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¿QUE ES AUDITORIA ?

¿QUE ES AUDITORIA ?. ES UN EXAMEN SISTEMATICO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS, SUS REGISTROS CONTABLES Y OPERACIONES RELACIONADAS CON ELLAS. ADEMAS EVALUA LA APLICABILIDAD DE LOS P.C.G.A. Y LAS POLITICAS ADMINISTRATIVAS. OBJETIVO DE AUDITORIA. DESPUES DE REVISAR: ESTADOS FINANCIEROS

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¿QUE ES AUDITORIA ?

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Presentation Transcript

  1. ¿QUE ES AUDITORIA ? • ES UN EXAMEN SISTEMATICO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS, SUS REGISTROS CONTABLES Y OPERACIONES RELACIONADAS CON ELLAS. • ADEMAS EVALUA LA APLICABILIDAD DE LOS P.C.G.A. Y LAS POLITICAS ADMINISTRATIVAS.

  2. OBJETIVO DE AUDITORIA • DESPUES DE REVISAR: • ESTADOS FINANCIEROS • POLITICAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES • SE OBTIENE EVIDENCIA SUFICIENTE Y COMPETENTE • SE EXPRESA UNA OPINION SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y LA EMPRESA COMO UN TODO.

  3. PROPOSITO DE LA AUDITORIA • CONSISTE EN DARLE: • VALIDEZ • RAZONABILIDAD • Y CREDIBILIDAD • A LOS ESTADOS FINANCIEROS PREPARADOS POR LA ADMINISTRACION

  4. OTROS ASPECTOS • AUDITORIA: • INTERNA Y EXTERNA • TIPOS: • FINANCIERA - OPERACIONAL - LEGAL - AMBIENTAL - CALIDAD - DE SISTEMAS • PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMETE ACEPTADOS

  5. AUDITORIA INTERNA • SECTOR PUBLICO • OBJETIVO GENERAL • EVALUAR EN FORMA INDEPENDIENTE Y A POSTERIORI SEGÚN LINEAMIENTOS GENERALES EMITIDOS POR LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA, TODAS LAS OPERACIONES CONTABLES, FINANCIERAS, ADMINISTRATIVAS Y DE OTRA NATURALEZA QUE SE SUSCITEN DENTRO DE LA ADMINISTRACION PUBLICA.

  6. AUDITORIA INTERNA • SECTOR PRIVADO • OBJETIVO GENERAL • EVALUAR EN FORMA INDEPENDIENTE Y A POSTERIORI SEGÚN LINEAMIENTOS GENERALES EMITIDOS POR EL DESPACHO DE CONTADORES PUBLICOS AUTORIZADOS, TODAS LAS OPERACIONES CONTABLES, FINANCIERAS, ADMINISTRATIVAS Y DE OTRA NATURALEZA QUE SE SUSCITEN DENTRO DE UNA EMPRESA EN PARTICULAR.

  7. OBJETIVOS ESPECIFICOS • 1) REVISAR LOS PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y CONTABLES • 2) REVISAR Y EVALUAR LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO • 3) APLICAR PROGRAMAS DE AUDITORÍA POR ÁREAS ADMINISTRATIVAS, CONTABLES Y OTRAS. • 4)DAR SEGUIMIENTO A LAS RECOMENDACIONES, POLÍTICAS, PROCEDIMIENTOS, DISPOSICIONES Y OTROS QUE HAYA EMITIDO O QUE LLEGARÉ A EMITIR LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA. • 5) BRINDAR LA ASESORÍA EN LO QUE LE COMPETA A LA AUDITORÍA INTERNA.

