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  1. SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN COLOMBIAProfesor Luis Carlos Beltran PardoUniversidad Nacional de Colombia

  2. OBJETIVO GENERAL SISTEMA ORGANIZACIONAL P H A C P Planear y determinar la Misión y Objetivos H Hacer o ejecutar lo planeado según organización C Controlar y medir la desviación ( P-H = V + - 0) A Actuar, corregir desviaciones, mejorar, cambiar PROCESO ADMINISTRATIVO

  3. C P H A C MEJORE LA GESTIÓN CONCEPTO DE CONTROL UN COMPONENTE MAS DEL PROCESO ADMINISTRATIVO CONTROL EVALUA LOS RESULTADOS EL CONTROL CUMPLE SU LABOR SIEMPRE Y CUANDO

  4. QUE ES CONTROLAR? LOGRAR VERIFICAR COMPARAR EJECUTADO PLANEADO

  5. DESPUES ANTES • MEDICIÓN • MEJORAMIENTO • INSPECCIÓN • POLICIVO B A CONTROLAR


  6. ES COMPARAR CON UNA UNIDAD ESTANDAR MEDICIÓN

  7. LOGRAR QUE LOS FONDOS Y BIENES DEL ESTADO SE UTILIZEN DE ACUERDO AL PLAN DE DESRROLLO CONTROL FISCAL FONDOS BIENES RECURSOS ESTADO

  8. ANTES DE 1991 EJERCIDO POR ORGANO EXTERNO LAS CONTRALORIAS CONTROL PREVIO ANTECEDENTES Pero • INEFICIENCIA ADMINISTRATIVA MEJORAR LA GESTIÓN • CORRUPCION ADMINISTRATIVA IRRESPONSABILIDAD DEL ADMINISTRADOR Y DEL CONTRALOR

  9. CONTROL INTERNO EJERCIDO POR LAS MISMAS ADMINISTRACIONES CONTROL EXTERNO EJERCIDO POR ORGANO EXTERNO LAS CONTRALORIAS ANTECEDENTES DESPUES DE 1991 MEJORAR LA GESTIÓN

  10. LO NUEVO TRADICIONALMENTE control MEDICION INSPECCION BENEFICIOS GASTOS TANGIBLES INTANGIBLES RETO

  11. CONTROL PREVIO ORGANO EXTERNO ANTES 1991 GASTAR CONTROL INTERNO ORGANO INTERNO DESPUES 1991 LOGRAR CONTROL EXTERNO ORGANO EXTERNO EVITAR O PREVENIR DESVIACIONES FISCALES MORALES GESTIÓN PÚBLICA ANTECEDENTES GESTIÓN MEJORAR LA GESTIÓN

  12. Gestión MEJORAMIENTO BIENESTAR • Logro de Objetivos • A través de Productos • Optimizando Recursos

  13. LOGRO BENEFICIOS ESTADO SOCIALES DESARROLLO • Económicos INSTITUCIONALES • Políticos • Productividad • Sociales • Recursos • Ambientales OBJETIVOS SISTEMA

  14. BENEFICIOS GESTIÓN LOGRAR PRODUCTOS PROCESO LOGRAR ACTIVIDAD OPERACIONES LOGRAR

  15. PROCESO INTERNO Insumos Procesos Productos Objetivo P H A C CONCEPTO DE GESTION EL OBJETIVO NO ES PRODUCIR PRODUCTOS EL OBJETIVO ES MEJORAR LA SOCIEDAD

  16. GASTAR ANTES DE 1991 EJECUTAR EL PRESUPUESTO GESTIÓN LOGRAR DESPUES DE 1991 ALCANZAR OBJETIVOS ANTECEDENTES

  17. CONTROL EXTERNO LA OFICINA DE CONTROL EXTERNO EVALUA EN FORMA POSTERIOR Y SELECTIVA

  18. Eficiencia Eficacia Economía Valoración de Ctos.Ambientales Equidad CUMPLIMIENTO DE PRINCIPIOS

  19. IMPACTO IMPACTO SOCIAL INSTITUCIONAL • Cobertura • Adaptación • Participación • Calidad • Productividad de los recursos y • Gastos administrativos • MEDIR LA: • Eficiencia • Eficacia • Efectividad EVALUACION DE GESTION

  20. INDICADORES DE GESTION PRODUCTIVIDAD DE LOS RECURSOS INSTITUCIONALES PARTICIPACIÓN SOCIALES ADAPTACIÓN COBERTURA

  21. PLANES PROGRAMAS PROYECTOS EVALUACIÓN DE RESULTADOS Cumplimiento de los

  22. EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN AMBIENTAL • IMPACTO POR EL USO Y DETERIORO • PLANES DE PREVENCIÓN, CONSERVACIÓN Y MANTENIMIENTO

