预算管理

1. 预算管理 阜阳市财政局 戴芳 2014年3月

2. 一、预算管理工作 （一）预算管理工作取得的成绩 • 一是建立健全了部门预算管理制度。实现了一个部门一本预算，完整反映部门收支状况。 • 二是实行国库集中支付制度。将所有财政资金纳入国库单一账户体系管理。 • 三是实施政府采购，降低了财政支出成本。 • 四是基本建立由公共财政预算、政府性基金预算、社会保险基金预算和国有资本经营预算组成的四大政府预算体系。（这四大预算中前面三项我们在2014年的预算编制中各部门单位根据各自的职能都有不程度的了解和参与。只有国有资本经营预算由于目前我市国有资本经营规模较小，2014年尚未开始独立编制）。 • 五是逐步建立预算支出绩效评价体系。培育和树立了预算讲求绩效的理念。

3. （二）预管理工作中存在的问题 • 一是部门预算编制质量不高。少数部门在编制年度部门预算时，预算编制粗放，对收入测算不准确，支出预算未体现“先重点后一般”的原则，使部门预算留下硬缺口。没有按照规定编制采购预算。有些部门的仅从本部门单个需求出发“重局部、轻全局”，提出的资金需要超出财政承受能力。 • 二是预算调整较多。由于部门预算编制的质量不高，造成一些部门和单位在编制年初算时留有硬性支出缺口，预算执行中要求追加预算较多。 • 三是部门预算编制不够细化。项目支出预算没有按要求细化到具体支出去向，在具体执行上存上一定的不确定性（如维修费、会议费、等只确定总数，没有细分到材料费、人员经费等具体经济分类） • 四是预算执行进度偏慢。少数部门在年度预算执行时，没有合理把握全年支出进度，年底形成了一部分存量资金，造成部分预算的资金沉淀，资金效益没有得到充分的发挥。 • 五是部门参与预算绩效管理的主动性不强。有些部门对“绩效管理”的认识不够，还停留在是否按计划完成任务的层面上，没有充分认识到作为资金使用部门，应当对资金的使用绩效负责，参与的积极性需进一步提高。

4. （三）下一步工作思路 • 一是深化预算编制改革。为提高部门预算编制精细化水平，硬化预算约束，增强预算执行的有效性。拟定在今后的预算编制中，采取建立部门预算基本人员信息库和项目信息库编制模式，项目支出预算实行项目库管理模式，对纳入部门预算的项目实行滚动管理。各单位切实细化项目支出预算编制，申报入库的项目同时要列明细化的支出功能科目和经济科目，切实强化预算执行力。 • 二是规范预算执行管理。在年度预算执行中，严格预算追加。各部门单位在预算执行中非因特殊情况不得提出追加预算申请。确需增加安排支出的，按规定程序报批后再办理。还将拟定《阜阳市级预算管理办法》，进一步规范明确预算编制、预算追加、结余结转资金等方面的管理要求。 • 三是加强预算支出的绩效管理。进一步扩大预算支出的绩效考评范围，增强“花钱要有效、用钱必问责”、“讲绩效、重绩效、用绩效”的预算绩效管理理念。 • 四是积极推进预算公开。按照省委省政府安排，2014年，我市除涉密部门外，所有向财政编报部门预算的单位，均向社会公开本部门预算和决算。

5. 二、关于预算信息公开工作 • 四项要求： • 按照财政部和省政府的部署要求，今年我省省、市、县三级要全面公开部门预决算和“三公经费”，具体的公开要求有以下四项： • 一是扩大公开范围，除涉密部门外，所有使用财政拨款的部门都要公开本部门预决算和“三公经费”； • 二是细化公开内容，部门预决算分基本支出和项目支出，细化公开到支出功能分类项级科目； • 三是统一公开步骤，我们的要求是在要这个月底前（也就是3月底前）各部门按照统一布置公开预算信息；在财政部门批复2013年部门决算后20个工作日内，公开决算信息； • 四是要健全公开制度。

