科技经费管理与监督仲健

科技经费管理与监督仲健 2011年09月

一、相关概念 ◆ 自治区科技计划自治区为解决社会和经济发展中涉及的重大科技问题、实现科技资源合理配置的重要手段。自治区以财政投入为主的科技计划，包括科技主体计划: 自治区科技支撑计划、高技术发展专项、成果转化专项、科技条件平台计划、政策引导计划，自治区自然科学基金,以及根据自治区经济和社会发展需要而新设立的重大科技专项等。

一、相关概念 ◆科技资金是指用于科学研究与试验发展以及与此相关的科技活动所耗费的经费支出，也叫科技经费或科技支出。科技资金的来源一般包括财政预算安排用于科技活动的资金，科研单位自行组织用于科技活动的资金，企业投入科技研发方面的资金，银行的科技信贷资金等。 ◆财政科技资金是指政府财政预算安排对科技活动的投入并用于科技方面的支出，属于公共财政支出的范畴。目前我国财政科技资金80%以上是用于项目或课题方面的支出。也叫项目经费、课题经费或专项经费、专项资金。

一、相关概念 ◆ 项目、课题 * 自治区科技计划一般情况实行项目（专项或专题）、课题两级管理。（有的实行专题、项目（专项或专题）、课题三级管理） * 项目：是围绕自治区科技计划来实施的，项目以下设课题，项目由不同领域、不同方面的课题组成。项目经费由课题经费组成，不设课题的可直接按项目进行管理。 * 课题：自治区科技研究计划全面实施课题制管理。课题制是指按照公平竞争、择优支持的原则，确立科学研究课题，并以课题（项目）为中心，以课题为基本活动单位进行课题组织、管理和研究活动的一种科研管理制度。

一、相关概念 ◆国家和自治区科技计划专项经费管理制度体系 * 《国家科技计划和专项经费监督管理暂行办法》(国科发财字[2007]393号) * 《国家科技计划和专项经费监督管理暂行办法》(国科发财字[2007]393号) * 《自治区科技专项经费管理办法》(新财科字[2009]133号) * 《自治区科技计划管理办法》(新科计字) * 《自治区自然科学基金管理办法》(新科社字) * 《自治区高技术研究发展计划管理办法 * 《国家科技支撑计划专项经费管理办法 * 《自治区科技基础条件平台建设实施意见的通知》……

一、相关概念 ◆国家和自治区科技计划专项经费管理制度体系 *《事业单位国有资产管理暂行办法》(财政部令第36号) * 《中央部门财政拨款结余资金管理办法》 (财预[2006]489 * 《国际科技合作与交流专项资金管理暂行办法》通知（国科发财字[2001]367号） * 《中央国家机关会议费管理办法》(国管财[2006] 426号) * 国库集中支付及政府采购等制度 * 课题承担单位执行的行业财务会计制度 * 课题单位自行制定的内部控制制度 …….

二、财政科技投入持续增加,成果喜人 • “十一五 ”期间，国家各项科技投入持续增加。全社会5年R&D投入达到24111亿元，2010年全社会R&D占GDP的比例达到1.75％。 • 财政科技投入持续增加， 5年中央财政科技投入达到 6197 亿元，年均增长22.7％。 • 地方财政科技投入增长快于中央，由2006年仅为中央投入的67％到2010年的接近 1 ：1 。 • “十一五 ”期间，我国发明专利授权量上升到世界第3位，国内发明专利申请量年均增长25.7%，授权量年均增长31%；国际科学论文总量由世界第5位上升到第2位，被引用次数由世界第13位上升到第8位。

自治区科技投入的基本情况 （一）自治区科技投入的基本情况为贯彻落实自治区人民政府召开的部区会商会议精神、自治区财政结合新疆的实际情况，调整财政科技投入结构，较大幅度地增加了对科技的资金投入

（二）自治区科技厅归口管理的科技经费投入情况（二）自治区科技厅归口管理的科技经费投入情况 2011年自治区科技厅专项经费和事业费安排情况表单位：万元

三、我国科技资金管理的现状（1） 近年来，国家加大了对科技活动的支持力度，有力地促进了科技成果转化为生产力，发挥了科技在国民经济和社会发展中的支撑和引领作用，科技活动和科技资金的管理不断规范。目前科技资金管理呈现以下特征： 1 、投入结构不断优化。国家投入的科技资金主要用于支持市场机制不能有效配置资源的基础研究、前沿技术研究、社会公益研究、重大共性关键技术研究开发等公共科技活动，发挥了科技资金的引导作用。

