やさしい内部監査

1. やさしい内部監査 ＩＲＣＡ　ＱＭＳ審査員 中山　金男

2. プロセス 資源を使用し、 どのような手順で 仕事を行い、 その活動状況を どのように 管理するか 2仕事の仕組み ＱＭＳの要求事項 対比 システム 自社の規定・標準・手順 アウトプット

3. 失敗の原因

4. 失敗の行動

5. 失敗の結果

6. 作業手順の方法 　作業手順書 文書化 文書化していない

7. 負のスパイラル（作業者が手順を遵守していない場合）負のスパイラル（作業者が手順を遵守していない場合） モラールの 低下 やる気が なくなる 作業手順の遵守 作業手順を 無視する 上司から 注意される 不良品を作る 手直しをする 後工程・顧客から クレーム発生

8. 監査の対象（負のスパイラルに陥らないための内部監査）監査の対象（負のスパイラルに陥らないための内部監査） 仕事の仕組み ↓ 作業手順 正しく行われているかを確認 内部監査

9. 記録② 内部監査の仕組み 監査部門 被監査部門 Ｐ 監査計画の立案 監査計画の確認 Ｄ 内　部　監　査　の　実　施 Ｃ 監査結果の報告 監査結果の確認 記録① 是正計画立案及び実施 Ａ 記録③ フォローアップ監査 是正結果の確認 是正結果の報告 記録①②③ 記録の保管 マネジメントレビューへインプット

10. 内部監査の構造 プロセス イン アウト 確　認質　問 対　照 記録 結果 監　査　基　準

11. 内部監査の事前準備 品質マニュアルをよく読む （改訂されている、監査対象の内容を理解する、内容を忘れている場合） 監査対象業務の概要を作業手順書で確認する （仕事の仕方を事前に認識） 監査対象業務からのアウトプットには何があるかを確認する （どんな種類のアウトプットがあるかを、品質マニュアルや関連文書などから抽出） 質問のチェックシートを作成する （業務がどのように実施され、結果が出ているかを確認するための質問をする →森を見てから木を見る） 内部監査の手順書をよく読んで内部監査の手順を理解する （内部監査員から手順を遵守→たまに監査するので手順を忘れている）

12. 監査の実施 記録 業務の実施状況 手順 手順書 照合 監査基準 結果 監査証拠 の収集 記録 　監査報告書

13. 手順の監査方法 文書化されている手順の監査方法 • 作業手順書どおりに仕事を実施しているかを確認 • 過去の結果の記録を確認する • 監査中の作業を手順書どおりに実施しているかを確認する 文書化されていない手順の監査方法 • 作業の方法を作業者に確認して、そのとおりに仕事を実施しているかを確認 • 過去の結果の記録を確認する • 何人かで作業を行っている場合は、２，３人に作業の方法を確認する

14. 質問の仕方 • 作業手順に関する質問×：作業手順はありますか？○：作業はどのような方法で実施していますか？○：いつもこの手順で作業を行っているのですか？ • 記録に関する質問×：記録はありますか？○：記録の記入方法を説明してください • 不良品の取り扱いに関する質問×：不良品置き場はありますか？○：不良品が出た場合の処置をどのようにしていますか？ • 測定機器の校正に関する質問×：測定機器は校正していますか？○：測定機器の校正時期はいつですか、それは何で決まっていますか？ • はい、いいえと言う答えではなく、説明をしてもらえる質問をする。

15. 問題点発見の手がかり ただ漠然と監査したのでは問題点を発見することはできない。 下記の事項に着目すると効果的な監査が出来る。 • 仕事のばらつきに着目仕事のやり方が一定していない場合に、品質に関する問題が発生していないかなどに着目する。 • 不良品に着目不良品の取り扱いに問題がないかなどに着目する。 • 品質データに着目品質データの分析が行われ、予防処置を検討しているかに着目する。

