Felszámolók által Felszámolók ellen indított büntetőeljárások sajátosságai,

1. Felszámolók által Felszámolók ellen indított büntetőeljárások sajátosságai, figyelemmel a felszámolót terhelő feljelentési kötelezettségre dr. Somogyi Krisztina dr. Molnár István FOE FOE 2013.09.06

2. Bevezetés, felvetések • Feljelentés elmulasztása a felszámolási eljárásban • A tényállás megalkotását indukáló társadalmi kérdések • A szükségesnél/vártnál kevesebb feljelentés a felszámolási eljárásokban? • Rengeteg a károsult a gazdasági válság időszakában? • Az adós cégek képviselői minden jogi következmény nélkül élnek/vállalkoznak tovább? • A kérdésekre adható válaszok (lehettek volna) • Vagyontalan cégek megalakulásának megakadályozása • Magasabb jegyzett tőke, alapításkori letét, biztosítás stb. • Az adósok volt képviselőinek sokkal hatékonyabb polgári jogi/gazdasági felelősségre vonása • Átgondolt büntetőjogi jogalkotás, sokkal hatékonyabb felderítés • Tényleges válaszok • Új tényállás megalkotása (Btk. 404/A §)

3. Miért nem tesz feljelentést a felszámoló? • A nyomozás hatékonyságának kérdése • Nyomozati hatáskörök és illetékességek folyamatos változása • APEH Pénzügyi Nyomozók • Általános hatáskörű rendőrkapitányság a felszámoló székhelye szerinti illetékességgel • NNI • Általános hatáskörű rendőrkapitányság az adós székhelye szerinti illetékességgel • Vám- és Pénzügyőrség • NAV Bűnügyi Igazgatóság • A nyomozást végzők képzettsége, végzettsége, gyakorlata • Iratanyag lefoglalás, tanúkihallgatás • Rendőrségi közreműködéssel a vagyonfeltárás igen ritka • Feljelentések kb. 90 – %-ában a nyomozást el sem rendelik, vagy megszüntetik • Iratanyag átadás megtagadása dekriminalizálása

4. Feljelentés elmulasztása • 404/A. § Az a felszámoló, aki a felszámolási eljárás során hitelt érdemlő tudomást szerez a számvitel rendjének megsértése (403. §) vagy csődbűncselekmény (404. §) elkövetéséről, és erről a hatóságnak, mihelyt teheti, nem tesz jelentést, vétség miatt egy évig terjedő szabadságvesztéssel büntetendő. • Felszámoló, vagy felszámolóbiztos • Hitelt érdemlő tudomásszerzés • Számvitel rendjének megsértése, csődbűncselekmény • Hatóság • Mihelyt teheti • Jelentés

5. Felszámolók ellen tett feljelentések • Sikkasztás • „A” kategóriába sorolás, idegenforgalmi adó, nem megfelelő betéti kamat felszámolás alatt • Felszámoló nem tud elszámolni a vagyonnal (kölcsön nyújtása BH 209/2010) • Hűtlen kezelés • Felszámoló felszámolás alatt „elherdálta” a vagyont, továbbműködés ritka • Vesztegetés • Aktív (hozzon el egy ügyet) • Passzív (ne tegyen feljelentést, vagyonértékesítések) • Csődbűncselekmény

6. Cstv. 31.§ Adós iratátadási kötelezettsége • Nyitótárgyalási jegyzőkönyv felvétele • Tevékenységet lezáró mérleg, adóbevallás készítése • Irat/vagyonátadás (30 nap) • Beszállítás „részletekben” (de LB Gfv.X.30.385/2010/6.) • Ömlesztett irat, iratlista nélkül • Nagy mennyiségű irat folyamatos átvétele • Nyilatkozattételi kötelezettségek • Teljességi nyilatkozat (vagyontárgyra, iratra) • Tájékoztatási kötelezettség Cstv. 40. § (1) a) Vezető tisztségviselő büntetőjogi felelőssége „adminisztratív csődbűntett” számvitel rendjének megsértése 2012. 01.01-től dekriminalizáció, Art. 172.§, Cstv. 31-33.§ • Pénzbírság kiszabása, eredménytelen 6

