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臺灣集中保管結算所 股務部 中華民國 100 年 1 月

「發行人辦理無實體發行有價證券 登錄暨帳簿劃撥交付作業配合事項」 修正重點. 臺灣集中保管結算所 股務部 中華民國 100 年 1 月. 修正重點. 強化未上市 ( 櫃 ) 、興櫃公司股票管理 強化終止上市 ( 櫃 ) 、興櫃公司股票管理 配合無實體推動，增訂彈性作業機制 配合法令增 ( 修 ) 作業. 一. 二. 三. 四. 一、強化未上市 ( 櫃 ) 、興櫃公司股票管理. 修正目的 使公開發行之未上市 ( 櫃 ) 、興櫃公司股票 無實體帳務控管一致

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臺灣集中保管結算所 股務部 中華民國 100 年 1 月

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Presentation Transcript

  1. 「發行人辦理無實體發行有價證券 登錄暨帳簿劃撥交付作業配合事項」修正重點 臺灣集中保管結算所 股務部 中華民國100年1月

  2. 修正重點 強化未上市(櫃)、興櫃公司股票管理 強化終止上市(櫃)、興櫃公司股票管理 配合無實體推動，增訂彈性作業機制 配合法令增(修)作業 一 二 三 四

  3. 一、強化未上市(櫃)、興櫃公司股票管理 • 修正目的 • 使公開發行之未上市(櫃) 、興櫃公司股票無實體帳務控管一致 • 簡化公開發行之未上市(櫃) 、興櫃公司於證交所、櫃檯買賣中心公告掛牌後，撥入投資人保管劃撥帳戶之轉帳作業程序

  4. 一、強化未上市(櫃)、興櫃公司股票管理(續) • 已發生案例：燦星網公司(首次登錄時為公開發行公司) • 管理原則 • 應撥入一般保管帳戶(中)或登錄專戶(右) • 未經證券交易所或櫃檯買賣中心公告上市(櫃)、興櫃前，不得撥入往來參加人之保管劃撥帳戶 • 新增管理作業(一) • 將轉讓員工庫藏股股票、員工現金認股股票、員工紅利轉增資及員工認股權認股股票，亦納入管理 修正條文：增訂第24條之1第1項第4款、第26條之6，並調整 第48條之1第2項、第3項

  5. 一、強化未上市(櫃)、興櫃公司股票管理(續) • 新增簡化轉帳作業(二) • 經證交所、櫃買中心公告上市(櫃)、興櫃，發行人得於股票上市(櫃)、興櫃日，以帳簿劃撥交付方式辦理整批轉帳 • 修正條文：增訂第27條之2第1項第2款 • 作業流程 ※股務單位製作轉帳資料之電腦媒體，應經股務主管及內部稽核人員於轉帳申請書簽章確認。 製作登錄專戶 轉帳媒體上傳 股票撥入發行 機構專戶 (99609999900) 掛牌日 股票撥入所有 人開立於往來 參加人帳戶 掛牌日前 前一營業日 集保批次作業 股務單位 操作671S

  6. 二、強化終止上市(櫃)、興櫃公司股票管理 • 修正目的 • 使帳務控管機制與未上市(櫃) 、興櫃公司股票一致 • 規範發行人保管劃撥帳戶（一般保管帳戶及登錄專戶）相關撥帳原則

  7. 二、強化終止上市(櫃)、興櫃公司股票管理(續)二、強化終止上市(櫃)、興櫃公司股票管理(續) • 規劃原則 • 不增加證券商帳務處理負擔 • 開放發行人保管劃撥帳戶管理機制 • 新增管理作業 • 一般保管帳戶有價證券可撥入登錄專戶(671交易) • 一般保管帳戶及登錄專戶有價證券，不得申請撥入其他往來參加人保管劃撥帳戶 修正條文：修正第48條之1第2項、第3項

  8. 三、配合無實體推動，增訂彈性作業機制 • 修正目的 • 配合有價證券全面無實體發行，於兼顧作業品質及控管機制之原則下，增加登錄專戶線上批次辦理明細調整作業，提昇股務單位作業效率 • 因應證券所有人管理需求

  9. 三、配合無實體推動，增訂彈性作業機制(續) • 轉帳作業 • 因應有價證券所有人管理需求，開放可由證券商保管劃撥帳戶，撥入發行人保管劃撥帳戶之「一般保管帳戶」(130交易) 修正條文：第48條之1第1項 • 新增登錄專戶功能 • 發行人得於每日以線上批次作業方式，乙次辦理登錄專戶5,000筆以內明細調整作業 • 適用範圍 • 實體股票全面換發無實體時，辦理「登錄專戶」餘額（統一編號設定為5555555555）明細調整為各證券所有人名義 • 發行人彙整歷年未領實體有價證券，自「代保管明細」調整為「證券所有人明細」 • 修正條文：新增第32條之1第1項第2款、第33條第3項第2款 • 作業流程 製作媒體上傳 BOS 核對媒體資料 K64 確認撥轉 K63 核對撥轉結果 K64

  10. 四、配合法令增(修)作業 • 修正目的 • 依主管機關函令辦理 • 訂定第一上市(櫃)、興櫃公司交付有價證券予海外外籍員工或大陸籍員工相關規定 • 增訂上市上櫃公司庫藏股轉讓員工相關規定

