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XBRL. EJEMPLO DE INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN CON EMPRESAS. II SIMPOSIUM SOBRE CONTABILIDAD DIGITAL Huelva, 16 de mayo de 2003. Manuel Ortega Tomás Navarro. Sistemas de intercambio de información entre las empresas y la Central de Balances. La necesidad de XBRL. Intercambio de información:
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XBRL. EJEMPLO DE INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN CON EMPRESAS II SIMPOSIUM SOBRE CONTABILIDAD DIGITALHuelva, 16 de mayo de 2003 Manuel Ortega Tomás Navarro
Sistemas de intercambio de información entre las empresas y la Central de Balances La necesidad de XBRL • Intercambio de información: • 8.000 cuentas anuales • 500.000 cuentas anuales (Registro Mercantil) • 1.200 cuentas trimestrales • Referencia histórica: • Papel • Cuestionario electrónico cliente • Futuro: • ¿Aplicaciones Web? • XBRL. Validación información / transferencia
Objetivo del ejemplo • Construir un ejemplo de intercambio XBRL • Observar dificultades de implantación • Identificar áreas de mejora de XBRL en España
Descripción del ejemplo • ¿Quienes? • Microsoft Business Solutions – Navision (ERP) • Central de Balances – Banco de España • ¿Qué? • Cuestionario reducido CB • ¿Cómo? • Generación desde Navision del documento instancia • Envío automatizado al Banco de España • Transformación al formato de Central de Balances • Carga en los sistemas de CdB
Simplificaciones • Elección de la información a transmitir • Medios de transmisión • Seguridad • Transmisión • Datos • Coherencia/Validación de los datos
Ejemplo XBRL Navision - Banco de España. Taxonomía Taxonomía cuestionario de la CB (Registro Mercantil). Ejemplo limitado (solo balance) • Sistema empleado: tabla de paso cuentas del PGC / Conceptos del cuestionario / Taxonomía IASB-XBRL • Problemas encontrados: • “Taxonomía española”: conceptos que nos son cuentas del PGC (ej: con coste/sin coste financiero) • Taxonomía IASB-XBRL: conceptos que no tienen etiqueta • Soluciones posibles: • Elaborar taxonomía española del PGC, con extensiones a esta (con coste/ sin coste financiero) • Extensión a la taxonomía del IASB-XBRL. Conlleva tomar decisiones de asignación de conceptos (p.ej. Gastos de establecimiento, ¿a Recursos Propios?)
Ejemplo XBRL Navision - Banco de España. Tecnología Aplicaciones “productoras” de información • Recogen datos del PGC. ¿Otras aplicaciones? • Adaptación a cambios en taxonomías • Normas claras: mapeos PGC – etiquetas … pero exportan los datos en XBRL Adaptadores • Ventajas. Interfaz única XBRL • Inconvenientes. Mantenimiento Aplicaciones “consumidoras” de información • Grandes entornos • Formatos propietarios
Internet XBRL XBRL TEXTO Microsoft Navision Microsoft Biztalk Server 2002 Host Central de Balances Ejemplo XBRL Navision - Banco de España. Arquitectura
Conclusiones del ejemplo XBRL válido como medio de transmisión de información • Beneficios • Facilitador del intercambio de información • Permite hacer el trabajo UNA sola vez • Reducción de costes (*) • Futuras exigencias de información • Dificultades: • Complejidad • Falta de estándar ES • Ámbito restringido
Conclusiones del ejemplo Para avanzar con XBRL… • Productores • Beneficios claros para todas las partes • Sencillez de implantación • Coste • Consumidores • Capacidad nativa XML, o … • …mejora de los adaptadores • Infraestructura tecnológica y de seguridad • ¡¡¡Seguridad!!! • Falta de estándar de seguridad • Firma digital /PKI