財務會計模組

1. 財務會計模組 指導老師：張緯良、陳育亮 報 告 人：吳仕傑、黃安瑜

2. 大網 • 會計定義 • 總帳會計 • 現金管理 • 固定資產

3. 會計定義 • 美國會計學會(AAA)在對會計學所下的定義「會計是對經濟資訊的認定、衡量、與溝通的程序，以協助資訊使用者做審慎的判斷與決策。」 • 美國會計協會(AICPA)對會計所下之定義「會計係一種服務性之活動，其功能在提供有關經濟個體之數量化資訊—尤其是財務資訊—予使用者，以便使用者藉此資訊在各種行動方案中，做一明智的決擇。」

4. 總帳會計 • 總帳會計概論 • 總帳系統與其他模組關係 • 會計的平衡原理 • 會計帳簿要素 • 借貸法則 • 會計憑證 • 帳簿組織 • 會計流程 • 總帳系統模組功能

5. 總帳會計概論 [ 買進 ] [ 投資 ] 產權/股份 資產/費用 [ 營運/製造 ] 收入 [ 賣出 ] 產品 營運成本

6. 總帳系統與其他模組的關係 固定資產管理Assets 料品管理, 產品結構, 生產製程 ,客戶 ,供應商 要徑產能 模擬RCCP 請購作業 PR 採購作業 PO 收料作業 Receive 應付帳款 立帳 付款作業 銷售預測 FCST 主需求排 程MDS 物料需求 計劃MRP 總 帳 系 統 細部產能 模擬CRP 主生產排 程MPS 成本管理 統一發票管理 票據管理 生產發料 客戶訂單 供應鍊管理 最佳化排程 APS 生產指示 Discrete Repetitive Flow Project Process 生產入庫 生產控制 製程移轉 應收帳款 立帳 收款作業 出貨作業

7. 總帳系統與其他模組的關係 OM 訂單管理 AR 應收模組 CE 現金管理 票據系管理 GL 總帳模組 PO 採購管理 AP 應付模組 FA 固定資產管理

8. 「會計」的平衡原理 資產 資產的來源　 錢 貨物 不動產 股款 借款 盈餘

9. 「會計」的平衡原理 • 例1：股東投資現金100,000元 資產 資產的來源 錢 100,000 貨物 電腦 借款 股款　　 100,000 盈餘

10. 「會計」的平衡原理 • 例2：以現金購買電腦30,000元 資產 資產的來源 錢 70,000 貨物 電腦 30,000 借款 股款　　 100,000 盈餘

11. 「會計」的平衡原理 • 例3：以現金購買貨物20,000元 資產 資產的來源 錢 50,000 貨物 20,000 電腦 30,000 借款 股款　　 100,000 盈餘

12. 「會計」的平衡原理 • 以「科目」來記錄各種交易事件,稱為會計科目也稱為會計帳戶(account),並由權威機構統一命名 資產 負債與權益 錢 50,000 貨物 20,000 電腦 30,000 借款 股款　　 100,000 盈餘

13. 會計帳簿要素 帳簿 會計科目表 幣別 會計期間

15. 會計帳簿要素-會計科目 • 會計科目五大元素 • 會計科目分類

16. 會計帳簿要素-會計科目 • 會計科目五大元素 • 資產 • 負債 • 資本 • 收入 • 費用 • 會計科目分類方法 實帳戶(永久性帳戶) 虛帳戶(臨時性帳戶)

17. 會計帳簿要素-會計科目 • 會計科目五大要素 • 會計科目分類方法

18. Accounting Flexfield 彈性的會計科目 每個segment之有效值(Values)可透過下拉視窗選取 透過 Value Set定義Segment之長度與屬性

19. 會計帳簿要素-會計期間 • 會計期間用以分割企業在一定期間內的經營成果。 • 常見的會計期間切割方式 • 以年為單位 • 以月為單位 • 以季為單位 • 以週為單位

22. 借貸法則 • 會計恆等公式 資產 = 業主權益 會計恆等式 資產 = 負債 + 業主權益

23. 借方(Debit, Dr.) = 貸方(Credit, Cr.) 借貸法則－科目屬性

24. 借方 借貸法則 貸方 資　　產（增加） 資　　產（減少） 負　　債（減少） 負　　債（增加） 業主權益（減少） 業主權益（增加） 收　　入（減少） 收　　入（增加） 費　　用（增加） 費　　用（減少） 借貸法則－交易屬性

