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如何提昇資訊揭露評鑑評等

如何提昇資訊揭露評鑑評等. 目　錄. 資訊揭露評鑑對象 資訊揭露評鑑指標分類 評鑑結果公布方式 第七屆上櫃公司資訊揭露評鑑結果 第八屆指標異動情形 提升資訊揭露評鑑評等. 資訊揭露評鑑對象. 受評公司包括全體上市櫃公司（不含管理股票及興櫃股票） , 但包括少數不列入評鑑之例外。例如：評鑑資料分析期間內掛牌未滿一年之公司、評鑑期間至評鑑結果公布前有變更交易方法、停止買賣、終止上市櫃．．．等事項者。 本中心為落實推動「公司治理」，另委託證基會辦理「上櫃未滿一年之公司」資訊揭露評鑑 。. 資訊揭露評鑑指標分類. 第八屆系統指標共計 114 項，依性質分為五大類 ：

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如何提昇資訊揭露評鑑評等

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Presentation Transcript

  1. 如何提昇資訊揭露評鑑評等

  2. 目　錄 • 資訊揭露評鑑對象 • 資訊揭露評鑑指標分類 • 評鑑結果公布方式 • 第七屆上櫃公司資訊揭露評鑑結果 • 第八屆指標異動情形 • 提升資訊揭露評鑑評等

  3. 資訊揭露評鑑對象 • 受評公司包括全體上市櫃公司（不含管理股票及興櫃股票）,但包括少數不列入評鑑之例外。例如：評鑑資料分析期間內掛牌未滿一年之公司、評鑑期間至評鑑結果公布前有變更交易方法、停止買賣、終止上市櫃．．．等事項者。 • 本中心為落實推動「公司治理」，另委託證基會辦理「上櫃未滿一年之公司」資訊揭露評鑑。

  4. 資訊揭露評鑑指標分類 第八屆系統指標共計114項，依性質分為五大類： (一)相關法規遵循情形-------( 1～12，共12項) (二)資訊揭露時效性---------( 13～39，共27項) (三)預測性財務資訊之揭露---( 40～44，共 5項) (四)年報之資訊揭露---------( 45～94，共50項) (五)企業網站之資訊揭露-----( 95～114，共20項)

  5. 資訊揭露結果公布方式 • 公布所有受評公司評鑑結果，依分數高低分為A+、A、B、C、C-等五級。 • 「自願性揭露資訊較透明公司」 • 「最佳進步公司」名單。

  6. 第七屆上櫃公司資訊揭露評鑑結果

  7. 歷屆評鑑結果

  8. 第八屆指標異動情形 • 第八屆指標增加五項、修訂十項 新增：指標36、37、38、111、114， 共五項。 修正：指標12、15、30、34、35、79 、80、82、91、99，共十項。

  9. 提昇資訊揭露評鑑之評等 如何獲得A

  10. 提昇資訊揭露評鑑之評等 • 為提昇上櫃公司「資訊揭露評鑑系統」之評鑑成績，本中心前針對各公司於第七屆資訊揭露評鑑結果中未能得分項目，逐項各別客製化製作指標說明及得分改善建議，以電子郵件等方式將客製化建議發送各相關業務人員參考。

  11. 提昇資訊揭露評鑑之評等 大恭（4706）、磐亞（4707）、百徽 （6259）、晶采（8049）、千附（8383） 皆為C進步到A 第七屆最佳進步獎公司

  12. 提昇資訊揭露評鑑之評等 • 提昇年報資訊揭露之得分 • 提昇企業網站資訊揭露之得分

  13. 提昇年報資訊揭露之得分

  14. 指標47 ( 加分獎勵項目)公司年報是否揭露國內會計原則針對國際會計原則(或美國一般公認會計原則)所作的調節？ 【重點】 • 此指標為獎勵自動依據國際會計準則調節財務資訊之公司，各公司皆可依據國際會計準則編製財務報告，並非僅限於至國外發行有價證券公司，故未依此原則調整者即不予計分，非屬不適用。