16. 不適合の表現方法 記録 業務の実施状況 手順 手順書 差 差が明確になるように記述する どちらが正しいと いう表現はしない 事象が再現できるようにする

17. 不適合報告書の記述 • 不適合の表現のポイント* 事実が再現できるように記述証拠を示さなければならないので、再現性が要求される。* 監査基準と実態の差が明確になるように記述監査基準との差の実態に問題であるので、これが明確に理解できる ことが重要である* 監査基準が正しい方法とか実態が正しい方法であるといった記述はしないどちらが正しいかは被監査部門が考えることであり、内部監査員が判断する ことではない • 不適合の記述事例* 事例１最終検査で検査員は限度見本を使用していなかった。ＱＣ工程表(A-001)では、最終検査で限度見本を使用することになっているが、５月２１日の監査対象のＣ製品では検査者Ｂは限度見本(007)を使用していなかった.* 事例２資材管理手順では、部品は先入れ・先出しを行うことになっているが、４月１日の 支給部品が２０個あるのに、５月１８日の支給部品を５０個使用していた。資材管理手順(S-001)では、部品は先入れ・先出しを行うことになっているが、Ａ部品では４月１日の支給部品が２０個あるのに、５月１８日の支給部品を５０個使用していたことが支給部品管理台帳に記入されていた。

18. ＱＭＳ規格用語の解釈 • ～すること→～をしなければならない • ～を確実にする→～を確実にするための仕組みが　　　　　　　　　　　　　必要である • ～を承認する→～を認める必要がある • ～を識別する→～見分けられるようにする必要がある • ～を確立する→～についての仕組みが必要である • ～を提供する→～を与える必要がある • ～を明確にする→～を誰でも分かるようにする必要がある

19. 内部監査員の役割 • 業務の結果の適合性の評価を行うプロセスのアウトプットが目的を果たしているかを評価 • 時間を守る業務に影響を与えないようにする • 被監査者の説明をよく聞く分からないことがあれば質問する • 相手が分かるように質問する被監査者の目線に合わせて質問する • ＱＭＳ要求事項を理解する監査対象の要求事項は事前に確認しておく • 監査技術を磨く効果的・効率的に行えるかは監査技術に左右される

20. 経営者の認識 • 不適合が多いことを非難すべきでない非難すると問題があっても闇の中に葬ってしまわれる • 内部監査の結果と品質実績を比較すべきである不適合・改善がほとんど無いのは内部監査の質が低いと言う事である • 内部監査では品質問題だけを抽出すべきでない経営システムの運営状況を評価できるツールと考える必要がある • 内部監査を通じて内部監査員のマネジメント能力を育成せよ内部監査を適切に出来ると言うことは、監査員のマネジメント能力が高いという証拠である。監査を通じてマネジメント能力開発が可能になることを認識すべき。つまらないマネジメント研修よりも効果が高い。

21. 内部監査員の認識と知識 • 内部監査が仕事と別物であると考えないこと監査が出来るという事は、マネジメント能力があるということである • 内部監査では数多くの問題点及び課題を抽出すること監査基準に問題がないか、更に改善すべき点がないかも検出することが、質の高い監査になるということを認識すべきである • 監査の結論は論理性をもたすこと報告を受けた人が理解し納得できるように論理的に展開する必要がある • 監査時間を遵守すること監査は時間との勝負であり、決められた時間で完了する必要がある • 研修監査員を評価すること事前準備の段階から指導し適切なアドバイスを与え、監査中は評価する

22. 被監査者の認識 • 内部監査は日常管理のチェックと考えよ自分で確認しても見えない問題が、他人の目線では見える事がある • 内部監査は改善の機会と考えよこの機会を通じて不適合は是正、改善は予防処置の改善活動を行う • 内部監査ではすべてオープンにすること日常管理活動が有効かを確認するために情報は全て提供すること • 指摘された問題はすぐ対処すること再発を防止するために即座に対処し、そのままにして忘れることを防止するために、最優先で取り組むこと

23. 内部監査責任者の認識 • 戦略的な内部監査計画を作成すること中期経営計画・年度経営計画と整合するような計画を作成すること • 内部監査員の教育を充実すること監査員の力量の維持・向上を図るため、ＯＪＴ教育を実施すること • 内部監査プログラムのＰＤＣＡのサイクルを回すこと監査が終了する都度レビューを行い、効果的で効率的な内部監査が出来るように、監査の継続的改善活動を行うこと • 内部監査の効果を把握すること内部監査にかけたコストに見合う改善が出来ているか測定すること