  8. METAS PROPUESTAS1) RECOMENDAR LOS PROCEDIMIENTOS QUE SE CONSIDEREN MÁS IDÓNEOS Y VIABLES.2) RECOMENDAR SOLUCIONES VIABLES PARA SOLVENTAR LAS FALLAS EN LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO.3) EN TÉRMINOS MUY GENERALES LA AUDITORÍA INTERNA DEBE INTERVENIR O AUDITAR LAS SIGUIENTES ÁREAS : 3.1. CAJA Y BANCOS 3.2. EGRESOS 3.3. PLANILLAS 3.4. COMPRAS E INVENTARIOS 3.5. INGRESOS 3.6. ASPECTOS ADMINISTRATIVOS 4) VERIFICAR QUE LAS RECOMENDACIONES DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA SEAN PUESTAS EN PRACTICA POR LA ADMINISTRACIÓN Y QUE EL CONCEJO MUNICIPAL GIRE LAS INSTRUCCIONES QUE SEAN PERTINENTES.

  9. NORMAS INTERNACIONALES • PERSONALES • DEL TRABAJO • DEL INFORME

  10. NORMAS PERSONALES • SE REFIEREN A LAS CUALIDADES QUE DEBE TENER EL GRUPO DE AUDITORÍA PARA PODER ASUMIR SU RESPONSABILIDAD ANTE SU CLIENTE Y TERCERAS PERSONAS. • A.1) ENTRENAMIENTO TÉCNICO Y CAPACIDAD • PROFESIONAL. • A.2) CUIDADO Y DILIGENCIA PROFESIONAL • A.3) INDEPENDENCIA DE CRITERIO.

  11. NORMAS RELATIVAS AL TRABAJO • 1) EL TRABAJO DE AUDITORÍA DEBE SER PLANEADO ADECUADAMENTE Y SI SE USAN AYUDANTES, ESTOS DEBEN SER SUPERVISADOS • 2) ESTUDIO Y EVALUACIÓN DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO • BRINDA UN GRADO DE CONFIANZA • ASIMISMO LE PERMITE DETERMINAR LA NATURALEZA, EXTENSIÓN Y OPORTUNIDAD QUE VA A DAR A LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA. • 3) OBTENER EVIDENCIA SUFICIENTE Y COMPETENTE.

  12. NORMAS RELATIVAS AL INFORME • 1. INTRODUCCION • 2. COMENTARIOS • 3. CONCLUSIONES • 4. RECOMENDACIONES

  13. NORMAS DEL INFORME - PRIVADO • EL DICTAMEN DEBERA MENSIONAR: • 1. QUE LOS ESTADOS FINANCIEROS FUERON PREPARADOS DE CONFORMIDAD CON LOS P.C.G.A. • 2. QUE LOS P.C.G.A. FUERON APLICADOS EN FORMA CONSISTENTE • 3. OBSERVANCIA DE LAS NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA • 4. OPINION SOBRE ESTADOS FINANCIEROS.

  14. PLAN ANUAL 2000 • MARCO LEGAL • LEY ORGANICA DE LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA • MANUAL DE LINEAMIENTOS GENERALES • MANUAL PARA EL EJERCICIO DE LAS AUDITORIAS INTERNAS

  15. PLANIFICACION DE AUDITORIA AÑO 2000 • AREAS A EXAMINAR • 1) DE RUTINA : • REVISION DE PLANILLAS, ORDENES DE COMPRA Y CHEQUES • SEGUIMINETO DE RECOMENDACIONES CONTRALORIA Y OTROS • 2) NUEVOS • CONSULTORIA • CHARLAS DE CAPACITACION • ESTUDIOS ESPECIALES • ESTUDIOS ESPECIALES • ESTUDIOS PENDIENTES 99 • 3) ESTUDIOS PENDIENTES 99 PLAN DE AUDITORIA AÑO 2000

  16. TIPOS DE INFORME Y OPINION • CORTO Y LARGO • PARRAFOS DE: • ALCANCE - COMENTARIOS Y OPINION • TIPOS DE OPINION: • 1. LIMPIA O SIN SALVEDADES • 2. CON SALVEDADES • 3. ABSTENCION DE OPINION • 4. NEGATIVA

  17. SECCION DE COMENTARIOS Y PREGUNTAS • MUCHAS GRACIAS

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