三、我国科技资金管理的现状（2） 2、支持重点比较突出。科技资金重点用于推动产学研结合，鼓励企业、高等院校、科研院所共同参与实施；建立健全产学研多种形式结合的新机制，促进科研院所与高等院校围绕企业技术创新需求服务，推动企业提高自主创新能力。 3、立项机制逐步完善。建立和健全了专家咨询与政府决策相结合的立项机制，实行网上申报，逐步推行网上评审，积极实施公告公示制度，提高了科研项目管理的透明度；还根据不同科研项目的特点，建立科研项目从申报、评审、立项、执行到验收的信息数据库，避免或减少了重复申报和重复立项的现象；同时建立了评审专家库，完善评审专家的遴选、回避、信用和问责制度。

三、我国科技资金管理的现状（3） 4、经费管理不断加强。强化了科研项目经费的制度管理，完善科研项目预算的编制与评审制度，提高了科研项目立项及预算的科学性和规范性。要求科研项目经费支出必须严格按照批准的预算执行，严禁各项支出超出规定的开支范围和开支标准，禁止层层转拨项目经费和违反规定将科研任务外包；要求将科研项目经费纳入单位财务统一管理，单独设账，专款专用；明确项目承担单位的科研、财务等部门及项目负责人“ 三方 ”在科研项目经费使用与管理中的职责与权限；不断加强科研项目经费的监督检查。 5、项目绩效逐渐显现。逐步建立起科研项目和经费的绩效评价制度，并开展对其项目执行过程与执行结果的绩效评价，科研项目的绩效逐渐得以显现。

目前科技经费管理存在的主要问题 1.科技经费宏观统筹协调薄弱，科技资源配置分散重复，整体运行效率不高 2.科技投入方式单一，财政资金引导力度不够 3.资金分散使用，项目多头申请、重复交叉、共建共享程度差 4.预算编制不严肃、走形式，不按预算执行，自行调整预算

目前科技经费管理存在的主要问题 5.挤占挪用截留科技经费 6.层层转拨科技经费 7.项目经费会计核算不规范，财务信息不真实 8.资金使用效益不高，经济责任不明确 9.经费管理制度不健全，监督力度不够

四、国家对科技资金的审计要求 5.挤占挪用截留科技经费 6.层层转拨科技经费 7.项目经费会计核算不规范，财务信息不真实 8.资金使用效益不高，经济责任不明确 9.经费管理制度不健全，监督力度不够

四、国家对科技资金的审计要求 管理方式 • 三个层次科技厅项目管理单位课题承担单位

四、国家对科技资金的审计要求 2、规范运作 (1) A、促进理顺体制机制 1、强调顶层要优化设计 2、强调部门要协调一致 3、强调资源要共享共用 4、强调结果要公开透明

四、国家对科技资金的审计要求 2、规范运作(2) B、促进部门履行职责 1 、制定制度办法利用制度来管理 2、发挥专家作用---利用专家来咨询 3、引入外部评估---利用独立机构来评估 4、由重过程管理向重过程和结果并举

四、国家对科技资金的审计要求 2、规范运作(3) C、促进发挥课题单位和科研人员的积极性 1、课题承担单位加强资金管理，制定制度办法加强成果管理，兑现任务书的承诺加强科研管理，处理三方关系 2、科研人员课题负责人---带好团队，完成任务，用好资金课题组成员---分好工、协好作、1+1》2

五、关于新修订的《新疆维吾尔自治区科技专项经费管理办法(试行)》五、关于新修订的《新疆维吾尔自治区科技专项经费管理办法(试行)》

五、关于新修订的《新疆维吾尔自治区科技专项经费管理办法》五、关于新修订的《新疆维吾尔自治区科技专项经费管理办法》 1.关于人员费问题，这是原试行办法实施以来，反映比较强烈的一个问题，也是本办法想要解决的突出问题。增加这一条目，出于以下的考虑。 • —原办法，主要参考了财政部科技部的若干规定，其主要针对国家级科研院所。这类科研院所有充足的事业经费，实行科研人员的高额科研津贴，原则上不需要在科技项目经费中再列支人员费。 • —新疆事业单位人均事业费普遍较低，只能维持单位的日常运转。在原试行办法前，科研人员的津贴主要来自科技项目的人员费，这是科研人员积极参加科技项目的主要动力之一。增加人员费条目，在经费额度上予以适当控制，是符合新疆事业单位实际情况的。

