Levensloopregeling

1. Levensloopregeling

2. Inhoud • inleiding • levensloopregeling (algemeen) • inleg • van prepensioen naar levensloop • eerder stoppen met werken • spaartegoed • opname • ouderschapsverlof • levensloopregeling en spaarloon • mutaties binnen de levensloopregeling • LevensloopSparen (het product) • Tot slot

3. Inleiding (1) Nederland vergrijst 2040 43% 200522%

4. Inleiding (2) in de toekomst te weinig werkenden t.o.v. het aantal gepensioneerden fiscale facilitering van bestaande VUT- en prepensioen- regelingen wordt per 01-01-2006 beëindigd mogelijkheden creëren voor tussentijds langere verlof-perioden tijdens het werkzame leven levensloopregeling

5. Levensloopregeling (1) • regeling waarin werknemers kunnen sparen om in de toekomst een periode van onbetaald verlof te financieren Wat is de levensloopregeling?

6. Levensloopregeling (2) • ingangsdatum 1 januari 2006 • de levensloopregeling kan worden gebruikt voor vormen van onbetaald verlof zoals: • zorgverlof • opfrisverlof (sabbatical) • verlof voor stervensbegeleiding • ouderschapsverlof • educatief verlof • eerder met pensioen gaan

7. Levensloopregeling (3) educatief verlof verlof stervens begeleiding opfris verlof ouder schaps verlof educatief verlof opfris verlof eerder met pensioen zorg verlof opfris verlof zorg verlof educatief verlof zorgverlof ouder schaps verlof opfrisverlof de werknemer mag de levensloopregeling zo vaak voor onbetaald verlof gebruiken als hij/zij wil

8. Levensloopregeling (4) Voor wie is de levensloopregeling bestemd? • voor alle werknemers die in Nederland werken • werknemers hebben het wettelijk recht om deel te nemen aan de levensloop-regeling (Wet Arbeid en Zorg) Let op: er is géén wettelijk rechtop de opname van verlof *

9. Levensloopregeling (5) Wie beheren de gelden? • banken • verzekeraars • dochters van pensioenfondsen of pensioenuitvoeringsbedrijven de werknemer bepaalt zelf bij welke instelling hij/zij de levenslooprekening of -verzekering wil onderbrengen

10. Levensloopregeling (6) spaarrekening levensloopverzekering geblokkeerd effectendepot • sparen kan d.m.v. 3 spaarvormen:

11. Levensloopregeling (7) spaarrekening • bancair product • simpel, doorzichtig • geschikt voor zowel korte als lange termijn doelen

12. Levensloopregeling (8) levensloopverzekering • alleen geschikt voor lange termijn doelen • uitkering bij overlijden:maximaal het opgebouwde spaarsaldo(= waarde verzekering) • uitsluitend het leven van de werknemer mag verzekerd zijn

13. Inleg: algemeen werknemer VUT- en prepensioenregelingen blijven gehandhaafd(geen inleg in levensloopregeling) 01-01-1950 levensloopregeling:jaarlijkse inleg niet gelimiteerd anders dan door het maximale spaartegoed van 210% van het bruto jaarsalaris 01-01-1955 levensloopregeling: jaarlijkse inleg maximaal 12% van het bruto jaarsalaris geen loonbelasting betalen wel premie werknemersverzekeringen

14. Inleg opgebouwd prepensioen • bestaande prepensioenafspraken mogen ingebracht worden • hiervoor geldt geen maximum van 12% • mag gebruikt worden om bestaande pensioenrechten te verbeteren

15. Van prepensioen naar levensloop pensioen 2 pensioen LLR 3 ?? pensioen 1 prepensioen 62 65

16. Eerder stoppen met werken 62 jaar met 70% bruto salaris

17. Spaartegoed: algemeen het maximale spaartegoed wordt bepaald op basis van het bruto jaarsalaris in hetvoorafgaande kalenderjaar bruto jaarsalaris bruto jaarsalaris bruto jaarsalaris spaartegoed max. 210% spaartegoed max. 210% 31-12-2005 31-12-2006 31-12-2007

18. Spaartegoed: demotie / parttime • overschrijding 210% spaartegoed door demotie of parttime werken binnen 10 jaar voor de pensioendatum: • het enige gevolg is dat er geen stortingen meer mogen worden gedaan

19. Spaartegoed: fiscaal • spaartegoed valt fiscaal in box 1 BOX 1 BOX 3 GEEN vermogens- rendementheffing spaartegoed is progressief belast

20. Opname: voorbeelden

21. Opname: maximale bedragen werken verlof € 2.000 max.€ 2.000 max. € 1.200 werk- gever € 800 jun jul aug

22. Opname: spaartegoed beheerder werkgever werknemer de saldobeheerder maakt het BRUTO- tegoed (periodiek) over naar dewerkgever omdat er nog loonbelastingbetaald moet worden de werkgever houdt de loonbelasting in de werkgever maakt het NETTO-tegoed (periodiek) over naar de werknemer