  23. EVALUACIÓN FINANCIERA BALANCE • Razonabilidad de los estados financieros • Cambios de la situación fiscal

  24. IRREGULARIDADES Y/O VULNERACIÓN DE PRINCIPIOS PROCESO DE RESPONSABILIDAD FISCAL Fallo para resarcir el FALTANTE

  25. CONJUNTO DE ELEMENTOS INTERRELACIONADOS CON UN MISMO FIN DIRECCIÓN CONTROL ADAPTACIÓN APOYO PRODUCCIÓN SISTEMA INSTITUCIONALES SOCIALES ORGANIZACIÓN

  26. PROCESO PROCESO PROCESO PROCESO PROCESO P P P P P H H H H H A A A A A C C C C C Objetivos del S.C.I OBJETIVO GENERAL SISTEMA SUBSISTEMA ÁREAS EQUIPOS INDIVIDUOS

  27. AUTOCONTROL PROCESO P H INDIVIDUOS A C Es una actitud administrativa Es una actitud de hacer las cosas bien Se debe convertir en una habilidad de hacer las cosas automáticamente Ejem. Cambios de un auto

  28. PROCESO INTERNO Insumos Procesos Productos Objetivo P H A C CONCEPTO DE GESTION

  29. LEY 87 DE 1993 OBJETIVOS ELEMENTOS ESTRUCTURACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO RESPONSABLES

  30. Objetivos del S.C.I • Protección de los recursos, su adecuada administración ante posibles riesgos • Garantizar la eficacia, eficiencia y economía en las operaciones, facilitar la correcta ejecución de las funciones y actividades para el logro de la misión • Velar porque las actividades y recursos estén dirigidos al cumplimiento de los objetivos de la entidad • Garantizar la correcta evaluación y seguimiento de la gestión

  31. Objetivos del S.C.I • Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información y de sus registros • Definir y aplicar medidas para prevenir riesgos, detectar y corregir desviaciones que puedan afectar el logro de los objetivos • Garantizar que el sistema disponga de mecanismos propios de verificación y evaluación • Velar porque se disponga de procesos de planeación, mecanismos para el diseño y desarrollo organizacional de acuerdo con su naturaleza y características

  32. Elementos del S.C.I • PLAN GENERAL • PLANES DE ACCIÓN • ESTRUCTURA DE LA ORGANIZACIÓN • SISTEMAS DE INFORMACIÓN • MANUALES DE FUNCIONES • MANUALES DE PROCEDIMIENTOS • PLANES DE MEJORAMIENTO DE NORMAS Y PROCESOS P H • PROCESOS , PRODUCTOS Y ATRIBUTOS DOCUMENTADOS DE EVALUACIÓN Y CONTROL • NORMAS PARA LA UTILIZACIÓN Y PROTECCIÓN DE LOS RECURSOS. • SISTEMA DE MÉRITOS Y SANCIONES Y PROGRAMAS DE INDUCCCIÓN REINDUCCIÓN Y CAPACITACIÓN • MECANISMOS DE PARTICIPACIÓN CIUDADANA

  33. Elementos del S.C.I • SISTEMA DE EVALUACIÓN Y CONTROL DE GESTIÓN • COMITÉ COORDINADOR DE CONTROL INTERNO • OFICINA DE CONTROL INTERNO C A • PROGRAMAS DE APLICACIÓN DE LAS RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO

  34. REPRESENTANTE LEGAL IMPLEMENTACIÓN Y PERFECCIONAMIENTO JEFE DE CADA DEPENDENCIA APLICACIÓN DE MÉTODOS Y PROCEDIMIENTOS CADA FUNCIONARIO APLICACIÓN DE CONTROLES OFICINA CONTROL INTERNO CONTROL AL SISTEMA RESPONSABLES

  35. CUMPLIMIENTO DEL P.H.C.A. OBJETIVOS ELEMENTOS RESPONSABLES LAS OFICINAS DE CONTROL INTERNO Realizan, al Sistema, a los Subsistemas Y áreas, Evaluaciones posteriores

  36. CONTROL FISCAL EXTERNO COERCITIVO P H C A ASESOR GARANTIZAR QUE EL SISTEMA LOGRE EL OBJETIVO OBJETIVO SISTEMA PROCESO OBJETIVO GENERAL S.C.I.

  37. ERRORES CORRIENTES CONTROL POSTERIOR • CONTROL PREVIO • CONTROL INTERNO • RECOMENDAR Y NO EVALUAR • NINGUNA DE LAS ANTERIORES • CALIFICAR HECHOS • NO EVALUAR EL CUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS • COADMINISTRAR • EVALUAR PERDIDAS DE INVENTARIOS

  38. ERRORES CORRIENTES CONTROL INTERNO • CONFUNDIR AL JEFE DEL S.C.I. CON EL JEFE DE LA OFICINA DE C.I. • NO TENER S.C.I. SINO OFICINA DE C.I. • CONFUNDIR CONTROLAR CON MEJORAR • OFICINAS DE C.I. HAGAN CONTROL PREVIO