7. Információgyűjtés, vagyon felkutatása • Hitelezői igénybejelentések (pl.:zálogjog, végrehajtási jog, foglalás) • Hitelezői tájékoztató 75 napon belül (Cstv. 39.§) • Hitelezői levelek (vélt/valós sérelmek) • Közhiteles nyilvántartások megkeresése • nincs ingyenes hozzáférés • felszámoló előlegezi/fizeti • időigényes • Közzétett korábbi éves beszámolók vizsgálata • Adóhatósági ellenőrzések, megállapítások 7 7

8. Felszámolói megállapítások, intézkedések Cstv. 33.§ (1) (2) bírság, szakértői költségek viselése Cstv. 33.§ (4) büntető feljelentési kötelezettség Cstv. 33/A.§ vezető tisztségviselő felelőssége („wrongful trading”) Cstv. 40.§ megtámadási perek kezdeményezése Cstv. 40.§ (5) hitelezők/választmány felé tájékoztatási kötelezettség BDT2007.1577 felszámoló nem kötelezhető perindításra kivéve Cstv. 54.§ Cstv. 47.§ szerződések azonnali hatályú felmondása, elállás Cstv. 54.§ felszámoló polgári jogi felelőssége Cstv. 63.§(2) tagok korlátlan felelősségének megállapítása kezdeményezése (befolyással rendelkező, ill. egyedüli tag) Cstv. 63/A.§ volt tag felelőssége (vagyoni hányad rosszhiszemű átruházása) Cstv. 63/B.§ (1) egyszerűsített felszámolás kezdeményezése Cstv. 63/B.§ (6) adós vezetőjének az eljárási ktg-ek viselésére kötelezés Cstv. 52.§ (2) felszámolási eljárást 2 éven belül be kell fejezni (egy törvényi kivétel – gyakorlat) 8 8

9. Kezdeményezett büntetőeljárások tapasztalatai1. ügycsoport „irathiányos ügyek – nincs vagyonról tudomás” • 2012.01.01. előtt: feljelentés a Btk. 289.§ (3) alapján • eredmény: ált. feljelentés elutasítása vagy nyomozás megszüntetése • indokolás : a csel. mulasztásos bcs. Cstv. 31.§ szerinti levelek „nem kereste” jelzéssel érkeztek vissza, vezető nem tudhatott a kötelezettségeiről, így szándékosan nem valósíthatta meg a bcs.-t • 2012.01.01. után: feljelentés a Btk. 289.§ (1) alapján • eredmény: többségében feljelentés elutasítása vagy nyomozás megszüntetése • indokolás : az iratátadás elmulasztása nem bűncselekmény • ha nem tesz közzé éves beszámolót azzal sem valósítja meg az (1) bek-t, mivel a közzététel elmaradása még nem jelenti, hogy nem készítettek mérleget • Feljelentés Btk. 299.§ gazdasági adatszolg-i köt. elmulasztása („elköltözött” vagy „címzett ismeretlen” – rendőrség) • Felelősségre vonás alóli menekülés „leegyszerűsödik” • nem veszik át a leveleket, nem adnak át iratokat • korábbi kimentések szükségtelenek („feltörték az autót”, „iratok csőtörés során eláztak” …)

