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週期性財務工作與 期末結帳工作

週期性財務工作與 期末結帳工作. 第八章. 蔡文賢 中央大學企管系教授 SAP Certified FI Consultant. 壹、週期性財務工作 （ Periodic Financial Activitives ）. 此工作包括 ： 自動付款及收款程序 監控分類帳、傳送適當的報表、催款帳戶以及收取利息 建立循環期間，即實際分錄 建立循環性的財務報表 結帳程序. 何時支付. 哪一張發票. 支付給誰. 從那裡支付. 支付方法. 2. 自動付款程序. 最好採用自動轉帳方式收款，收款後將更新總分類帳與顧客明細帳 。. 貳、自動付款及收款處理.

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週期性財務工作與 期末結帳工作

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Presentation Transcript

  1. 週期性財務工作與期末結帳工作 第八章 蔡文賢 中央大學企管系教授 SAP Certified FI Consultant

  2. 壹、週期性財務工作（Periodic Financial Activitives） • 此工作包括： • 自動付款及收款程序 • 監控分類帳、傳送適當的報表、催款帳戶以及收取利息 • 建立循環期間，即實際分錄 • 建立循環性的財務報表 • 結帳程序

  3. 何時支付 哪一張發票 支付給誰 從那裡支付 支付方法 2.自動付款程序 • 最好採用自動轉帳方式收款，收款後將更新總分類帳與顧客明細帳。 貳、自動付款及收款處理 1.自動付款程序

  4. 參、對帳單(Correspondence) • 在應收應付中，若有某一筆款項未付，則稱其為open item，若已支付，則為cleared item • 1.發給顧客與供應商之對帳單內容包括： • 帳戶往來清單與未結項目清單 • 通訊信函 • 餘額確認 • 文件選錄 • 2.發給顧客之對帳單內容還須有： • 付款通知(Payment Notices) • 付款單(Payment Form)

  5. 肆、過帳期間(Posting Periods) • 可以藉由修改過帳期間，來對已非本期但未對帳之帳目進行對帳。 • 過帳期間變數(Posting Period Variant) • 用以指定各類帳戶之開啟與關閉的過帳期間，以及前一年尚可調帳的期間(如下圖所示) • 數個公司碼可使用相同的過帳期間變數，以便同時一起控制。 • 不同公司有可能其性質不同，結帳期間或許不同，故提供過帳期間變數來幫助處理。

  6. 過帳期間圖示

  7. 結帳前工作 (Pre-Close Activity) 管理性結帳(Managerial Closing)) 財務性結帳 (Financial Closing)) 伍、期間結帳(Period Closing) 1.會計期間之結帳工作包括以下三步驟（1） • 結帳前工作(Pre-Close Activity) • 記錄應有之週期性分錄或應計分錄。 • 確認整體系統所有必要分錄均有記錄(如折舊、 材料評價、薪資等)。 • 確定所有外部程式均已執行。確認所有分錄有 被記錄、取得

  8. 見下頁 1.會計期間之結帳工作 包括以下三步驟（2） • 管理性結帳（Managerial Closing） • 會計期間之初步結帳。 • 整個組織之成本分攤。 • 內部報表之審視與分析。 • 重新開啟會計期間，以修正及調整會計資料。 • 財務性結帳（Financial Closing） • 執行再調整程式以確保業務範圍與利潤中心之帳目平衡。 • 重新對資產負債表評價，以考慮外匯之波動。 • 調節FI與CO模組。 • 執行財務會計之比較分析(如明細帳與總帳之比較分析)。 • 產生供審視與分析之財務報告。

  9. 產生供審視與分析之財務報告 • 資產負債表/損益表： 可用不同的財務報表版本(Financial Statement Versions)來編製，以供內外不同之需要。 • 總分類帳資訊系統： 產生不同財務報表版本之報告。 鍵數字與財務比率分析。 • 特種分類帳報告： 依企業特定需要而產生報告。

  10. 2.GR/IR 期末重新分類(GR/IR Reclass)（1） • 當貨品與發票之到達時間不同，使用的帳戶為 GR/IR(Goods Received/Invoice Received) • 貨品先到，則借記存貨，貸記GR/IR；發票先到，則借記GR/IR，貸記應付帳款。 • 若貨品或發票於期末仍未收到，GR/IR仍有餘額，其期末重新分類方法如下：

  11. Inventory GR/IR 5,000 Inventory GR/IR Goods Received Not Invoiced 5,000 5,000 5,000 5,000 2.GR/IR 期末重新分類(GR/IR Reclass)（2） • 貨到發票未到時所做的分錄 5,000 期末GR/IR重新分錄(發票仍未到)

  12. Acc. Payable Acc. Payable GR/IR GR/IR 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 2.GR/IR 期末重新分類(GR/IR Reclass)（3） 發票到貨未到時所做的分錄 期末GR/IR重新分錄(貨仍未到) Goods Invoiced Not Received

  13. 3.資產負債表之編製需要各模組之配合事項： • MM完成實體存貨物及物料評價 • SD 所有已送出之貨品與發票應過帳 • HR 將薪(工)資之資訊傳送到FI模組 • FI-AA（資產會計） 將需要提列之折舊、應計之利息與 稅過帳 • 資產負債表帳戶餘額結轉至下一期與開帳 • 到年度末了時，要將本年度的餘額結轉至下年度中， • 其中只有實帳戶會有餘額 如:資產、負債、業主權益

  14. 4. 損益計算 • 使用者不需在年度末了時做手動過帳，因為在SAP R/3系統中有二項B/S項目會被自動算出： • 本年度利潤（損失） • 結轉至下一年度之利潤（損失）

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