Fiškálny federalizmus

1. Fiškálny federalizmus

2. Obsah • Dôvody rozpracovania teórie FF • Východiská teórie FF • Možnosti decentralizácie funkcií VF • Fiškálna decentralizácia • Daňové určenie

3. Teória FF Rieši otázku: ako priradiť (zostaviť) V a P na dosiahnutie čo najväčšej efektívnosti pri zabezpečovaní verejných potrieb (všetky VÚ) Zaoberá sa: finančnými väzbami, procesom decentralizácie vecných väzieb, kompetencií a zodpovedností pri rozhodovaní o netrhových činnostiach VÚ Predmetom je: zvýšiť efektívnosť alokácie finančných prostriedkov

4. Dôvody rozpracovania teórie FF • Potreba určitej decentralizácie ver. sektoru na nižšie vládne úrovne zlepšiť odbornú a občiansku verejnú kontrolu pri produkcii VS a alokácii finančných prostriedkov je to náročný proces v porovnaní s účtovnou kontrolou alebo auditom

5. Dôvody rozpracovania teórie FF 2. Potreba zvýšiť efektívnosť pri financovaní potrieb ver. sektoru paretovská efektívnosť zabezpečovať a financovať také VS, ktoré verejnosť požaduje, má z nich úžitok a je zaistená maximálna hospodárnosť

6. Dôvody rozpracovania teórie FF 3. Potreba skvalitniť demokratické rozhodovanie o finančných tokoch v rozpočtovej sústave zvýšiť rozhodovaciu zodpovednosť príslušných orgánov

7. Predmet skúmania FF (1) • Fiškálna decentralizácia príjmov • Zvýšenie účinnosti decentralizácie príjmov • Zvýšenie efektívnosti verejného sektora Teória FF skúma:

8. Predmet skúmania teórie FF (2) • optimálnu mieru decentralizácie štátnych netrhových činností na územnú samosprávu • optimálnu mieru decentralizácie funkcií VF • vertikálnu a horizontálnu štruktúru rozpočtovej sústavy • možnosti optimalizácie finančných väzieb v rámci rozpočtovej sústavy • spôsoby tvorby, rozdeľovania a využitia finančných prostriedkov rozpočtovej sústavy

9. Predmet skúmania teórie FF (3) • spôsob optimálneho priradenia: • verejných príjmov do jednotlivých typov verejných rozpočtov daňové určenie • verejných výdavkov jednotlivým verejným rozpočtom a účelovým fondom

10. Východiská teórie FF (1) • dve etapy FF: - 50.-70. roky 20. st. - od 70. rokov 20. st. rozpracovaná v USA, založená na zjednodušeniach; rast verejného sektoru (rast výdajov a množstva VS) – teórie blahobytu; meniace sa ekonomické a sociálne faktory v spoločnosti vysoký ek. rast, nízka nezamestnanosť a inflácia; pohyb obyvateľov; rozvoj vidieka a miestnej samosprávy

11. Východiská teórie FF (2) • od 70. rokov 20. st. opačné tendencie: vysoké deficity rozpočtov – obmedzovanie VV, stabilizácia príjmov; dôraz na zodpovednosť regionálnych a miestnych vlád; tlak na rozvoj a posilnenie úloh miestnych rozpočtov; rast dotácií do miestnych rozpočtov • decentralizácia vedie k zníženiu nerovností medzi nákladmi na VS a príjmami miestnych R

12. Východiská teórie FF (3) • decentralizácia zvyšuje kontrolu rastu VS • stabilizačná funkcia aj na miestnej úrovni • lokálne VS viac rešpektujú požiadavky, potreby a preferencie miestneho obyvateľstva rast efektívnosti a dosiahnutie vyššieho sociálneho blahobytu decentralizačný teorém: prečo centralizované poskytovanie VS je neefektívne

13. Východiská teórie FF (4) • 2. polovica 20. st.: - analýza príčin neefektívnej alokácie finančných prostriedkov sústredených v rozpočtových sústavách - hľadanie nástrojov a spôsobov zvýšenia efektívnosti

14. Decentralizácia alokačnej funkcie • čiastočné decentralizované zabezpečovanie a financovanie VS nižšími vládnymi úrovňami • otázka: kto má zabezpečovať a financovať VS • odpovede: prečo to môže (má) robiť miestna samospráva efektívnosť preferencie požiadavky úžitok náklady

15. Alokačná funkcia • rozhodnutie závisí od: - daňové určenie, - daňové právomoci, - analýza prospechu: kto má prospech zo zabezpečovania a financovania VS (všetci? časť? preferencie – daňová cena? ako zistiť preferencie?)

