1 / 50

遺產稅、贈與稅 ( 規劃 )

最低稅負制. 遺產稅、贈與稅 ( 規劃 ). 台北市政大代書事務所 (10 年經驗 ) 高雄 85 大樓、汐止東方科學園區、台中金典酒店. 何謂 - 個人海外所得. 1. 薪資所得 6. 執行業務所得 2. 利息所得 7. 競技所得 3. 租賃所得 8. 機會中獎所得 4. 權利金所得　 9. 退職所得 5. 營利所得 　 10. 其他所得. 最 低 稅 負 制 95 年上路. 即將納入課稅的項目 : 一、個人海外所得 二、未上市股票 三、私募基金 四、保險給付. 最低稅負制之衝擊.

mari-west
Télécharger la présentation

遺產稅、贈與稅 ( 規劃 )

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. 最低稅負制 遺產稅、贈與稅 (規劃) 台北市政大代書事務所(10年經驗) 高雄85大樓、汐止東方科學園區、台中金典酒店

  2. 何謂-個人海外所得 • 1.薪資所得 6. 執行業務所得 • 2.利息所得 7. 競技所得 • 3.租賃所得 8. 機會中獎所得 • 4.權利金所得　 9. 退職所得 • 5.營利所得 　10. 其他所得

  3. 最 低 稅 負 制 95年上路 即將納入課稅的項目: 一、個人海外所得 二、未上市股票 三、私募基金 四、保險給付

  4. 最低稅負制之衝擊 需繳納高所得戶約有: 多 數 戶 個人海外所得部分: 最低稅負制 99.1.1後實施 100萬元的免稅額，稅率20%

  5. 最低稅負制之衝擊 員工現行分紅是以-----面額課稅 將來---面額與市價之間差間課稅 利用未上市櫃股票進行財產移轉 之前只需繳納千分之三的證交稅 未來---將面臨最低20%的稅率

  6. 私募基金 不能超過35人 業者自行洽尋特定戶 私募基金沒有上下限門檻 投資範圍:沒有一定的規則、比例 不公開發行、不需對外公開淨值 有錢人透過私募方式避開贈與稅

  7. 最低稅負制之衝擊 • 與保險最息息相關的項目 就是---- 1.要保人與受益人「不是同一人」 2.超過3000萬元死亡保險

  8. 最 低 稅 負 制 綜合所得稅增列的項目: 一、受益人非本人的壽險在三千萬以上 二、員工分紅超過面額者 三、未上市上櫃的證券交易所得 四、非現金捐贈不納入免稅扣抵 稅率 20%、免稅額 600萬

  9. 98.1.23 遺贈稅單一稅率10% 修法前：遺產稅50% 身前規劃 不動產移轉(增值稅20%.30%.40%) (契稅6%) =分散資產，降低遺產總額 修法後：遺產稅10% 死後繼承 預留現金，繳交遺產稅 =更需利用 保險，免稅帳戶來完稅

  10. 98年起三大稅制的變革 綜合所得稅 贈與稅 遺產稅

  11. 綜合所得稅 稅率表 (98年度or99年度)

  12. 贈與稅 何 謂 贈 與 係指財產所有人以自己的財產無償給與他人，經他人允受而生效力。 贈 與 分 為 兩 種 • 不動產（土地、房屋） • 動產（現金、股票、基金…….）

  13. 贈與稅速算表

  14. 遺產稅速算表

  15. 現制健保 vs 二代健保 明定 101年 4月 1日上路 主講：徐金福代書

  16. ① 保費：由 5.17% 調降 4.91% ，83%民眾受益， 17%需繳 補充保費 年增加208億元 • ② 加重詐領保險金：罰鍰從2倍提高到20倍 • ③ 重複就醫：全年看病達150次，健保局派人打電話輔導 • ④ 久居國外民眾：2年內加保紀錄或取得居留證滿6個月 • 經濟困難民眾：貧戶、遭家暴、棄養、老人、小孩、 • 未成年人不鎖卡