  39. ERRORES CORRIENTES CONTROL INTERNO • PENSAR QUE EXISTE CONTROL Y NO EL P.H.V.A. • OFICINAS DE C.I. HAGAN PROCEDIMIENTOS • OFICINAS DE C.I. SOLO VERIFICAN LA P. Y NO TODO EL CICLO P.H.V.A. • CREER QUE EL S.C.I. ES UNA OBLIGACIÓN Y NO UNA OPORTUNIDAD

  40. Conclusiones MODELO DE CONTROL CAMBIO DE INSPECCIÓN A EVALUAR LA GESTION MODELO DE GESTIÓN CAMBIO DE GASTAR PRESUPUESTO A LOGRAR RESULTADOS Y BENEFICIOS El OBJETIVO DE LOS PROCEDIMIENTOS ES PRODUCIR RESULTADOS DE CALIDAD

  41. Conclusiones HAY QUE LOGRAR QUE SE CUMPLAN LOS OBJETIVOS Y NO IMPROVISAR SE DEBE MEDIR Y VERIFICAR SIEMPRE EL COSTO - BENEFICIO DEL CONTROL El OBJETIVO DE LA ADMINISTRACIÓN ES LOGRAR BENEFICIOS PARA TODOS

  42. PRINCIPIOS FISCALES RENTABILIDAD PRODUCTIVIDAD MEJORAMIENTO BIENESTAR EFICIENCIA EFICACIA EQUIDAD ECONOMIA ECOLOGIA RESULTADOS Y GESTIÓN MEJORAMIENTO BENEFICIO P.H.V.A.

  43. Insumos Procesos Productos Objetivo INSTITUCIONALES SOCIALES CONCEPTO DE GESTIÓN

  44. PRINCIPIOS ADMINISTRATIVOS MORALIDAD - IGUALDAD - CELERIDAD EFICIENCIA - ECONOMIA - IMPARCIALIDAD PUBLICIDAD - V. COSTOS AMBIENTALES ANTECEDENTES DEL CONTROL DESPUES DE 1991 - CONSTITUYENTE- MAXIMA RESPONSABILIDAD ADMINISTRADOR PRINCIPIOS FISCALES EFICIENCIA EFICACIA EQUIDAD ECONOMIA ECOLOGIA CONTRALOR PROCURADOR

  45. ANTECEDENTES DEL CONTROL DESPUES DE 1991 - CONSTITUYENTE- MAXIMA RESPONSABILIDAD ADMINISTRADOR GESTIÓN PRINCIPIOS FISCALES EFICIENCIA EFICACIA EQUIDAD ECONOMIA ECOLOGIA CONTROL EVALUACIÓN CONTRALOR

  46. DEFINIR OBJETIVOS POLITICAS SISTEMAS APLICAR: NORMAS METODOS PROCEDIMIENTOS EXISTENCIA CONTROLES ENTRE EJECUTADO Y PLANEADO AJUSTAR DESVIACIONES PLANES CONTINGENCIA RESPONSABILIDADES DEL ADMINISTRADOR ADMINISTRADOR DEBE: DISEÑAR EJECUTAR VERIFICAR AJUSTAR POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS PARA CUMPLIR CON LOS PRINCIPIOS FISCALES Y ADMINISTRATIVOS

  47. EL S.C.I. TAMBIEN APLICA EL P.H.V.A. OBJETIVO GENERAL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Proceso P H A C CONTROL INTERNO

  48. QUE ES CONTROLAR VERIFICAR - MEDIR - EVALUAR AUDITAR PARA DETERMINAR El CUMPLIMIENTO DE LO PLANEADO Y CORREGIR CUALQUIER DESVIACION PREVIO EL ESTUDIO DE SU CAUSA - EFECTO, DETERMINANDO LO EFICIENTE DE LA ADMINISTRACIÓN EN El LOGRO DE LOS OBJETIVOS

  49. CONCEPTO DE GESTION HONORABLE CONSEJO DE ESTADO “El conjunto de actividades económico-jurídicas relacionadas con la adquisición, consecución, explotación, enajenación, consumo o disposición de los bienes del estado, así como la recaudación, manejo e inversión de sus rentas en orden a cumplir los fines de éste y realizadas por los órganos o entidades de naturaleza jurídica pública o por personas naturales o jurídicas de carácter privado.” A través de productos.

  50. PARA QUE CONTROLAR • PARA DETERMINAR SI EXISTEN DESVIACIONES • ENTROPIA • MEDIR VARIACIONES ENTRE LO REAL Y LO PROYECTADO • TOMAR ACCIONES ADMINISTRATIVAS PARA CORREGIR • UTILIZAR ADECUADAS TECNICAS DE CONTROL • SOPORTAR El CONTROL EN UN SISTEMA DE INFORMACIÓN • CONTABLE, ESTADISTICA Y ECONOMICA CONFIABLE Y REAL