1 / 61

Analyseopplegg i ASSS-rapport 2010 brukt på data fra 20+ kommunene

Analyseopplegg i ASSS-rapport 2010 brukt på data fra 20+ kommunene. Seniorrådgiver Trond Hjelmervik Hansen, KS. Hva ønsker vi å få frem i analysene?. Finne hvilke områder den enkelte kommune skiller seg ut på Lete etter mulige årsaker til forskjellene?

millie
Télécharger la présentation

Analyseopplegg i ASSS-rapport 2010 brukt på data fra 20+ kommunene

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. Analyseopplegg i ASSS-rapport 2010 brukt på data fra 20+ kommunene Seniorrådgiver Trond Hjelmervik Hansen, KS

  2. Hva ønsker vi å få frem i analysene? • Finne hvilke områder den enkelte kommune skiller seg ut på • Lete etter mulige årsaker til forskjellene? • Kommunen må selv bedømme om eventuelle avvik er i tråd med ønskede politiske prioriteringer.

  3. Analyseområder • Regnskapsanalyse • Ser på hvordan inntektene anvendes til: • Driftsutgifter • Netto renter og avdrag • Brutto og netto driftsresultat • Investeringer • Netto gjeldsendring • Ressursbruk og utgiftsbehov • Ser på inntekter og utgifter korrigert for forskjeller i utgiftsbehov • Forskjeller i ressursbruk skyldes: • Forskjeller i inntektsnivå • Forskjeller i prioritering

  4. Kommunene må avbalansere flere hensyn: • Alle prioriteringer har alternative anvendelser: • Nødvendige trade-offs: • Høyt driftsoverskudd vs høye driftsutgifter • Høy/lav låneandel investeringer • Dagens tjenestetilbud vs fremtidig tjenestetilbud • Prioritering mellom sektorer • Prioritering av en sektor må nødvendigvis gå på bekostning av andre sektorer/ anvendelser • Optimal (ikke maksimal) anvendelse av ressurser • Gjennomsnittet blir ”norm”

  5. Kommunekasse vs kommunekonsern • Konserntall • Inkluderer kommuneforetak og andeler i interkommunale selskap • Men: Varierende kvalitet på data • Tall for kommunekasse • Fanger bare opp deler av kommunens virksomhet • Bedre kvalitet på data • Valg mellom: • Måle feil ting på en god måte • Måle riktige ting på en mindre god måte • Løsning: Forbedre kvaliteten på konserntallene

  6. Helhetlig analyse krever konsistente sammenhenger • Nytt inntektsbegrep i ASSS-rapportene: Fri disponibel inntekt = Nto dr.utg (fordelt på funksjoner) + Nto renteutg/avdr + Nto dr.resultat • Disponibel inntekt fremgår ikke direkte av Kostra: • Saldert størrelse • Frie inntekter (skatt + rammetilskudd) • Andre inntekter på 800-funksjoner • Korrigeres for forskjeller i utgiftsbehov i selve analysen • Kostnadsnøklene i inntektssystemet

  7. Regnskapsanalyse

  8. Hovedtall regnskap • Viser hvordan handlefrihet og gjeld har utviklet seg over tid • Viser hvilke faktorer som har påvirket resultatene over tid

  9. Lokal utvikling vs utvikling i resten av 20+ • Fange opp avvik fra makroøkonomisk trend • Eks: • Følger endring i netto driftsresultat endringen i makro, eller viser tallene en spesiell lokal utvikling?

  10. Ressursbruk og utgiftsbehov

  11. Metodiske utfordringer • Det er variasjoner mellom kommunene med hensyn til: • Inntektsnivå • Utgiftsbehov • Pensjonsinnskudd • Arbeidsgiveravgift • etc • I ASSS-rapportene er det brukt et analyseopplegg som skal ivareta disse utfordringene • Men: • Mangelfull kvalitet på data og kriterier vil redusere påliteligheten av analyseresultatene

  12. Forskjeller i beregnet utgiftsbehov • Gjennom inntektssystemet kompenseres kommunene for forskjeller i beregnet utgiftsbehov per innbygger • Alderssammensetning • Sosioøkonomiske forhold • Bosettingsstruktur • Smådriftsulemper / stordriftsfordeler • I ASSS-rapportene har vi splittet kostnadsnøkkelen i inntektssystemet på sektorene: • Grunnskole • Pleie og omsorg • Helsetjenester • Sosialtjenester • Barnevern • Administrasjon / landbruk

  13. Forskjeller i beregnet utgiftsbehov • Viser hvilke sektorer en kommune har et høyt/lavt beregnet utgiftsbehov på, sammenliknet med resten av kommunene • Dette betyr at det i vil variere kommunene imellom hvor stor andel av budsjettene som bør gå til grunnskole, pleie og omsorg etc

  14. Hovedtall regnskapNittedal

  15. Beregnet utgiftsbehovNittedal

  16. Inntekt og anvendelseNittedal

  17. Nto drutgift vs utgiftsbehovNittedal

  18. BefolkningsfremskrivningNittedal

  19. Årlige merkost pga demografi (2010-kr)Nittedal

  20. Hovedtall regnskapRingerike

  21. Beregnet utgiftsbehovRingerike

  22. Inntekt og anvendelseRingerike

  23. Nto drutgift vs utgiftsbehovRingerike

  24. BefolkningsfremskrivningRingerike

  25. Årlige merkost pga demografi (2010-kr)Ringerike

  26. Hovedtall regnskapPorsgrunn

  27. Beregnet utgiftsbehovPorsgrunn

  28. Inntekt og anvendelsePorsgrunn

  29. Nto drutgift vs utgiftsbehovPorsgrunn

  30. BefolkningsfremskrivningPorsgrunn

  31. Årlige merkost pga demografi (2010-kr)Porsgrunn

  32. Hovedtall regnskapHorten

  33. Beregnet utgiftsbehovHorten

  34. Inntekt og anvendelseHorten

  35. Nto drutgift vs utgiftsbehovHorten

  36. BefolkningsfremskrivningHorten

  37. Årlige merkost pga demografi (2010-kr)Horten

  38. Hovedtall regnskap Skien

  39. Beregnet utgiftsbehovSkien

  40. Inntekt og anvendelseSkien

  41. Nto drutgift vs utgiftsbehovSkien

  42. BefolkningsfremskrivningSkien

  43. Årlige merkost pga demografi (2010-kr)Skien

  44. Hovedtall regnskap Kristiansund

  45. Beregnet utgiftsbehovKristiansund

  46. Inntekt og anvendelseKristiansund

  47. Nto drutgift vs utgiftsbehovKristiansund

  48. BefolkningsfremskrivningKristiansund

  49. Årlige merkost pga demografi (2010-kr)Kristiansund

  50. Hovedtall regnskapRingsaker

More Related