10. Kezdeményezett büntetőeljárások tapasztalatai2. ügycsoport „irathiányos ügyek – van vagyonról tudomás” • Feljelentés a Btk. 290.§ (1) és (3) alapján – csődbűncselekmény • eredmény: ált. elrendelik a nyomozást, de általában megszüntetéssel zárul • indokolás: a nyomozás adatai alapján nem állapítható meg bcs. elkövetése, és eredmény a nyomozás folytatásától sem várható • Nehéz bizonyítás, nincsenek dokumentumok • Előző évek beszámolóinak adatai • Gépjármű – körözés – eredménytelen – forgalomból kivonás • Hitelezői elvárás  felszámoló nem nyomozóhatóság • BDT2012.2829: A felszámolónak nem feladata, hogy … • iratanyagot, vagyoni elemeket felkutassa • nyomozati cselekményeket végezzen

11. Kezdeményezett büntetőeljárások tapasztalatai3. ügycsoport „vannak iratok– vagyontárggyal nem számol el” • Feljelentés a Btk. 290.§ (1) és (3) alapján – csődbűncselekmény • eredmény: ált. elrendelik a nyomozást, nagyobb arányú vádemelés, terhelő ítélet • Tárgyi eszközök át nem adása • Házipénztárral nem számol el (részletfizetés engedélyezése – hitelezői érdekek) • Sikkasztás gyanúja: ha a cég rábízott vagyonát személyes szükségletei kielégítésére fordítja • Valóban létezik-e az „eltitkolt” vagyonelem vagy könyvelési hiba • Polgári jogi igény bejelentése/hitelezők között felosztása

12. Kezdeményezett büntetőeljárások tapasztalatai4. ügycsoport „vannak iratok– fedezetelvonó ügyletek” • Feljelentés a Btk. 290.§ (1) és (3) alapján – csődbűncselekmény • Eredmény: ált. elrendelik a nyomozást, nagyobb arányú vádemelés, terhelő ítélet • Általában Cstv. 40.§ megtámadás • Cstv. 33/A.§ alapján kevés eljárás indul • Polgári– büntető eljárás párhuzamosan folyik • Csődbűncselekmény minősített esetei módosulnak, kiemelendő • Stratégiailag kiemelt jelentőségű gazdálkodó szervezetre nézve követik el • Cstv. 65.§ (2) módosítása, hatályos 2013.04.20. • 30 napról  365 napra emelkedik legkésőbb a kihirdetés

13. Feljelentés a Btk. 299.§ gazdasági adatszolg-i köt. elmulasztása vezető tisztségviselő lakóhelye és/vagy a cég székhelye „elköltözött” vagy „ismeretlen” eredmény: : ált. feljelentés elutasítása vagy nyomozás megszüntetése indokolás: (1) bek.: „közreműködés” tekintetében szándékosságot nem lehetséges megállapítani (2) bek.: „bejelentési kötelezettség elmulasztása” társasági szerződés módosításának hiányában nem állapítható meg Kényszertörlési eljárás bevezetése: ok: felszámolási eljárássá átalakult kényszervégelszámolások nagy száma költséges az eddigi szabályozott módon való kivonulás a gazdaságból ellenérv: elszámolási kötelezettség ellenőrzése nem megoldott cégbíróság feladata követelés/vagyon vizsgálata törlés vagy kényszertörlési eljárás megszüntetés és felszámolási eljárás megindítása felszámolás: (1) vagyon fedezi a várható felszámolási költségeket (2)valószínűsíthetően fedezetelvonás miatt nincs vagyona cégbíróságra hárul az információk beszerzése, gazdasági értékelése Eljárások nagy száma – „kiskapu” (cégtemetők mellett) Kezdeményezett büntetőeljárások tapasztalatai5. ügycsoport kényszervégelszámolás/kényszertörlés 13

14. Összefoglalás • Felszámoló által tett feljelentések számának emelkedése (óvatosság) • Feljelentés elutasítása/nyomozás megszüntetése ellen nincs panasz benyújtására lehetősége a felszámolónak • Kényszertörlési eljárás miatt feljelentések számának csökkenése • Összehangoltabb együttműködés szükséges a nyomozó hatóságok és a felszámolók között

15. KÖSZÖNJÜK A FIGYELMET! 15