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壹、查核主題

壹、查核主題. 驗證銷貨流程的 權限設定有效性 驗證銷貨立帳與收款 金額 正確性 驗證銷貨立帳與收款之 控制有效性. 貮、查核範圍. 銷售單、出貨單及發票 是否 經適當核准 銷貨交易紀錄不正確 出貨時未開 單，未編制銷貨發票. 參、風險分析. 銷售單、出貨單及發票是否經適當核准 銷貨未經 適當核准，增加交易風險，造成收入損失 銷貨交易紀錄不正確 銷 貨主檔與 銷貨明細總金額 不符，造成金額錯誤。 出貨時未開單，未編制銷貨發票 出貨 日期比訂單日期早，違反銷售政策 假 交易真出貨，發生舞弊詐欺 事件. 肆、控制活動. clean.

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壹、查核主題

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Presentation Transcript

  1. 壹、查核主題 • 驗證銷貨流程的權限設定有效性 • 驗證銷貨立帳與收款金額正確性 • 驗證銷貨立帳與收款之控制有效性

  2. 貮、查核範圍 • 銷售單、出貨單及發票是否經適當核准 • 銷貨交易紀錄不正確 • 出貨時未開單，未編制銷貨發票

  3. 參、風險分析 • 銷售單、出貨單及發票是否經適當核准 • 銷貨未經適當核准，增加交易風險，造成收入損失 • 銷貨交易紀錄不正確 • 銷貨主檔與銷貨明細總金額不符，造成金額錯誤。 • 出貨時未開單，未編制銷貨發票 • 出貨日期比訂單日期早，違反銷售政策 • 假交易真出貨，發生舞弊詐欺事件

  4. 肆、控制活動 clean 驗證送貨單及銷貨單內容 漏開銷貨發票 送貨單應提前編號 出貨單及銷貨發票應同時處理 會計部門 物流部門 權責人員 • 依據銷貨單及出貨單開立發票，且發票號碼應以流水連號編號。 • 發票金額應與出貨單之金額相符。 • 將出貨單及發票作業結合成同一作業，以減少資料輸入步驟。 • 檢核發票、銷貨單及出貨單金額，將發票建立且立即寄出。 • 檢查發票漏開之原因，並分析及報告 • 根據銷貨單開立出貨單。 • 出貨單之金額應與發票相符。 • 於開立送貨單前，應確認銷貨單之核准。 • 開立送貨單時，確認與銷貨單金額、數量相符。 • 根據銷貨單編製提前編制送貨單。 • 提前編製的送貨單應流水編號。 • 覆核漏開之發票。 • 改善開發票之程序。 • 覆核銷貨單及送貨單內容是否相符。 • 定期彙整資料，分析異常出貨及銷貨差異。

  5. 銷貨單日期與出貨單日期，有異常差異 查核流程及步驟 SET SAFETY OFF SET FOLDER /C_Tmp OPEN Sales_orders OPEN Shipments SECONDARY JOIN PKEY so_number FIELDS so_numberso_date SKEY so_number WITH so_numbership_date PRIMARY SECONDARY TO "D2" OPEN PRESORT SECSORT SET FOLDER /D_Find OPEN "D2" PROFILE FIELDS ship_date - so_date STRATIFY ON ship_date - so_date SUBTOTAL ship_date - so_date FREE 0,30,60,90,120 TO SCREEN SET SAFETY ON Shipments.fil 驗證資料格式 join Table On 銷貨單號(so_number) Sales_orders.fil LOG Stratify 出貨日-銷貨日< 0 匯出查核結果 先出貨後打銷貨單.fil 共6筆 Stratify 出貨日-銷貨日>120 匯出查核結果 假交易真出貨.fil 共2筆

  6. 銷貨主檔與銷貨明細檔總金額不符 查核流程及步驟 SET SAFETY OFF SET FOLDER /C_Tmp OPEN Sales_orders_items CLASSIFY ON so_number SUBTOTAL total_amount TO "SO_ITEM_CLASS.FIL" OPEN OPEN "SO_ITEM_CLASS" OPEN Sales_orders OPEN SO_ITEM_CLASS SECONDARY JOIN PKEY so_number FIELDS so_numbersales_order_amount SKEY so_number WITH total_amount PRIMARY SECONDARY TO "SO_SOI_JOIN" OPEN PRESORT SET FOLDER /D_Find OPEN "SO_SOI_JOIN" DEFINE FIELD AA COMPUTED sales_order_amount <> total_amount EXTRACT RECORD IF sales_order_amount <> total_amount TO "NOtotal_amount" OPEN SET SAFETY ON Sales_orders.fil Join On 銷貨單號(so_number) Class_so_no.fil SO_SOI_JOIN.fil 篩選條件 銷貨總額 <> 數量*單價 匯出查核結果 共1筆 LOG

  7. 銷貨單未經核准 查核流程及步驟 Sales_orders.fil NOapproved.fil 篩選條件：銷貨單無核准人 ISBLANK(approved_by) 匯出查核結果 共7筆 LOG

  8. 銷貨交易紀錄不正確 查核流程及步驟 Sales_orders.fil 驗證資料格式 join Table On 銷貨單號(so_number) Shipments.fil 篩選銷貨單，條件： 出貨年度>銷貨年度 銷出貨年度一致.fil 匯出查核結果 LOG 共8筆

  9. 伍、查核結論 • 銷售流程單據開立順序不合理 • 各單據與銷售訂單未經勾稽 • 客戶信用額度超過限額 • 銷貨訂單與銷貨訂單明細金額未配合 • 核銷訂單沒有經手人員

  10. 陸、查核建議 ※ 必須依據前置單據開立續後單據。 ※ 跨會計期間之入帳，自動歸屬致適當會計期間。 ※提示客戶剩餘信用額度並於超限時不予接受或 通知權責主管。 ※ 如需修改銷貨明細檔，需由其權限人員核准，並更新銷售主檔。 ※ 訂單系統設核准人員為必要程序

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