25. 借貸法則 • 例1：股東投資現金100,000元 • 借：現金　　　　　　 100,000資產增加 　　貸：業主投資　　　 　100,000業主權益增加 • 例2：以現金購買電腦30,000元 • 借：電腦設備　　　　 30,000資產增加 　 　貸：現金　　　　　 30,000資產減少 ＊資產、費用（借方科目屬性） 　負債、業主權益、收入（貸方科目屬性）

26. 會計憑證(1) • 會計憑證的意義 • 證明交易事項的發生，並據以作帳務上處理的憑證單據。 • 會計憑證種類 • 原始憑證 • 記帳憑證

27. 會計憑證(2) • 會計憑證種類-原始憑證 • 意義 • 證明會計事項之經過而為造具記帳憑證所根據之憑證。 • 種類 • 外來憑證：係自商業本身以外之人所取得者。 (例：購貨發票) • 對外憑證：係給與商業本身以外之人者。 (例：銷貨發票) • 內部憑證：係由企業本身自行製存者。 (例：員工薪資表、折舊計算表)

28. 會計憑證(3) • 會計憑證種類-記帳憑證 • 意義 • 證明處理會計事項人員之責任而為記帳所根據之憑證。 (我國一般企業之記帳憑證，稱之為傳票) • 種類 • 現金收入傳票：記載純現金收入之交易。 • 現金支出傳票：記載純現金支出之交易。 • 轉帳傳票：記載轉帳之交易。

29. 帳簿組織 • 科目表 • 1101 現金 • 1201 存貨 • 電腦設備 • 銀行借款 • 3101 業主投資 • 會計科目表(Chart of account) • 傳票(Journal) • 帳簿(Books) 傳票 傳票 傳票 日記帳簿 分類帳簿

30. 會計作業程序 作業程序 調整 結帳 發生交易 作分錄 登帳 過帳 試算 調整分錄 登帳 過帳 試算 編製 財務報表 結帳分錄 登帳 過帳 試算 期中會計作業程序 期末會計作業程序 帳冊表單 原始憑證 傳票 日記簿 分類帳 試算表 傳票 日記簿 分類帳 調整後試算表 損益表 業主權益變動表 資產負債表 現金流量表 傳票 日記簿 分類帳 結帳後試算表

31. 分錄－傳票(Journal) • 將交易做成紀錄,並編製成憑證作為登入日記帳的根據 • 傳票運作的實例 • 購買電腦一台，付款20000 傳票分錄Journal entry 傳　票 傳票號碼:910002 傳票日期:91.01.02 科目代號　科目名稱　　　摘要　　 借方金額　貸方金額 ------------------------------------------------------------------ 1401 　電腦設備　購買電腦一台 　20,000 1101 　現金　　　購買電腦一台　 　 　　　20,000

32. Journal 表頭 細項 Journal 項目 Journal畫面

33. 登帳-日記帳簿 • 登帳後的日記帳簿 • 將分錄依發生順序登入日記帳 • 可看到交易的原貌 • 無法看到各科目的餘額及消長過程 日記帳簿 傳票號碼　　日期 　科目代號　科目名稱　 摘 要 借方金額 貸方金額 ------------------------------------------------------------------------------------------ 920000192.01.011101 現金　　　業主投資現金　 100,000 920000192.01.013101 業主投資　業主投資現金　 100,000 9200002 92.01.02 1401 　電腦設備　購買電腦一台　 20,000 920000292.01.021101 　現金　　　購買電腦一台　 　　 20,000 920000392.01.031102 　存貨　　　購買商品一批　 50,000 920000392.01.031101 　現金　　　購買商品一批　 　　 50,000

34. 過帳－分類帳簿(Ledger) • 過帳後的分類帳簿 • 將分錄中依科目代號分別轉入各科目分類帳上 • 可看到科目的餘額 • 可看到各科目的餘額及消長過程 　　　　　　　　　　　　　 分類帳簿 科目代號：1101 科目名稱：現金 傳票號碼　　日期 　　　摘 要 借方金額 貸方金額　　 餘額 -------------------------------------------------------------------------------- 920000192.01.01　業主投資現金　 100,000100,000 920000292.01.02　購買電腦一台　 　　 20,00080,000 920000392.01.03　購買商品一批 　 　　 50,00030,000 ====== ======= 100,000 70,000

35. 試算－試算表 • 將分類帳各帳戶名稱及借貸金額彙例於一表，視其是否平衡，藉以查核分錄與過帳之工作有無錯誤。 　　　　　　　　　　　　　 試算表 ９２年１月３日 ---------------------------------------------------------------------------------------- 借方 貸方 現金………………………. 30,000 存貨………………………. 50,000 電腦設備…………………. 20,000 業主投資…………………. 100,000 ======== ======== 100,000 100,000