  17. HOME

  18. HOME

  19. HOME

  20. HOME

  21. HOME

  22. HOME

  23. 案例：一位公務退休人員定存100萬 100萬x18%=18萬；18萬x2%=3,600元 18萬 – 3,600元=176,400元

  24. 『二代健保』實施後， 哪些人不需要交健保費？ 為保障弱勢民眾就醫權益，低收入戶、身心障礙者、中低收入戶、70歲以上老人、無職業原住民、失業勞工等 「二代健保」實施後，仍享有保費補助 的權益。

  25. 保險 對象未繳 補充保險費， 是否會被暫行停止保險給付？ 補充保險費收取的方式是採由給付所得單位（即扣費義務人）於給付時扣取， 一般稱之為就源扣繳，因此保險對象不 會有未繳交補充保險費之情形。

  26. 民國99年 10月1日 工商時報3版- 全球貨幣競爭力第一名 美元 (31分) -- 貨幣國際化程度第一名 美元(61分)-

  27. 十年線收盤價:32.905

  28. 美元匯率走勢 美元近10年匯率走勢 (1999~2010年) • 最 高 ：35.165 • 最 低 ：30.354 • 平 均 ：32.905 • 最新價：30.212 (100.12.14) 各國央行以美元為外匯存底約佔65%， 美元仍為各國央行最具信心持有的貨幣。

  29. 民國100年1月26日 工商時報 外幣保單夯 去年大賣

  30. 民國100年7月19日 工商時報 美元走弱 美元保單買氣升溫

  31. 國泰人壽-添美盛(美元)終身壽險 • 6年期 • 美元繳交、美元計價 • 外幣資產配置，分散風險。 • 繳費期滿,每年保額以25%單利遞增至109歲 • 當年度保單現金值年年遞增，減緩通膨影響。

  32. 滿期後平均 年複利 約3.75%

  33. 添美盛(美元)保單 • 六年存小錢 • 累積整筆錢 • 要用可領錢 • 不領錢滾錢 • 萬一變大錢 • 節稅又安全

  34. 2011年11月8日 上午10:49 工商時報【記者彭禎伶╱台北報導】  擔心壽險公司利差損問題嚴重，金管會傾向明年起調降責任準備金預定利率。 其中美元保單擬從2.5~4％降為1.75~3.5％，保單存續期20年以上利率則維持4％； 新台幣保單部分利率可能由現行1.25~2.25％降為1~1.75％，如果確定，明年整體壽險保費將比今年貴1~3成以上。 保單責任準備金預定利率愈低，代表保險業必須提存的準備金愈高，業者為反映成本，將因而提高保費。 金管會可望在11月底前拍板明年保單責任準備金預定利率降幅，除了短年期儲蓄險報酬率可能不到1％，若長年期壽險責任準備金利率從2.25％降至1.75％，近10年，消費者薪水沒增，保費卻大漲1.5倍，同樣的錢10年前可買到100萬元保額，明年可能只能買到40萬元保額。 官員表示，長年期保單責任準備金預定利率已近2年未調整，現在全球利率趨勢往下，主管機關必須以更保守的態度，要求壽險公司提存更高的責任準備金，不能再讓保險公司殺價競爭，吸進更多高利資金，造成嚴重的利差損。 金管會已要求壽險公會近兩日內交出試算報告，除非證明高利率保單「獲利」、或讓公司體質轉佳，否則金管會不會同意不調整責任準備金利率。 國內壽險業者指出，目前除爭取新台幣保單存續期20年期以上利率維持2.25％，其餘保單的利率應該都會變動。 金管會最快明年起，所有壽險公司都要適用新責任準備金利率，影響所及，短年期儲蓄險投資報酬率可能跌破1％，銀行通路熱銷躉繳7年期儲蓄險和中華郵政壽險部每年熱銷300多億元主力商品6年期保單都將受影響，壽險業者預期，資金可能因而回流銀行定存。 壽險業者指出，民國90年初，責任準備金預定利率為5.75％，到明年可能降為1.75％；民國90年時，1年3萬多元保費可買到100萬元保障，明年起1年保費可能要接近7萬多元。

More Related