6. 为稳妥有效的完成预息公开工作，把握以下几点：为稳妥有效的完成预息公开工作，把握以下几点： • 一、提高认识，增强预算信息公开工作的紧迫性。 • 自2008年国务院颁布《中华人民共和国政府信息公开条例》以来，国务院和省政府始终高度重视预算信息公开工作，相继出台了一系列制度办法，作出了一系列部署要求，在今年的各级廉政工作会议上，各级领导都对推进预算信息公开工作提出了更高的要求，明确指出“公开是最有力的反腐措施，要把预算决算公开再向前推进一步。”各部门单位要充分认识预算信息公开工作的重要性和紧迫性，加强组织领导、稳步协调进度，不断增强预算信息公开工作时效性和主动性。进一步保障人民群众的知情权、参与权和监督权。

7. 二、强化责任，增强预算信息公开工作的实效性二、强化责任，增强预算信息公开工作的实效性 • （一）落实主体责任。2014年，我市将全面推行预决算信息公开工作。市直各部门是本部门预决算、“三公”经费预算公开的主体，负责公开本部门预决算和三公经费预决算，同时部门还要做好公开后解释说明工作。 • （二）夯实基础工作。一要统一口径。预算信息公开工作一个非常重要的环节，就是要统一口径。部门预决算和“三公经费”公开要按照全口径预算管理的要求，规范统计口径，全面平衡对接，确保公开数据经得起推敲、经得起质询，从而避免社会公众对部门作简单类比，质疑公开信息的真实性、合理性和完整性。二要认真审核。预算单位要精准核实基础数据。一方面，要衔接好今年的预算和上年的预算、上年的决算，同时兼顾以后年度的预算、决算，做到全面衔接，统筹平衡，避免年度间数据波动异常。另一方面，各部门要比较职能相似、规模相近预算单位间的基础数据，做好比对分析。三要协调一致。预算单位在做好数据审核上报的基础上，认真按财政部门统一规定的表样填列、编报公开数据，确保最终公开的预决算信息内容完整、数据真实、格式规范。要严格工作纪律，对审核确认的公开数据，不得随意调整，确保实际公开数据与审核确认的基础数据保持一致。 • （三）全程动态跟踪。预算单位要按财政部门规定，做到公开时间统一、格式统一、口径统一，在规定时间内，按照规定格式和口径要求，实事求是地向社会公开预决算信息。财政部门负责督促预算单位按时集中公开，及时跟踪掌握预算单位公开进度。

8. 三、精心准备，增强预算信息公开工作的主动性三、精心准备，增强预算信息公开工作的主动性 • （一）做好应急准备。预决算公开及“三公经费”公开工作涉及面广、业务性强、关注度高，各部门单位要认真做好公开应急准备。公开前，把可能出现的问题估计得充分些，提前做好解释预案工作。公开后，要及时认真收集梳理社会舆论反映，妥善应对各类突发事件，及时回应社会公众关切，按程序做好解释、答复工作 • （二）严格厉行节约。从预算编制源头开始，编准编实“三公经费”预算；加强过程管理，规范预算执行中“三公经费”列支范围；完善“三公经费”统计报表和监督检查制度。部门单位要厉行节约，牢固树立过紧日子思想，认真落实中央八项规定和《党政机关厉行节约反对浪费条例》，强化因公出国（境）经费预算管理，完善公务用车管理制度，规范公务接待活动，大力压缩一般性支出，严格控制行政成本，切实把有限的财政资金和公共资源更多地用到发展经济和改善民生上来。

9. 三、关于部门预算编制

10. （一）、2014年部门预算编制原则 • 1.以人为本，确保各项工资津贴政策落实到位。 • 2.统筹兼顾，提高部门履行职能的基本保障水平。 • 3.优化结构，确保各项重点支出需要。 • 4.强化非税管理，公平部门收入水平。

11. （二）、2014年部门预算的编制程序 • 市级部门预算编制实行“二上二下”的程序 • “一上”，部门上报预算建议草案阶段。 • “一下”，财政部门下达部门预算控制数。 • “二上”，部门反馈预算安排意见。 • “二下”，财政部门正式批复预算。

