Download
1 / 18
180 likes | 411 Vues
Paikvaatlused. Anu Sommer Järelevalvespetsialist. 09. juuni 2011. Võimalikud kontrollide läbiviijad ja kontrollitasandid. 1. Euroopa Komisjoni (EK) tasand: komisjoni audiitorite süsteemi auditid;
E N D
Paikvaatlused Anu Sommer Järelevalvespetsialist 09. juuni 2011
Võimalikud kontrollide läbiviijad ja kontrollitasandid 1.Euroopa Komisjoni (EK) tasand: • komisjoni audiitorite süsteemi auditid; • erinevate EK institutsioonide esindajate kontrollkäigud Eesti riigiasutustesse, elluviija ja partnerite juurde. 2. Korraldusasutuse/makseasutuse tasand: • Rahandusministeeriumi finantskontrolli osakond. 3.Rakendusüksuse ja elluviija tasand
Paikvaatluse aluseks olevad dokumendid • Perioodi 2007-2013 struktuuritoetuste seadus ja selle alamaktid (meetme määrus, kinnitatud programmid jne); • RÜ ja Sotsiaalministeeriumi vahelised halduslepingud ning RÜ ja Haridus- ja Teadusministeeriumi vahelised halduslepingud • Toetuse tagasinõudmise ja tagasimaksmise ning toetuse andmisel ja kasutamisel toimunud rikkumisest teabe edastamise tingimused ja kord(Vabariigi Valitsuse 22. detsembri 2006. a määrusega nr 278); • Perioodi 2007–2013 struktuuritoetuse kulude abikõlblikkuse või mitteabikõlblikkuse määramise tingimused ja kord(Vabariigi Valitsuse 31. jaanuari 2007. a määrus nr 26) • Riigihangete seadus; • Struktuuritoetustest rahastatud objektide tähistamine ning EL osalusele viitamise tingimused ja kord (Rahandusministri 14. juuli 2005. a määrus nr 53) .
Kontrolli liigid • Paikvaatlus taotlemise faasis, • Paikvaatlus projekti rakendamise faasis, • Etteteatamata kontroll • Järelkontroll puuduste kõrvaldamise üle.
Paikvaatlusel kontrollime: Rakendusüksus kontrollib paikvaatlustel projekte/ programme selle abikõlblikkuse perioodil sellises mahus, et oskab hinnata, kas projekt/ programm saavutab kinnitatud eesmärgid (aja- ja tegevuskava ning projekti eelarve järgimine). Vähemalt 1 kord programmi abikõlblikkuse perioodi jooksul
Paikvaatluse läbiviimine • ESF-st rahastatavad projektid ja programmid - projekti, mille rahastus struktuuritoetusest on vähemalt 130 000 eurot, ja igat programmi kontrollitakse paikvaatlusel ühe korra selle abikõlblikkuse perioodi jooksul - rahastus struktuuritoetusest on alla 130 000 euro, kontrollitakse paikvaatlusel juhuvalimi alusel (varem ei ole kontrollitud). Kord kvartalis kontrollitakse vähemalt 3 projekti • Paikvaatlused pärast projekti/programmi abikõlblikkuse perioodi lõppemist
Paikvaatlusel kontrollime • kas tegevusi teostatakse kooskõlas tegevuskava ning projekti dokumentatsiooniga; • kas väljamaksetaotlustes esitatud kulutused on tegelikkuses aset leidnud, kas kulutused on abikõlblikud ning kooskõlas siseriiklike ning ELi õigusaktidega; • kas partneri raamatupidamissüsteem võimaldab eristada projekti kulusid organisatsiooni teistest kuludest; • kas projekti rakendamine toimub kooskõlas kinnitatud projektiga (sisutegevused/teenused toimu(mas)nud, soetatud vara on reaalselt olemas);
Paikvaatluse käigus kontrollime: • kas programmi raames tehtud hangete puhul on kasutatud nõutud hankemenetlust ja kas hanked on läbi viidud kooskõlas riigihangete seadusega või kas kehtivast piirmäärast suurema ostu või teenuse tellimise korral on olemas pakkumised; • kas partner on järginud avalikustamise ja märgistamise nõudeid; • kas objekt ja soetatud inventar on tähistatud vastavalt teavitusnõuetele; • kas kulusid tõendava dokumentatsiooni nõuetekohaseks säilitamiseks on kehtestatud vastav kord.
Koolitustegevuse (arendustegevuse) puhul kontrollime: • kas nimetatud koolitust või teenust pakutakse eelnevalt määratletud sihtrühmale ning kavandatud hulgale inimestele; • Kas on olemas osalejate poolt allkirjastatud nimekirjad ja koolituse päevakava; • Kas on olemas koosolekute protokollid, memod, kirjavahetus • kontrollitakse, kas koolitusel osalejad on teadlikud (teavitust), et koolituse läbiviimiseks kasutatakse ELi toetust.