36. 調整 • 會計期間終了，結算編表之前，為正確表現一企業財務狀及經營成果，將平時的會記錄加以分析、整理、修正，使帳面內容與實際情況相符合的工作。 例：92年9月1日以現金預付一年保險費5400元。 92年9月1日分錄 借：預付保險費　5400 貸：現金 5400 92年12月31日調整 (5400/12)*4=1800 借：保險費 1800 貸：預付保險費　　1800

37. 財務報表編製 損益表 銷貨收入 XXX 銷貨成本 (XXX) ：: ： 分類帳 資產負債表 ------------------------------ 資產 XXX |負債 XXX | |業主權益 X 試算表 1000 資產 XXX 1100 流動資產 XXX 1101 現金 XXX 1102 銀行存款 XXX 費用明細表 薪資 XXX 租金支出 XXX ：: ：

38. 財務報表編製 • 損益表 • 顯示特定期間之經營成果 • 業主權益變動表 • 顯示特定期間之業主權益 • 資產負債表 • 顯示定時日之財務狀況 • 現金流量表 • 顯示特定期間企業經營所需資金之來源與運用情形 資產 = 負債 + 業主權益 + 收入 –費用 損益表 業主權益變動表 資產負債表

39. 結帳 • 實帳戶(資產、負責、資本)結轉下期，虛帳戶(收入、費用)結清歸零。

40. 總帳系統模組功能 (多公司)合併分錄作業 其他系統轉入 成本分配 人工輸入 匯兌重整與實現 開啟會計期間 開放介面轉入 應計分錄/迴轉分錄 定義企業作業模式/輸出分析 預算作業 科目調整作業 結帳 分錄/傳票登錄 會計科目結構 多幣別作業 資訊擷取模式 建立預算 核准 多公司合併作業處理 報表產生器 修訂.整理預算資料 行事曆 查詢 過帳 報表需求分析 - 財務性 - 管理性 - 例行性(年/月報) 資料群模式化 分派/收集預算資料 明細帳反查稽核

41. 現金管理 • 會計上的現金 • 何謂現金管理 • 現金控管方法 • 現金管理模組 • 銀行存款調節 • 現金流量

42. 現金管理之目的 • 保持流動性 • 使現金之流入與流出相配合，維持企業之償債能力。 • 有效運用資金 • 現金獲利能力低，故持有過多的現金是浪費，如果將多餘的現金作有效運用是現金管理的重要目的。 • 防止舞幣 • 現金流動性大極易引起舞弊，如何防止，亦為現金管理的目的

43. 會計上的現金 • 現金是流動性最高的資產。 • 現金亦是獲利能力最低的資產。 • 不需任何變現程序，即可用以支付費用、 清償債務、購置資產。 • 現金包括現鈔、活期存款、即期本票、即期匯票、郵政匯票、即期支票。

44. 現金控管方法 • 現金交易的控管 • 現金收入的控管 • 支票付款的控管 • 零用金的控管 • 現金預測

45. 現金控管方法 • 現金交易的控管 • 任何交易不得由一個人處理。 • 管錢不管帳、管帳不管錢。 • 應集中管理，並立刻記帳。 • 現金收入的控管 • 支票付款的控管 • 零用金的控管 • 現金預測

46. 現金控管方法 • 現金交易的控管 • 現金收入的控管 • 現銷交易時，銷貨與出納應用時參與。 • 只有一人現銷，則可藉助收銀機。 • 支票付款的控管 • 零用金的控管 • 現金預測

47. 現金控管方法 • 現金交易的控管 • 現金收入的控管 • 支票付款的控管 • 除零星支出外、一律以支票付款。 • 誤開支票應作廢保存，勿任意丟棄。 • 零用金的控管 • 現金預測

48. 現金控管方法 • 現金交易的控管 • 現金收入的控管 • 支票付款的控管 • 零用金的控管 • 有最高數額限制、保管人員不得接觸現金簿。 • 實施零用金抽查盤點制度。 • 現金預測

49. 現金控管方法 • 現金交易的控管 • 現金收入的控管 • 支票付款的控管 • 零用金的控管 • 現金預測 • 為了掌握現金的流出流入、確保付款時有現金支付。 • 應預測未來期間現金的收支狀況。

50. 現金管理模組 總 帳 系 統 CM模組 付款作業 銀行帳調節 現金預測 收款作業