Москва 27 ноября 2013 года Докладчик : Глазнев Артем Валерьевич

1. Конференция «Международная отчетность в компаниях транспортной отрасли: новые реалии»МСФО и управленческая отчетность Москва 27 ноября 2013 года Докладчик: Глазнев Артем Валерьевич ОАО «Аэрофлот – Российские Авиалинии»

2. Содержание • Основные виды отчетности • Взаимосвязь форм отчетности • Основные проблемы • Ключевые способы решения проблем • Бюджетирование в рамках контроллинга

3. Виды отчетности Управленческая отчетность Отчетность по РСБУ Отчетность по МСФО Основные виды отчетности • Предоставление информации для принятия оперативных управленческих решений • Требования законодательства (в т.ч. налогового) • Корректировка опер упр решений • Требования законодательства и инвестиционного сообщества • Принятие стратегических решений Менеджментом Цели • Менеджмент компании • Менеджмент компании • Кредиторы • Менеджмент компании • Инвестиционное сообщество и кредиторы Основные пользователи • На ежемесячное основе и по запросу • На ежеквартальной основе • На ежеквартальной основе Периодичность

4. Содержание • Основные виды отчетности • Взаимосвязь форм отчетности • Основные проблемы • Ключевые способы решения проблем • Бюджетирование в рамках контроллинга

5. Взаимосвязь форм отчетности в Аэрофлоте Управленческая отчетность Отчетность по МСФО • Предварительный финансовый результат • по МСФО материнской компании и дочек 3 недели Оперативные данные Производственные 5 дней* Финансовые 1,5 недели Фактические данные Производственные 2 недели Финансовые 3 недели Предварительный консолидированный финансовый результат по МСФО5 5 недель ЦЕЛЬ: принятие оперативных решений Отчетность по РСБУ Подготовка и аудит отчетности по РСБУ 5-6 недель ЦЕЛЬ: требования законодательства • Подготовка и аудит консолидированной отчетности по МСФО 8 недель ЦЕЛЬ: потребности инвестиционного сообщества,новые требования законодательства, расчет фактических КПЭ и иполнения бюджета * срок здесь и далее указан с даты закрытия отчетного периода Доклад на СД: исполнению консолидированного бюджета Группы по МСФО Каждый квартал Раскрытие отчетности по МСФО перед инвестиционным сообществом 9 недель

6. Содержание • Основные виды отчетности • Взаимосвязь форм отчетности • Основные проблемы • Ключевые способы решения проблем • Бюджетирование в рамках контроллинга

7. Основные проблемы • Разрозненные подходы к формированию управленческой отчетности, различия в учетной политике • Несоблюдение сроков предоставления информации • Избыточный штат сотрудников дочерних компаний • Низкая автоматизация процесса • Несопоставимость плана и факта • Неучтенные события и необходимость стресс тестирования

8. Содержание • Основные виды отчетности • Взаимосвязь форм отчетности • Основные проблемы • Ключевые способы решения проблем • Бюджетирование в рамках контроллинга

9. Единые стандарты Автоматизация Способы решения проблем • Разрозненные подходы к формированию отчетности и учетной политике, несоблюдение сроков • Унификация форм и форматов предоставления данных, сроков предоставления информации для подготовки консолидированной отчетности может использоваться как инструмент снижения затрат • Избыточный штат сотрудников дочерних компаний Автоматизация процесса финансового контроля в ERP системе или в другом специализированном приложении, создание единого Хранилища данных. Существенные инвестиции во внедрение ERP систем, как правило, окупаются достаточно быстро.

10. Содержание • Основные виды отчетности • Взаимосвязь форм отчетности • Основные проблемы • Ключевые способы решения проблем • Бюджетирование в рамках контроллинга

11. Бюджетирование в рамках контроллинга Утвержденный бюджет Контроль исполнения бюджета Создание эффективной системы мотивации Выделение зон ответственности Формирование входящих данных и допущений Формальное построение процесса бюджетирования