23. Opname: levensloopverlofkorting • € 183,-- per deelnemersjaar (geïndexeerd) • alleen bij opname voor: • verlof • eerder stoppen met werken • bereiken 65-jarige leeftijd • niet van toepassing bij: • inbreng spaartegoed in pensioenregeling bereken de levensloopverlofkorting jaren index

24. Opname: kredietfaciliteit • dringend behoefte aan bv. zorgverlof, maar tegoed is onvoldoende: • sluiten van een (aanvullende) lening is toegestaan • uitkeringen tijdens verlofperiode vanuit aangevuld tegoed zijn belastbaar • na verlofperiode lening plus rente terugbetalen d.m.v. periodieke stortingen vanuit brutoloon • betaalde rente is NIET fiscaal aftrekbaar

25. Ouderschapsverlof • fiscaal voordeel d.m.v. extra heffingskorting bij deelname aan levensloopregeling50% van het voor de werknemer geldendebruto wettelijk minimumloon per opgenomenverlofdag (± € 625,-- per maand bij voltijdouderschapsverlof) Aan 2 eisen voldoen in kalenderjaar: • gebruik maken van ouderschaps-verlof (maximaal 13 weken per kind) • deelname aan de levensloopregeling d.m.v. een storting de ouderschapsverlofkorting is nooit hoger danhet verschil tussen het belastbare loon van hetvorige jaar en het belastbare loon van dit jaar

26. Pensioenopbouw tijdens verlof • hangt volledig af van de pensioenregeling vande werknemer • fiscaal geen belemmeringen om opbouw voort te zetten

27. Levensloopregeling en Spaarloon • spaarloon blijft in huidige vorm bestaan, echter… werknemer moet jaarlijks kiezen deelname aan levensloopregeling deelname aan spaarloonregeling OF ? ?

28. maximaal 12% v.h. bruto-jaarsalaris maximaal € 613,-- altijd fiscaal afrekenen(omkeerregel) na 4 jaar vrij opneembaar (bruto = netto) alleen opname voor onbetaaldverlof of verbetering pensioen-rechten tijdens blokkeringstermijn alleen opname voor bepaalde doelen geen beperkende termijn vooropname anders dan 65-jarigeleeftijd blokkeringstermijn 4 jaar WEL premieheffing werknemers-verzekeringen GEEN premieheffing werk- nemersverzekeringen verlaagt de grondslag voor werknemersverzekeringen NIET verlaagt de grondslag voor werknemersverzekeringen WEL Levensloop Spaarloon 1 2 3 4 5 6

29. tussentijds verlof eerder stoppen met werken meer inleg mogelijk meer belastingvoordeel inleg komt na 4 jaar vrij in geld ! premiebetaling (aanvullende) pensioenvoorzieningen sparen voor aankoop eigen woning meer voordelen bij kleine bestedings-ruimte (€ 613,--) Levensloopregeling of Spaarloon? Levensloop Spaarloon

30. Met pensioen en spaartegoed over uitkering restant-spaartegoed als bedrag ineens; belast als loon uit vroegere dienstbetrekking, rekening houdend met opgebouwde levensloopverlofkorting optie 1 spaartegoed wordt ingebracht in ouderdomspensioen binnen het kader van de Wet Inkomstenbelasting 1964geen levensloopverlofkorting! optie 2 pensioendatum

31. Andere werkgever of ontslag andere werkgever ontslag stortingen of opnames stortingen of opnames A A B x geen werknemer stortingen of opnames 2 opties:- saldo blijft staan- uitkering ineens

32. niet voldoen aan de voorwaarden, afkoop of vervreemding aanvaarding nieuwe dienstbetrekking omzetten in een aanspraak op pensioen gehele aanspraak wordt als loon beschouwd: progressief belast fiscaal geruisloze inbreng binnen de daarvoor gestelde grenzen fiscaal geruisloos Mutaties

33. Overlijden Fiscale behandeling spaarsaldo: • uitkering ineens • erfgenamen hebben twee keuzes: • aangifte overleden werknemer als loon uit tegenwoordige dienstbetrekking • eigen aangifte loon uit vroegere dienstbetrekking van een ander

34. Den Rooijen Hypotheken & Assurantiën PENSIOEN VERLOF (LLR) OVERIG pensioentekort eerder stoppen met werken korte termijn verlof eerder stoppen met werken Uw Wens…… Maakt ons Advies

35. Tot slot • de levensloopregeling maakt deel uit van de grote veranderingen in het sociale bestel • meer dan ooit zijn goede financiële adviezen noodzakelijk • succes!