五、关于新修订的《新疆维吾尔自治区科技专项经费管理办法》五、关于新修订的《新疆维吾尔自治区科技专项经费管理办法》 • —原办法里和人有关的科目只有“劳务费”和“咨询费”，规定只有在项目研究中没有工资性收入的人（研究生、临时工）才能发劳务费，项目组成员不能收取“咨询费”。这就意味着有工资收入的包括项目负责人在内的所有课题人员不能从他们付出艰辛劳动的科研活动中拿到一分钱。由于制度不合理，造成科技项目审计年年“问题”频出，审计部门对大量科研项目中违规、变相提取人员费的做法屡屡提出整改意见，但收效甚微通过调查分析，对人员费，针对一般事业单位，技术开发类型科研院所，软科学研究，企业，分别设置了四种不同的情况：对自治区事业单位承担的科技专项可从财政资助经费总额中提取不超过8%的劳务费用；对技术开发类型的科研院所，可提取不超过财政资助经费总额12%的劳务费用；对从事以智力为主、设备费不超过20%的软科学研究、软件开发、技术经济论证等科技项目，可提取不超过财政资助经费总额30%的劳务费用；对企业（不包括技术开发类型的科研院所）承担的科技项目，不得从财政资助经费总额中提取人员劳务费用。

五、关于新修订的《新疆维吾尔自治区科技专项经费管理办法》五、关于新修订的《新疆维吾尔自治区科技专项经费管理办法》 2.增加租赁费条目。这是为了适应科研条件逐步市场化的需要而特别设置的。在这一条目中，特别规定了“原则上不得超过财政资助经费的15%”，其内涵是科技项目的承担单位必须具备相应的基础条件，其租赁部分只是承担单位的一种补充。 3.增加了其他费用条目。这是为项目承担单位和项目组预留了不可预见的经费开支范围，使本办法更具有普遍性和适用性。为了避免这一条目的滥用，特别规定了“其他费用应当在申请项目经费预算时单独列示并注明开支的具体内容，单独核定。” 4.关于项目节余。在第二十七条中，对科技项目财政经费结余的，作出了“5%可留用于项目承担单位的科研事业发展”的规定。这一规定的考虑因素，一是鼓励承担单位节约使用财政资助经费；二是基于新疆事业单位普遍存在科研发展经费短缺的问题，适当的结余经费留用有利于事业单位的发展。

五、关于新修订的《新疆维吾尔自治区科技专项经费管理办法》五、关于新修订的《新疆维吾尔自治区科技专项经费管理办法》 5.科研项目的检查监督。自治区各类科技计划项目有1000项左右，对每个项目进行财政资助经费的预算、核批、执行、监督与检查，是比较困难的。为此，在本办法中，明确了重点管理与一般管理的标准，其额度以财政资助经费50万元为界定。同时，对低于50万元的项目，可在一般管理的基础上，进行重点抽查。 6.科技计划项目经费预算表的编制。预算编制必须以项目合同书中的研究任务为依据，并按预算编制的有关要求编制项目经费全额预算，包括经费来源预算和经费支出预算。经费预算表有7张附表，分别对设备费、租赁费、材料费、试验外协费、劳务费等提出了填表要求。

五、关于新修订的《新疆维吾尔自治区科技专项经费管理办法(试行)》五、关于新修订的《新疆维吾尔自治区科技专项经费管理办法(试行)》自治区科技计划项目经费预算表单位：万元（保留两位小数）

六、各预算科目开支的注意事项 ◆ 制度规定新财科［2009］１３３号:“第十一条课题经费的开支范围一般包括人员费、设备费、租赁费、材料费、试验外协费、燃料动力费、技术引进费、差旅费、会议费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费、管理费等…… 第二十二条课题承担单位应当严格按照本办法规定的课题经费开支范围和标准办理支出。严禁使用课题经费支付各种罚款、捐款、赞助、投资等，严禁以任何方式变相谋取私利”。财教［2006］56号:“14. …严禁各项支出超出规定的开支范围和开支标准”。