  15. 指標48公司年報是否揭露固定資產折舊之方法及年限？

  16. 指標49 ( 加分獎勵項目)公司年報是否揭露資產負債評價科目提列方式的評估依據及基礎？ 【重點】 • 應明確說明評估依據及基礎方予計分。 【不予計分舉例】 備抵呆帳： 就期末應收票據、應收帳款、催收款及其他應收款債權之帳齡分析及根據以往經驗予以評估提列備抵呆帳。

  17. 指標50 ( 加分獎勵項目)公司年報是否揭露股票及存託憑證以外之金融商品，係以買價或賣價決定其公平價值？ 【重點】 • 金融商品若無活絡市場公開報價，以金融機構之報價時，須註明來源以及係以買價、賣價或中價決定公平價值。 • 若以評價方法估計，須揭露明確估計方法以及重要假設。

  18. 2.估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下： （1）短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值，因為此類商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎。此方法應用於現金及約當現金、存放央行及拆借銀行同業、附賣回票券及債券投資、應收款項、央行及銀行同業存款、應付款項、匯款、附買回票券及債券負債等。 （2）公平價值變動列入損益之金融商品、備供出售金融資產及持有至到期日金融資產及避險之衍生性金融商品，如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格為公平價值。若無市場價格可供參考時，則採用評價方法估計。…………………………… （3）衍生性金融商品如無活絡市場價格可供參考時，遠期外匯及利率交換合約採用現金流量折現法，選擇權採用Black- Scholes model、二項式評價或蒙地卡羅模擬法。 （4）本公司係以路透社（或美聯社）報價系統所顯示之外匯匯率，就個別遠期外匯合約到期日之遠期匯率分別計算個別合約之公平價值。利率交換及換匯換利合約之公平價值除部分係以交易對象提供之報價資料，餘係以彭博（Bloomberg）資訊系統顯示之報價資料，就個別合約分別計算評估公平價值，前述報價皆以買價為評估基礎，並一致性採用。

  19. 指標51公司年報是否揭露部門別的分析？

  20. 指標60公司年報是否揭露未來研發計畫及預計投入之研發費用？指標60公司年報是否揭露未來研發計畫及預計投入之研發費用？ 【重點】 須標明未來各研發計劃名稱及內容，並明確揭露各計劃預計投入之研發費用金額。

  21. 指標61 公司年報是否揭露研發投資計畫及進度？(加分獎勵項目) 【重點】 • 須明確完整揭露以下項目，方予計分。 (1)未完成研發計畫之目前進度 (2)須再投入之研發費用 (3)預計完成量產時間 (4)未來影響研發成功之主要因素

  22. 指標64 (加分獎勵項目)公司年報是否揭露具行業特殊性的關鍵績效指標（Key Performance Indicator，KPI）？ 【重點】 受評公司年報須明確標示其關鍵績效指標為何並揭露其比率，方可計分。

  23. 指標69 公司年報是否揭露經理人參與公司治理有關之進修與訓練? (加分獎勵項目) 【重點】 • 須揭露經理人（總經理、副總經理、會計、財務、內部稽核主管等）參與公司治理有關之進修及訓練情形（例如：受訓經理人名單、受訓課程、受訓時數等）

  24. 指標70年報是否揭露員工之進修與訓練? 【重點】 • 須揭露員工進修訓練制度及實際實施情形，揭露進修及訓練辦法名稱、當年度執行之課程名稱、訓練支出、受訓人次或受訓時數等。

  25. 指標72 (加分獎勵項目)年報是否揭露與財務資訊透明有關人員，其取得主管機關指明之相關證照情形？ 【重點】 • 揭露內稽、財務及會計人員取得之各種證照人次。 • 相關專業證照例如：會計師、內稽協會舉辦之國際內部稽核師、證基會舉辦之內控基本能力測驗……等。 • 公司財務資訊透明有關人員皆未取得證照，若據實揭露，亦可為得分依據。