  11. 四、配合法令增(修)作業(續) • 配合增訂第一上市(櫃)、興櫃公司交付有價證券予海外外籍員工或大陸籍員工作業規定 • 外國發行人依法核給有價證券予員工時, 得交付至外國發行人開立於保管機構之員工集合投資專戶(所稱員工,不含持股逾百分之十股東等內部人)

  12. 四、配合法令增(修)作業(續) • 增訂上市、上櫃公司庫藏股轉讓員工規定 • 金管會99年11月3日金管證交字第0990059226號令規定，發行人依所訂之買回股份轉讓員工辦法實際轉讓股份予員工時，轉讓價格如高於員工繳款截止日收盤價者，應檢附員工自願認股同意書 • 配合增訂第21條之2第2項第1款第8目

  13. 股務單位應注意事項

  14. 事項一：第一上市(櫃)或興櫃公司外籍股東之轉帳作業事項一：第一上市(櫃)或興櫃公司外籍股東之轉帳作業 • 第一上市(櫃)或興櫃外國公司之外籍股東，申請將其原始持股由發行人 • 登錄專戶轉入其FINI-外國機構投資人(或FIDI-華僑及外國自然人)投資專戶 • ☆作業程序 • 外籍股東或其投資專戶之保管銀行應檢具： • 登錄專戶持股明細調整申請書(673傳票) • 發行人保管劃撥帳戶／登錄專戶存券轉帳申請書( 671傳票) • 「FINI/FIDI與保管銀行之委託契約」影本 • 「FIDI/FINI完成登記證明」影本 • 「FIDI/FINI投資專戶之統一編號編配通知書」影本 • 股東印鑑卡 • 股務單位審核無誤後 • (一)操作登錄專戶持股明細調整交易-673，經主管放行，將外籍股東統一編號 • 登載之持股數，調整為以FINI(或FIDI)投資專戶統一編號所登載之持股數 • (二)操作發行人保管劃撥帳戶／登錄專戶存券轉帳交易-671，經主管放行，將 • 持股自登錄專戶FINI(或FIDI)投資專戶統一編號項下，轉帳至股東於保管 • 銀行開立之FINI(或FIDI)投資專戶

  15. 事項二：技術股股票 • 依「生技新藥產業發展條例」第七條核發之技術股股票 • 免予計入該高階專業人員及技術投資人當年度綜合所得稅或營利事業 • 所得稅課稅(緩課股票) • 發行公司於辦理轉讓、贈與或作為遺產分配時，應依其時價作為當年 • 度之收益，扣除取得成本，於移轉過戶次日起30日內，向所在地稅捐 • 稽徵機關申報「生技新藥公司股票轉讓申報憑單」 • 注意事項 • 股東登載於「登錄專戶」之技術股股數應加緩課註記控管，股東 申請放棄緩課或將股份撥入其集保帳戶時，應依放棄緩課股票規 定辦理 • 轉讓原因發生時，應向稅捐稽徵機關申報「生技新藥公司股票轉 讓申報憑單」

  16. 登錄專戶設質孳息轉帳交易-A47 ☆案例 股務單位重覆操作，造成登錄專戶「代保管明細」股票溢撥至質權人參加人「設質專戶」 注意事項 操作A47交易後倘未立即列印認證資料，為確認交易是否完成，應先操作「登錄專戶設質孳息轉帳資料查詢交易」(A48交易)，列印「登錄專戶設質孳息轉帳資料查詢單」，或操作「交易流水資料查詢」(033交易)，查詢已操作之交易是否已完成 電腦系統將增訂控管作業，每日僅得就同一「設質交付編號」及「同一孳息發放年度」辦理設質孳息撥轉交易一次 事項三：設質孳息撥付作業

  17. 事項四：法院拍賣專戶孳息調整 • 「法院拍賣專戶」孳息 • 股務單位應將「法院拍賣專戶」孳息，於登錄專戶B項下為控管 • 股務單位接獲台銀證券通知，將「法院拍賣專戶」之孳息應歸還予債務人 • 注意事項 • 審核文件無誤後，操作670交易 「股東資料登錄」以股東(債務人) 名義開戶 • 將B項下「法院拍賣專戶」屬債務人之孳息，操作673交易調整至A項下 • 操作673交易，將「法院拍賣專戶」屬債務人之孳息，帳務調整為債務人名義。

  18. 簡報完畢 敬請指教

  19. 附件一：BOS 媒體格式

  20. 附件二:自願認股同意書 自願認股同意書 有關○○○○股份有限公司辦理庫藏股轉讓員工作業，本人願以高於繳款截止日公司股票收盤價之價格，參與公司庫藏股票轉讓予員工之認購及繳款作業。 立書人：（簽章） 中　華　民　國　　年　　月　　日

  21. 附件三:庫藏股轉讓員工稽核報告(第一頁) □□□　股份有限公司公司庫藏股轉讓員工稽核報告 本公司買回庫藏股並預定於 年 月 日轉讓 股予員工乙案，已由本公司向主管機關申報備查之稽核人員及稽核主管查核下列項目，均符合主管機關法令及本公司轉讓辦法規定，爰出具稽核報告如下表，敬請 鑒核。 此致 臺灣集中保管結算所股份有限公司 台照

  22. 附件三:庫藏股轉讓員工稽核報告(第二頁) 稽核人員（簽章）： 　　　　 稽核主管（簽章）： 公司名稱： 股份有限公司（簽章） 負責人： （簽章） 公司地址： 中 華 民 國 年 月 日 ＊公司簽章及負責人簽章部分，請簽蓋公司留存主管機關登記之印鑑

  23. 附件(四)股票轉帳原則

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