六、各预算科目开支的注意事项 1、设备费（1）批复预算包含单价 5万元（含自筹经费）以上的购置或试制设备明细，应按批复预算执行，项目确需调整设备（包括设备换型、取消或增加、购置与试制调整等）时，要按程序报批。（2）除批复预算明确列支外，专项经费不宜大量列支实验室常规通用和办公设备，原则上不得购置基建和生产设备。（3）外购工具软件应在出版文献信息传播知识产权事务费中列支。（4）除批复预算明确列支外，专项经费原则上不允许列支办公室、实验室的维护改造费。（5）试制设备发生的材料费、加工费、燃动费等的列支渠道，项目研发目标为产品的，分别列入各科目；目标为过程产品的，列入设备费。

六、各预算科目开支的注意事项 2、材料费开支范围和标准：是指在课题研究开发过程中消耗的各种原材料、辅助材料等低值易耗品的采购及运输、装卸、整理等费用。 ◆ 注意原则上，不可以使用专项经费购买生产性材料、基建材料、大宗工业化原料；不可以用专项经费购买普通办公材料，确有必要购买一些与课题研究相关的办公材料时，预算数量不宜过大且必须在预算说明书中作详细说明。

六、各预算科目开支的注意事项 3、燃料动力费开支范围和标准：是指在课题研究开发过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等。 ◆ 注意单位日常该类消耗支出如日常水、电、气、暖消耗不得在燃料动力费中列支；不允许列支屋占用费、物业费、取暖费等不相关支出。不允许列支汽油费，但预算有明确规定的科学考察等发生的车（船）燃油费可在燃料动力费中列支。

六、各预算科目开支的注意事项 4、差旅费开支范围和标准：是指在课题研究开发过程中开展科学实验(试验)、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用等。 ◆ 注意与会议费的区别：主动与被动，其中自己举办会议发生的列会议费，参加会议发生的差旅费用列差旅费。

六、各预算科目开支的注意事项 5、会议费开支范围和标准：是指在课题研究开发过程中为组织开展学术研讨、咨询以及协调项目或课题等活动而发生的会议费用。 ◆ 注意支出分类上应注意的事项：必须是组织会议的单位发生的会议费用才作为本项支出，参加会议发生的费用属于差旅费支出。会议费中包括的专家咨询费应单独作为专家咨询费申报，不能计入会议费的支出；会议费中不应包含招待费和旅游费等不合理开支。

六、各预算科目开支的注意事项 ６、出版/文献/信息传播/知识产权事务费开支范围和标准：是指在课题研究开发过程中，需要支付的出版费、资料费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用。 ◆ 注意原则上，不应用专项经费购买通用性操作系统、办公软件等。自行开发的在相关支出科目中列示，劳务费、材料费、燃料动力费、专家咨询费等。

六、各预算科目开支的注意事项 ７、劳务费开支范围和标准：是指在课题研究开发过程中支付给课题组中没有工资性收入的相关人员(如在校研究生)和课题组临时聘用人员等的劳务性费用。 ◆ 总结劳务费支出不得突破预算。研究生培养费、博士后进站费和房租补助等不属于劳务费。劳务费不得支付给课题研究过程中临时聘请的咨询专家作咨询费。课题组有工资性收入人员不得领取劳务费。

六、各预算科目开支的注意事项 ８、专家咨询费开支范围和标准：是指在课题研究开发过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。 ◆ 总结支出标准：其他相关支出信息是判断专家咨询方式（会议、通讯）、天数、标准和内容的有效手段；以会议形式咨询，开支参照高级专业技术人员500—800元/人天、其他专业人员300—500元/人天，会期超过两天，第三天及以后的标准参照高级专业技术人员300—400元/人天、其他专业人员200—300元/人天；以通讯形式组织咨询，开支参照高级专业技术人员60—100元/人次、其他专业人员40—80元/人次。不允许在本科目列支的支出：课题组人员、劳务人员、课题相关管理人员不得领取专家咨询费；专家咨询费支出不得突破预算：超预算发放的专家咨询费应不予确认；论文评审费不得纳入专家咨询费支出。

六、各预算科目开支的注意事项 ９、管理费开支范围和标准：在课题研究开发过程中对使用本单位现有仪器设备及房屋，日常水、电、气、暖消耗，以及其他有关费用的补助支出。管理费支出不得突破预算 1０、租赁费　　指项目实施需租赁外单位的专用仪器、设备、场地、试验基地等发生的费用，原则上不得超过财政资助经费总额的15%。 1１、其他由于课题性质特殊，发生上述预算科目不能涵盖的支出。注意：应当在申请预算时单独列示，单独核定。

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