ESTRATEGIAS DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA FRENTE A LA CRISIS MUNDIAL EXPERIENCIA ARGENTINA

1. ESTRATEGIAS DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA FRENTE A LA CRISIS MUNDIAL EXPERIENCIA ARGENTINA Octubre 2009

2. CONTEXTO INTERNACIONAL

3. IMPACTO DE LA CRISIS INTERNACIONAL EN LA ACTIVIDAD

4. IMPACTO DE LA CRISIS INTERNACIONAL EN LA ACTIVIDAD

5. PRODUCCIÓN INDUSTRIAL EN EL MUNDO Y EN LA REGIÓN

6. PRECIOS INTERNACIONALES DE LOS COMMODITIES

7. CONTEXTO TRIBUTARIO ARGENTINO 2009

8. INDICADORES MACROECONÓMICOS ARGENTINA

9. EVOLUCIÓN SECTORIAL EN TRIMESTRES CRÍTICOS DE LA CRISIS

10. RESERVAS Y TIPO DE CAMBIO

11. IMPACTO SOBRE LA RECAUDACION TRIBUTARIA

12. REDUCCION ESTIMACION RECAUDACION 2009 RESPECTO PREVISION ORIGINAL

13. RECURSOS TRIBUTARIOS AÑOS 2000 A 2009 (millones de pesos)

15. RECAUDACIÓN TRIBUTARIA NACIONAL

16. RECAUDACIÓN IMPUESTOS NACIONALES

17. PRODUCTO BRUTO INTERNO / RECURSOS TRIBUTARIOS

18. PERSPECTIVAS DESDE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA

19. RECAUDACION SECTOR PUBLICO NACIONAL (en millones de pesos)

20. SECTOR PUBLICO NACIONAL (recaudación en millones de dólares)

21. ALERTA TEMPRANA: 1.- VARIABLES NO CONTROLABLES. 2.- VARIABLES CONTROLABLES.

22. NO CONTROLABLES 1.- Investigación fiscal Sectores Productivos. 2.- Alertas Anticipadas operatorias locales. 3.- Investigación Operaciones Internacionales.

23. PRESUPUESTO 2010 – RECURSOS TRIBUTARIOS • Recursos Tributarios según Presupuesto, $ 353.724 millones. • Implica un incremento del 16,1% vs. estimados 2009. • Incrementos: • Comercio Exterior 34,4% • Seguridad Social 17,6% • Tributos internos 11,3%.

24. PRESUPUESTO 2010 – COMPARATIVO RECURSOS 2009/2010 49.284 353.724 22.243 304.440 13.195 13.846 210.545 188.302 89.035 75.840 54.144 40.298

25. ACCIONES SOBRE VARIABLES NO CONTROLABLES INVESTIGACION FISCAL • POR ACTIVIDADES: • Acciones para selección de casos de Fiscalización Especializada. • Sobre contribuyentes de alto riesgo: • Actividad Financiera • Construcción / Inmobiliario • Actividad Agropecuaria • Laboratorios • Concesionarias de Automotores • Vitivinícolas • Turismo y Hotelería • Identificar otros sectores económicos no fiscalizados y de alto riesgo.

26. ALERTAS ANTICIPADAS INVESTIGACION FISCAL • Detección anticipada de empresas fantasmas. • Detección de créditos fiscales no deducibles con la actividad principal. • Circuitos de Pago – Sistemas Organizados de Pago – Control Ley N° 25.345 • Prevención de la Evasión Fiscal.

27. ALERTAS SOBRE OPERACIONES INTERNACIONALES INVESTIGACION OPERACIONES INTERNACIONALES • PAGOS EFECTUADOS A SUJETOS NO RESIDENTES: asistencia • técnica, transferencia de tecnología, préstamos. • PRECIOS FIJADOS EN OPERACIONES INTERNACIONALES: con • sujetos radicados en países de baja o nula tributación, en particular las • realizadas a través de la figura de triangulación. • OPERACIONES CON PARAÍSOS FISCALES: transferencia de fondos, • fideicomisos, construcción de sociedades. • COMPRAVENTA DE MONEDA EXTRANJERA.

