1: Eötvös Loránd Tudományegyetem, 2: AITIA International Zrt. 3: MTA Közgazdaságtudományi Intézet

1. Az adócsalás elterjedtségének változása – becslések a TAXSIM ágensalapú adócsalás-szimulátor segítségével Szabó Attila1,2 - Gulyás László1,2 - Tóth István János3 MTA KTI szeminárium, 1112 Budapest, Budaőrsi út 45. 8. emelet 2009. május 7. 14:00 1: Eötvös Loránd Tudományegyetem, 2: AITIA International Zrt. 3: MTA Közgazdaságtudományi Intézet

2. Tartalom – Támogatók – Előnyök – Ágens alapú szimuláció – TAXSIM – Három forgatókönyv – Következtetések Tartalom • Támogatók • Ágens alapú modellek előnyei közgazdasági nézőpontból • Az ágens alapú szimulációról • A TAXSIM modell rövid ismertetése • Adócsalás - három forgatókönyv • Következtetések, a továbbfejlesztés irányai TAXSIM

3. Tartalom – Támogatók – Előnyök – Ágens alapú szimuláció – TAXSIM – Három forgatókönyv – Következtetések Támogatók TAXSIM

4. Tartalom – Támogatók – Előnyök – Ágens alapú szimuláció – TAXSIM – Három forgatókönyv – Következtetések Támogatók • GVOP-3.2.2.-2004.07-005/3.0 • EU 6. keretprogram QosCosGrid (033883) • EU 6. keretprogram EMIL (033841) • OTKA T62455 • OTKA K48891 TAXSIM

5. Tartalom – Támogatók – Előnyök – Ágens alapú szimuláció – TAXSIM – Három forgatókönyv – Következtetések Ágens alapú modellek előnyei közgazdasági nézőpontból TAXSIM

6. Tartalom – Támogatók – Előnyök – Ágens alapú szimuláció – TAXSIM – Három forgatókönyv – Következtetések Ágens alapú modellek előnyei közgazdasági nézőpontból • Lehetséges heterogén ágensek viselkedésének megfigyelése • Korlátozott racionalitás figyelembe vétele • Interakciók figyelembe vétele • Kontextuális hatások (saját várható viselkedés függ a környezet feltételezett viselkedésétől) • Különböző modell paraméterek a priori megadása után lehetséges különböző kimenetek előrejelzése • Gazdasági szereplők várható viselkedésének lényegesen jobb előrejelzése a vélemény felméréseknél és a statikus (és homogén szereplőket feltételező) modelleknél; • Eszköz az adaptív kormányzás felé: a kormányzati kudarcok bekövetkezési valószínűségének csökkentése TAXSIM

7. Tartalom – Támogatók – Előnyök – Ágens alapú szimuláció – TAXSIM – Három forgatókönyv – Következtetések Az ágens alapú szimulációról TAXSIM

8. Tartalom – Támogatók – Előnyök – Ágens alapú szimuláció – TAXSIM – Három forgatókönyv – Következtetések Ágens-alapú modellezés / szimuláció • A számítógépes szimulációk egy új ága. • Komplex társadalmi (társas) rendszerek modellezésére különösen alkalmas. TAXSIM

9. Tartalom – Támogatók – Előnyök – Ágens alapú szimuláció – TAXSIM – Három forgatókönyv – Következtetések Ágens-alapú szimuláció:Alapvetések • Alapvetések: • az egyént (döntéshozó) modellezzük, • tökéletlenségeivel (pl. korlátozott kognitív és számítási képességek), • egyéni jellegzetességeivel és • egyedi interakcióival együtt. • A modell tehát „alulról felfelé” épül – a mikro szabályokra koncentrálva, de a makro jelenségek kialakulását kutatva. Ágens TAXSIM

10. Tartalom – Támogatók – Előnyök – Ágens alapú szimuláció – TAXSIM – Három forgatókönyv – Következtetések Ágens-alapú / Egyén-alapú modellezés(ABM / IBM) • Társadalom-tudományok (ABM) • Biológiai/etológiai rendszerek (IBM) • Egyebek TAXSIM

11. Tartalom – Támogatók – Előnyök – Ágens alapú szimuláció – TAXSIM – Három forgatókönyv – Következtetések Ágens-alapú / Egyén-alapú modellezés(ABM / IBM) • A szereplők / modellezett entitások direkt ábrázolása („diszkretizálása”). • Általában diszkrét idejű rendszerek. • Esemény-vezérelt rendszerek. • (Diszkrét vagy folytonos) térben vagy tér nélkül. TAXSIM