Järelkontroll • Järelkontrolli teostatakse juhul, kui varasema kontrolli käigus ilmnesid puudused, mis võivad osutuda takistuseks programmi edukale läbiviimisele ja seatud eesmärkide saavutamisele. Järelkontrolli käigus kontrollime: • toetuse saajale tehtud ettekirjutuse täitmist, • varasemalt avastatud puuduste kõrvaldamist või nende ennetamiseks rakendatud meetmeid.
Täiendavad kontrolli alused Lisaks võib otsustada kontrollida projekti/programmi paikvaatlusel järgmiste asjaolude alusel: • auditiaruandes tehtud tähelepanekute kontrollimiseks; • kui väljamakse taotlustes, seirearuandes sisalduva info põhjal või suhtlemisel toetuse saajaga on RÜ-l tekkinud kahtlus, et projektis/programmis on toetuse kasutamise tingimusi rikutud; • rakendusüksus on muul viisil saanud infot toetuse kasutamise tingimuste võimaliku rikkumise kohta.
Kohapealse kontrolli käik • Teavitamine paikvaatluse läbiviimisest e-kirja teel - aeg ja koht -kellega tahetakse kohtuda -kontrolli ulatus • Koostatakse paivaatluse kontrollakt ühes eksemplaris ja allkirjastatakse kohapeal Paikvaatluse kontrollaktis fikseeritakse läbi viidud kontrolli: - tulemused; - leiud, soovitused, ettekirjutused; - kokkuvõte kontrolli kohta; - toetuse saaja kommentaarid. Kinnitab Struktuuritoetuste üksuse juhataja • Kontrollakt skaneeritakse ja saadetakse toetuse saajale. Toetuse saaja lisab projekti kausta.
Paikvaatluse järeltegevused • Paikvaatluste käigus tuvastatud väiksemad probleemid määratletakse ning jõutakse kokkuleppele faktides. Probleemide lahendamiseks määratakse vastutajad ja tähtajad. • Erapooletuse ning partneri võrdse kohtlemise tagamiseks võib RÜ kaasata protsessi eksperte. • Paikvaatlus on üldjuhul partnerile abistava ja nõuandva funktsiooniga, et ennetada suuremaid eksimusi ning vältida olukordi, kus partneri suhtes tuleb algatada toetuse tagasinõudmise menetlus.
Paikvaatluste märkused • Paikvaatlustel sagedamini väljatoodud märkused: • Hangetega seotud küsimused • Teavitus • Raamatupidamise dok. säilitamine • Lepingud (lepinguhinna erinevus hankega, lepingu sisu, lisatööd, käsunduslepingud)
Vabatahtliku tagastuse protsess Toetuse saaja teavitab mitteabikõlblikuks osutunud kulust koordinaatorit. (tingimused: avastas ise ja projekt pole lõppenud) esitada kirjalikult taotlus, (millise kuluga on tegemist, kus kajastub, summa. Vajadusel ka kuludokumentide koopiad Järelevalvespetsialist peale asjaolude kontrollimist koostab vabatahtliku tagastuse kohta nõusoleku dokumendi, saadetakse toetuse saajale (väljastusteatega) Vabatahtliku tagastuse summa peab laekuma RÜ arveldusarvele hiljemalt 10 tööpäeva pärast vabatahtliku tagastuse nõusoleku saamist (väljastusteade) Väheneb kulukoht antud kulu ulatuses
Tagasinõude protsess Tuvastatakse mitteabikõlblik summa (dok. kontroll, paikvaatlus vmt) Järelevalvespetsialist kontrollib dokumente ja koostab tagasinõude otsuse Tagasinõudmise otsus saadetakse toetuse saajale väljastusteatega tähtkirjaga ning salvestatakse 5 tööpäeva jooksul otsuse kehtima hakkamise päevast arvates SFOS-i Projekti eelarve väheneb tagasinõutava toetuseja mitteabikõlblikuks muutunud omafinantseeringu kulude ulatuses
Toetuse tagasimaksmine Tähtaeg toetuse tagasimaksmiseks on 90 kalendripäeva tagasinõudmise otsuse kehtima hakkamise päevast arvates. Kui toetuse saaja peab toetuse osaliselt tagasi maksma, võib sama projekti raames järgnevalt väljamakstavat toetuse summat vähendada tagasi maksta jäänud summa ulatuses. Intressid ja viivis tagastatava toetuse summa jäägilt nõutakse intressi. Tagastatava toetuse summa jäägilt on intressimäär kuue kuu Talibor + 5 protsenti aastas. Intressiarvestuse baasiks on 360-päevane periood. Intressi arvestatakse kuni toetuse tagasimaksmise päevani, kuid mitte kauem kui toetuse tagasimaksmise tähtpäevani, ajatamise korral lõpliku tagasimaksmise tähtpäevani. Kui tagasinõudmise otsuses ettenähtud tähtpäevaks toetust ei tagastata, peab toetuse saaja maksma tagasimaksmisele kuuluva toetuse summa jäägilt viivist 0,1 protsenti iga toetuse tagasimaksmisega viivitatud kalendripäeva eest. Riigiasutus ei pea intressi ega viivist tasuma. Kui komisjon nõuab viivise tasumist riigilt, tasub riigiasutus viivist riigi poolt komisjonile tasutud summa ulatuses.