  26. 指標74 公司公司年報是否揭露內部重大資訊處理作業程序之有無？（加分獎勵項目）？ 【重點】 • 應揭露訂定內部重大資訊處理作業程序之有無，並將此制度告知所有員工、經理人和董事，避免其違反暨發生內線交易為評鑑基礎。 • 公司如有訂定公司治理守則及相關規章者，應揭露其查詢方式。

  27. 指標76（加分獎勵項目） 公司年報是否揭露履行社會責任的描述？ 【重點】 • 本指標以受評公司年報是否揭露履行社會責任的描述為評鑑基礎。本指標所指履行社會責任（如社區服務或推動公益、睦鄰等均屬之），與上市上櫃公司治理實務守則第五十四條之規定一致。 • 須有具體事蹟描述，例如舉辦活動名稱、時間、性質與目的、服務對象、捐贈金額等。

  28. 指標77公司年報是否揭露董監事成員名單、學經歷、持有股數及加入董事會時間？指標77公司年報是否揭露董監事成員名單、學經歷、持有股數及加入董事會時間？ 【重點】 • 須完整揭露上述各項資訊，有缺漏則不予計分。 • 若無持有股數揭露 「無」 或「0」。 • 主要學經歷欄位務必填寫完整，若僅揭露學歷應包括學校與科系。 • 若董監事為法人，依規定須揭露法人代表人之學經歷。

  29. 指標79公司年報是否揭露董事及監察人目前兼任該公司及其他公司之職務？指標79公司年報是否揭露董事及監察人目前兼任該公司及其他公司之職務？ 【重點】 • 欄位名稱「目前兼任本公司及其他公司之職務 」。 • 若未擔任公司其他職務或兼任其他公司職務者應明確揭露 「無」，以「－」 表示或空白，不予計分。

  30. 指標81（加分獎勵項目） 公司年報是否揭露個別董事及監察人酬金的細目？ 【重點】 • 受評公司必須揭露每一位董事、監察人個別酬金細目，方予得分。 • 若無董監事酬金之情形應以「無」或「0」表示。

  31. 【重點】 • 最近二年度連續稅後虧損者，應揭露個別董事及監察人之酬金 • 最近年度董事持股成數不足情事連續達三個月以上者，應揭露個別董事之酬金；最近年度監察人持股成數不足情事連續達三個月以上者，應揭露個別監察人之酬金。 • 最近年度任三個月份董事、監察人平均設質比率大於百分之五十者，應揭露於各該月份設質比率大於百分之五十之個別董事 、監察人酬金。

  32. 指標90公司年報是否揭露前十大取得員工分紅人士之姓名、職位及前十大分紅總數？（本指標係加分獎勵項目）？指標90公司年報是否揭露前十大取得員工分紅人士之姓名、職位及前十大分紅總數？（本指標係加分獎勵項目）？ 【重點】 98年度股東會年報所指員工分紅係指97年度盈之實際分配，非98年度盈餘之擬議分配金額，且所稱員工分紅亦包括現金紅利部分。 本指標非指年報中經理人取得員工分紅之資訊。

  33. 指標93公司年報是否揭露持股比例佔前十大股東間互為關係人資料？指標93公司年報是否揭露持股比例佔前十大股東間互為關係人資料？ 【重點】 應將前十名股東全部列示，屬法人股東者應將法人股東名稱及代表人姓名分別列示

  34. 指標94（加分獎勵項目） 公司年報是否揭露股東大會決議事項執行情形之檢討？ 【重點】 • 公司必須揭露股東會議決議事項之執行情形。 • 包括股東常會和臨時會決議的執行情形。

  35. 小小叮嚀！！股東會相關電子檔應辦理公告申報期限小小叮嚀！！股東會相關電子檔應辦理公告申報期限

  36. 提昇企業網站資訊揭露得分 • 須架設個別公司網站(無網站者各指標皆不予得分) • 注意該指標是否允許連結，若採與公開資訊觀測站首頁連結，須註明查詢方式 (如公司股票代號、查詢路徑等)

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