12. Tartalom – Támogatók – Előnyök – Ágens alapú szimuláció – TAXSIM – Három forgatókönyv – Következtetések Az ABM tulajdonságai • Ha nincs explicit modellje a • Kognitív képességeknek • Interakciós topológiának • akkor nincs modell. • Alulról felfelé építkezik • Lokális információ • A racionalitás kognitív korlátai (pl. számításigény) • Tanulási képességek • Heterogén populációk • Dinamikus populációk • Az interakciós topológia explicit modellezése • Dinamikus topológiák • Emergens Aktorok (?) • Trajektóriák (idő-dinamika) tanulmányozása • Alkalmas nem-egyensúlyi helyzetek tanulmányozására is TAXSIM

13. Tartalom – Támogatók – Előnyök – Ágens alapú szimuláció – TAXSIM – Három forgatókönyv – Következtetések A TAXSIM modell rövid ismertetése TAXSIM

14. Tartalom – Támogatók – Előnyök – Ágens alapú szimuláció – TAXSIM – Három forgatókönyv – Következtetések A modell újdonságai • Olyan populációt modellezünk, amelyben az egyének lehetőségei korlátozottak: • Részleges (pontatlan) információk állnak rendelkezésre • A stratégiát torzítják a lehetőségek (pl. az elérhető állásajánlatok) • Az adófizetésnek belátható előnyei vannak (ez korlátozhatja az adócsalás mértékét) TAXSIM

15. Tartalom – Támogatók – Előnyök – Ágens alapú szimuláció – TAXSIM – Három forgatókönyv – Következtetések Döntés az adócsalás mértékéről TAXSIM

16. Tartalom – Támogatók – Előnyök – Ágens alapú szimuláció – TAXSIM – Három forgatókönyv – Következtetések Munkáltatók • Ha van pénzük új munkáltató bérére állást hirdetnek: döntés az adócsalásról (fokozatos!) • Az adócsalás korlátja a kormányzat szolgáltatásaitól függ • Döntési függvény: V(B, a2) = B(a1 – a2)– pqfB(a1 – a2) → max(a2) • Az együtthatókat tanulják, és információt cserélnek egymás közt(viselkedést nem!) TAXSIM

17. Tartalom – Támogatók – Előnyök – Ágens alapú szimuláció – TAXSIM – Három forgatókönyv – Következtetések Munkavállalók • Munkát keresnek ha épp munkanélküliek (kis eséllyel munka mellett is) • Adócsalás korlátja a kormányzat szolgáltatásaitól függ – ha van megfelelő állás (egyébként a választható legjobb) • Állás értékelése: v(N, 1, 2) = N – p1N1f – p22k • Az együtthatókat tanulják, és információt cserélnek egymás közt (viselkedést nem!) TAXSIM

18. Tartalom – Támogatók – Előnyök – Ágens alapú szimuláció – TAXSIM – Három forgatókönyv – Következtetések További elemek • Hálózat: 2 hálózat, véletlenszerű kapcsolatok (Erdős-Rényi gráfok) • Adóellenőrzések: nem függ a cégmérettől, egyenletes (paraméterei: ellenőrzési gyakoriság és hatékonyság) • Kormányzat: hatékonyság (munkáltatói, illetve munkavállalói elégedettség) • Piac: a legolcsóbb termelők kapnak először megrendelést (a piaci szükséglet paraméter) TAXSIM

19. Tartalom – Támogatók – Előnyök – Ágens alapú szimuláció – TAXSIM – Három forgatókönyv – Következtetések Futtatási paraméterek • Egyensúlyban lévő, igen illegális szektor • A munkáltatók és munkavállalók tanulják az adóhatóság és a kormányzat paramétereit TAXSIM

20. Tartalom – Támogatók – Előnyök – Ágens alapú szimuláció – TAXSIM – Három forgatókönyv – Következtetések Adócsalás - három forgatókönyv TAXSIM

21. Tartalom – Támogatók – Előnyök – Ágens alapú szimuláció – TAXSIM – Három forgatókönyv – Következtetések Három forgatókönyv • Alapeset • Javuló kormányzati hatékonyság • Egy cég önkéntes „fehéredése” • Három multi belépése a piacra TAXSIM

22. Tartalom – Támogatók – Előnyök – Ágens alapú szimuláció – TAXSIM – Három forgatókönyv – Következtetések Alapeset – az adócsalás elterjedtsége Rövid periódus után rendkívül nagy adócsalási arány (140-150 munkavállaló, 85-90%) Munkanélküliség stabil: 10-15% Vegyes kifizetés súlya alacsony TAXSIM

23. Tartalom – Támogatók – Előnyök – Ágens alapú szimuláció – TAXSIM – Három forgatókönyv – Következtetések Alapeset – aggregált adóbevétel Rövid periódus után rendkívül alacsony aggregált adóbevétel 500-ik lépés után stabilizálódik TAXSIM