12. （三）、部门预算编制标准 • 1.确定部门预算编制单位级次。 • 为一进步完善部门预算编制，规范预算编制单位级次，在2014年预算编制中，我们根据市委印发的通讯名录，征求单位意见，重新确定了一级预算单位，二级预算单位由一级单位自行确定。并要求单独编制部门预算的单位，均应在支付中心开设零余额账户。实现部门预算资金全部通过一体化平台拨付。

13. 2.统一非税收入政府调控比例。 • 一是罚没收入：对原批准不予调控的单位，执行至2014年，对公检法部门按10%比例调控，其他单位按30%调控；二是行政性收费：财政全额供给预算单位按25%调控，财政承担个人经费的按15%调控，其他财政补助单位按10%调控；三是国有资本经营收入、国有资源（资产）有偿使用收入、其他收入等：财政全额供给预算单位按30%调控，其他单位按10%调控；四是对学校教育收费、捐赠收入不调控。（这里请各单位在今后的预算编制过程中，对照本单位的收费项目及单位性质，认真区分收入性质，严格按照比例编制本单位组织收入的情况）

14. 3.完善部门预算定额管理体系。 • 人员定额经费：一是五大班子和公检法司部门按每人每年5000元标准；其他一级预算单位（不含学校）按每人每年4000元标准；二级预算单位按每人每年3000元标准安排公用经费。车辆燃修费：五大班子和公检法司部门按每辆车每年1.8万元标准，其他部门按每辆年每年1.6万元标准。福利费：按实有人数每人每年42元标准。从2014起，为进一步提高部门单位履职保障水平，在综合定额中新增了水电费单项定额：一级单位按600元/人，二级单位按500元/人标准供给。

15. （四）、如何进行部门预算编制 1.基本信息填报 2.组织收入填报 组织收入情况主要是统计各单位组织的非税收入情况。要注意收费项目、收费科目、调控比例等信息的填报，以保证收入预算编制的准确性。 3.支出预算填报 • 1.基本支出预算。名括工资福利支出、定额公用支出、对个人和家庭的补助支出（具体包含了全年基础工资、津贴、医疗保险、生育保险、离休人员支出、退休人员支出、住房公积金支出、独生子女费、遗属补助费、定额公用支出、交通费、水电费、福利费等各项支出。 • 2.项目支出预算。项目支出预算编制原则是在保证基本支出需求下，按照重点项目全力保障、一般项目从严控制的原则，合理统筹项目支出。项目支出预算编制，注意明细支出的填报。随着预算精细化管理的深入，对列入部门预算管理的项目，不仅要考核项目编报的合理性，将更加侧重于项目资金的使用去向和绩效的管理。

16. 4.规范采购预算 在编制年度支出预算的同时，政府采购预算要分类编制，细化到采购的品目，做到“应编尽编、应采尽采”。

17. 五、细化部门预算草案文本 • 草案文本要求包括三个部分： • 第一部分基本情况概况。主要对各部门的主要职责、年度主要工作任务、预算编制的指导思想和原则、部门机构设置和人员情况进行说明。 • 第二部分部门预算安排情况。主要对各部门年度收入支出情况进行说明，2014年在草案文本中新增《项目支出预算绩效标编制情况》说明，对列入部门预算的项目统一编制绩效目标表。草案文本还包括《财政拨款的三公经费预算安排情况表》，对各部门“三公经费”安排情况进行说明。 • 第三部分部门预算报表。报表体系中共包括13张子表，分别对各部门的收支预算、基本支出预算、项目支出预算、政府采购预算等详细说明。

18. （五）预算编制中存在的问题及建议 • 1、预算信息填报不完整，要求完整细致填报 预算信息。 • 2、支出科目使用不准确，要求规范准确使用支出科目。 • 3、项目预算编制不精细，要求分解细化项目支出内容。 • 4、草案文本编印不规范，要求详细规范打印草案文本。

19. 以上如有不妥之处，欢迎大家批评指正 • 谢谢大家！