28. CONTROLABLES 1.- Acciones sobre la cobranza. 2.- Administración de la mora. 3.- Acciones post acuerdo fiscal.

29. ADMINISTRACION DE RIESGO • Reducción de tiempos en acciones de control, para potenciar la percepción • de riesgo. • Segmentar los universos de contribuyentes, fortaleciendo acciones de • Control Primario. • Acciones de intimación con gestión personalizada, para contribuyentes • grandes y medianos.

30. VARIABLES CONTROLABLES EVOLUCION INCUMPLIMIENTO DE PAGO 7,4% Incumplimiento de pago (%) 7,5% 6,1% 4,5% 5,0% 3,3% 3,3% 2,9% 2,5% 0,0% Abr-08 Abr-09 Jun-08 Jun-09 Ago-08 Ago-09

31. VARIABLES CONTROLABLES INCUMPLIMIENTO DE PAGO OTRAS ORGANIZACIONES (agosto 2009) 7,5% 5,0% Morosos Energía eléctrica (%) Cheques rechazados Morosos Sistema financiero(%) Incumplimiento de pago (%) 3,4% 3,3% 3% 2,5% 1,2% 0,0%

32. VARIABLES CONTROLABLES ACCIONES DE RECAUDACION - POST ACUERDO FISCAL • Identificar deuda inducida, no incluida en Planes de Pagos • Priorizar ejecuciones fiscales de deudas que omitieron su regularización en • el Acuerdo Fiscal. • Identificar contribuyentes con bienes en el exterior y con posibles • cuentas bancariasextranjeras no declaradas • Seguimiento permanente de la regularidad de pago del plan del acuerdo, • reduciendonuevamora.

33. RECAUDACIONESTIMADA2010 ORIGEN INCREMENTOS ESTIMADOS RECAUDACION 2010 (miles MM) 14,20 Comercio internacional Contribuciones Seguridad Social (Aumento Remuneraciones) 3,15 Actividad Económica 14,58 SUB TOTAL 31,93 ACCIONES AFIP 15,15 PAGO CUOTAS LEY N° 26.476 2,20 TOTAL INCREMENTO RECAUDACION TRIBUTARIA 49,28

34. MODELO DE CONTROL PREVIO PROYECTO 2010/12. SITUACIÓN REGISTRAL CONTROLES FORMALES DDJJ Nuevos inscriptos Domicilio Código de Actividad Inscripción Monotributo Presentación (existencia y fecha) Declaración de débitos Relación débito/crédito Rectificativas recurrentes SITUACIÓN FISCAL RATIOS Coeficiente entre capacidad patrimonial (activos, bienes) vs. Monto de beneficio o subsidio solicitado Deuda líquida y exigible SITUACIÓN EMPLEADOR E-APOC Existencia de empleados declarados Inclusión

35. MUCHAS GRACIAS

36. ACUERDO FISCAL LEY N° 26.476

37. 3.875 (MM u$s) 169.311 contribuyentes INFORMACIÓN GENERAL Moratoria

38. ORIGEN DE LA REGULARIZACIÓN Refinanciación de planes anteriores 21% DEUDA NUEVA 79 %%

39. 40% 35% 30% 25% 20% 15% 10% 5% 0% Aportes Seguridad Contribuciones Otros impuestos IVA Ganancias Social Seguridad Social DISTRIBUCIONPORIMPUESTOS 41% 25% 20% 8% 6%

40. INFORMACIÓN GENERAL 4.780 (MM de u$s) Blanqueo 35.798 contribuyentes

41. DISTRIBUCION POR TIPO DE INVERSION (MM u$s) Monto MM DOLARES TIPO DE INVERSIÓN Contribuyentes Total 35.798 4.780 Dinero y bienes en el exterior 544 215 Títulos públicos 460 77 Inversiones , bienes y depósitos locales 34.794 4.488

42. REGULARIZACIÓN LABORAL Título II 330.547 empleados regularizados al 31 de agosto continúa hasta el 28 de enero de 2010

43. REGULARIZACIÓN LABORAL Título II 330.547 empleados regularizados al 31 de agosto continúa hasta el 28 de enero de 2010

44. MUCHAS GRACIAS