24. Tartalom – Támogatók – Előnyök – Ágens alapú szimuláció – TAXSIM – Három forgatókönyv – Következtetések Aggregált adóbevételek különböző adócsalási szintek és munkanélküliségi ráták mellett Alapeset TAXSIM

25. Tartalom – Támogatók – Előnyök – Ágens alapú szimuláció – TAXSIM – Három forgatókönyv – Következtetések Alapeset – miért? • Bizonyos paramétereket nagyon alacsonyra vettünk (pl. a kormányzat megítélése [a kormányzati szolgáltatások minősége], adóhatóság hatékonysága). Ezek emelésével nőtt volna az aggregált adóbevétel; • Másrészt fontos tényezőket nem vettünk figyelembe: például a morális tényezőket(Ne csalj!) - amelyeknek való megfelelés független az adózási magatartás tényleges költségeitől és hasznaitól; • Harmadrészt a feltételezések nem életszerűek: pl. az adóhatóság nem adaptív és így a lebukási valószínűség alacsonyabb az adaptivitást feltételező esetnél, ami nagymértékű adócsaláshoz vezet. TAXSIM

26. Tartalom – Támogatók – Előnyök – Ágens alapú szimuláció – TAXSIM – Három forgatókönyv – Következtetések Javuló kormányzati hatékonyság - adócsalás • Három periódus: • Fekete gyorsan csökken, vegyes nő • Fekete lassan csökken, vegyes gyorsan csökken • Fekete és vegyes lassan csökken Az adócsalás melletti kifizetések először gyors, majd lassú mérséklődése, amelyet később a vegyes kifizetések hasonló tendenciája követ TAXSIM

27. Tartalom – Támogatók – Előnyök – Ágens alapú szimuláció – TAXSIM – Három forgatókönyv – Következtetések Javuló kormányzati hatékonyság – aggregált adóbevétel Az aggregált adóbevételek először gyorsuló, majd lassuló ütemben nőnek a maximumhoz közeli tartományba kerülnek TAXSIM

28. Tartalom – Támogatók – Előnyök – Ágens alapú szimuláció – TAXSIM – Három forgatókönyv – Következtetések Egy cég fehéredése - adócsalás „Egy fecske nem csinál nyarat” Az illegális kifizetések súlya nagyon rövid ideig visszaesik, majd a az egy cég „fehéredése” előtti állapot szintjére emelkedik vissza TAXSIM

29. Tartalom – Támogatók – Előnyök – Ágens alapú szimuláció – TAXSIM – Három forgatókönyv – Következtetések Egy cég fehéredése – aggregált adóbevétel TAXSIM

30. Tartalom – Támogatók – Előnyök – Ágens alapú szimuláció – TAXSIM – Három forgatókönyv – Következtetések Három multi piacra lépése - adócsalás Multik piaci szerepének növekedésével csökken a vegyes kifizetések súlya, Először csökken majd viszonylag magas szinten stabilizálódik a fekete kifizetéseké TAXSIM

31. Tartalom – Támogatók – Előnyök – Ágens alapú szimuláció – TAXSIM – Három forgatókönyv – Következtetések Három multi piacra lépése – aggregált adóbevétel TAXSIM

32. Tartalom – Támogatók – Előnyök – Ágens alapú szimuláció – TAXSIM – Három forgatókönyv – Következtetések Következtetések, a továbbfejlesztés tervezett irányai TAXSIM

33. Tartalom – Támogatók – Előnyök – Ágens alapú szimuláció – TAXSIM – Három forgatókönyv – Következtetések Következtetések • A három forgatókönyv tanulságai • A modell továbbfejlesztése: • 1) közgazdasági szempontból • APEH adaptivitása • Elégedettség növelése • Állam szerepének (szolgáltatások) növelése • Morális hatások figyelembe vétele • 2) technikai szempontból • (nem véletlen gráfok, a szomszédok magatartásának figyelembe vétele a saját magatartás meghatározásánál) • Ágensek jellemzői: képzettségben heterogén ágensek – az iskolázottak és az iskolázatlanok adózási magatartása eltér, stb. TAXSIM

34. Tartalom – Támogatók – Előnyök – Ágens alapú szimuláció – TAXSIM – Három forgatókönyv – Következtetések Következtetések • Változatlan viselkedést feltételezve • Eltérő társadalmi háló modellek • Watts-Strogatz („kisvilág modell”) • Barabási-Albert („skálamentes háló”) • Média-hatás • Egyebek (empirikus adatok, stb.) • Nagyobb (10e-1000e fő) populációk • Részletes paramétertér-analízis • Empirikus bázis, kalibráció TAXSIM

35. Tartalom – Támogatók – Előnyök – Ágens alapú szimuláció – TAXSIM – Három forgatókönyv – Következtetések Köszönjük a figyelmet! TAXSIM