16. Decentralizácia redistribučnej funkcie • cieľ: zmierniť dôchodkové a sociálne nerovnosti v spoločnosti prerozdeľovaním dôchodkov a bohatstva; zlepšiť distribučnú spravodlivosť • funkcia sa centralizuje (sociálna výpomoc? sociálne služby?) • prerozdeľovanie prostriedkov: zmierniť rozdiely medzi oblasťami a obcami (z čoho financovať VS)

17. Redistribučná funkcia • rozdeľovanie daňového výnosu na nižšie vládne úrovne: zásady spravodlivosti v rozdeľovaní a solidarity • miera a forma rozdeľovania závisia od uplatňovaného modelu FF

18. Decentralizácia stabilizačnej funkcie • doména štátneho rozpočtu: s cieľom stimulovať agregátny dopyt formou verejných zakázok; konštrukcia daní, daňového zaťaženia • stabilizovať miestnu ekonomiku, zamestnanosť a región podmienky pre fungovanie SS, príliv investorov, zvyšovanie pracovných príležitostí v miestnom (regionálnom) VS; PPP projekty

19. Daňové určenie (1) • Progresívne dane: dôchodkového typu, silne progresívne: centrálna úroveň (nežiaduca migrácia obyvateľstva a kapitálu); ako vstavané stabilizátory: centrálna úroveň (dôležitý príjem ŠR, ek. cykly, výkyvy v ek. raste)

20. Daňové určenie (2) 2. Dane dôchodkového typu: pri nízkej progresii alebo „žiadnej“ (rovná daň v SR): centrálna úroveň, ktorá distribuuje časť výnosu dane z príjmu FO medzi obce a regióny stabilizácia a posilnenie miestnych, regionálnych rozpočtov, miestny rozvoj

21. Daňové určenie (3) 3. Dane vyberané z daňovej základne (nerovnomerné rozloženie prírodných zdrojov) centrálna úroveň (odporujú s daňovou spravodlivosťou, rozdiely by v opačnom prípade bolo nutné kompenzovať menej efektívnymi nástrojmi: dotácie)

22. Daňové určenie (4) 4. Nepriame spotrebné dane: centrálna úroveň (miesto spotreby nemusí byť totožné s miestom bydliska, s miestom výroby tovarov, s miestom využívania VS)

23. Daňové určenie (5) 5. Miestne dane a poplatky: decentralizované na miestnu úroveň (zásada zdanenia úžitku; ľahká kontrola, ktoré VS získam pri zaplatení miestnych daní); obce môžu ovplyvňovať výnos z týchto daní a poplatkov; stabilizácia miestneho rozpočtu nutnosť daňovej právomoci; sú stabilným príjmom obcí (platí v SR v súčasnosti).

24. Požiadavky na daňové príjmy rozpočtov • stabilný základ dane v čase; stabilný prínos • daňová sadzba jasná a zrejmá • minimalizácia daňových únikov (zákony) • daňová právomoc obcí, zamedzenie daňovej konkurencii obcí • minimalizácia daňovej externality (výnos na inú obec) • systém miestnych daní jednoduchý, administratíva lacná, zrozumiteľná • na miestnej úrovni len ekonomicky efektívne dane a poplatky (neutrálny dopad na daňovníka)

25. Zdieľané dane (SR – DzP FO) • rešpektuje zásadu v závislosti na tom, kde bola daň vybraná • prerozdeľuje sa každoročne podľa vopred schváleného vzorca

26. Výhody zdieľaných daní • stabilita daňových príjmov • prepojenie výnosu na ekonomický cyklus • zníženie nerovností v daňovom výnose • nezávislosť vo výbere daní na miesto zúčtovania základu dane • znižovanie administratívnych nákladov pri centralizácii

27. Nevýhody zdieľaných daní • rast závislosti územnej samosprávy na štáte • nižšia motivácia k tvorbe vlastných zdrojov (obec, región) • nižšia zodpovednosť za veľkosť vlastných výdavkov (obec, región) • ústredná vláda môže klásť dôraz na tie dane, z ktorých má ona najviac výnosov

28. Účel dotácií • sú realizované pri veľkých rozdieloch medzi daňovými výnosmi miestnych a regionálnych samospráv • existuje napätie medzi centralizáciou verejných príjmov do ŠR a väčšou decentralizáciou verejných výdavkov v závislosti od rozsahu kompetencií

29. Výhody dotácií • zmenšiť rozdiely v daňovej kapacite a finančnej nerovnosti (poskytovanie účelových a neúčelových dotácií) • vyrovnávanie miestnych potrieb, zaistenie štandardu základných VS • vyrovnať finančné úsilie, teda rozdiely vo finančnom potenciály regiónov • rešpektovať jav externality medzi obcami, regiónmi

30. Príčiny prerozdeľovacích procesov • Výdavky: - rozdelenie kompetencií pri zabezpečovaní VS: miera decentralizácie alokačnej funkcie - požadovaný celoštátny minimálny štandard základných lokálnych a regionálnych VS - miera decentralizácie redistribučnej a stabilizačnej funkcie VF - spravodlivosť v rozdeľovaní v rámci R sústavy • Príjmy: daňové určenie