Финансовый учет FI

1. SAP Университетский альянс Версия 2.20 Авторы Bret Wagner Stefan Weidner Перевод: Амбражей А.Н., Головин Н.М., Маслова Л.А. Финансовый учет FI Продукт SAP ERP 6.0 EhP4 Global Bike Inc. Уровень Начинающий Содержание Межфункциональная интеграция Финансовый учет

2. Содержание курса Введение в SAP Навигация Описание предприятия GBI Сбыт (SD) Управление материальными потоками (MM) Планирование производства (PP) Финансовый учет (FI ) Контроллинг Управление человеческим капиталом Управление складами Управление проектами

3. Содержание FI Организационная структура FI Основные данные FI Обработка FI Составление отчетов Журналы

4. Цель финансовой отчетности Финансовая отчетность предназначена для сбора транзакционных данных, которые являются основой для подготовки стандартного набора отчетных документов. В общем, эти документы в первую очередь (но не единственно для того) предназначены для внешних пользователей. Стандартный отчетвключает: Бухгалтерский баланс. Отчет о финансовых результатах. Отчет о движении денежных средств.

5. Целевая аудитория Внутренняя Руководство Топ-менеджмент Административный персонал Сотрудники • Внешняя • Органы власти • Банки • Аудиторы • Акционеры • Страховые компании • Налоговые службы • СМИ • Финансовые аналитики

6. Организационная структура FI Представляет предприятие на юридическом и/или организационном уровне. Формирует структуру, позволяющую вести деятельность компаний в соответствии с целями руководства. Позволяет организовать четкое и организованное хранение информации. Поддерживает процесс формирования и представления важной информации с целью обеспечения возможности и эффективности принятия бизнесрешений. Организационные единицы: Балансовая единица. План счетов бухгалтерского учета.

7. Балансовая единица Клиент (мандант) Независимая самостоятельная единица в системе с точки зрения торгового права, организации и технологии обработки данных. Балансовая единица Представляет юридически независимую единицу учета (юридическое лицо). Согласно закону, на данном уровне готовится бухгалтерская отчетность. Клиента (мандант) может содержать более, чем одну балансовую единицу США Германия Великобритания Австралия Пассивы и собственный капитал владельца Активы

8. Организационная структура FI План счетов Классификационная схема, состоящая из группы счетов главной книги (g/l). План ( бухгалтерских) счетов является системой ведения учета ценностей, позволяющей правильно учитывать бухгалтерскую информацию. Счета, содержащиеся в нем, могут использоваться более чем одной балансовой единицей. Служба контроля кредитования Организационная единица, которая предоставляет и контролирует кредитный лимит для клиента Может содержать одну или более балансовых единиц

9. Организационная структура FI Бизнес сфера Организационная единица, которая представляет и разделяет область деятельности и ответственности организации. Связанные с ней изменения данных регистрируются в главной книге раздельно. Финансовая отчетность может быть создана для бизнес – сферы и может быть использован для различных целей внутренней отчетности

10. GBI 2.0 Структура финансовой отчетности Клиент Global Bike Балансовая единица Global Bike Inc. Global Bike Germany GmbH Global Bike План счетов План счетов Bikes (Велосипеды) Бизнес сфера Служба контроля кредитования Общий (Global) контроль кредитования

11. GBI 2.0 Структура в SAP ERP (Бухгалтерский учет) Бизнес сфера – Bikes BI00 Company Code - CC Балансовая единица- БЕ CC CA00 CC GB00 CC AU00 CC JP00 CC DE00 CC US00 План счетов (CoA Chart of Accounts )GL00 Контроллинговая единица СА (global) GL## Служба контроля кредитования Credit Control Area (global) GL00 CA Asia AS00 CA Europe EU00 CA North Am. NA00 Единица учета результатов ( Operating Concern (global) GL00) Клиент GBI

12. FI Основные данные Главная книга Благодаря уникальной комбинации БЕ и Плана счетов создается область для хранения информации – Главная книга. В Главной книге содержится список транзакций, касающихся каждого счета из Плана счетов , а также соответствующий баланс. Все эти данные используются при подготовке финансовой бухгалтерской отчетности.

13. FI Основные данные Основные данные клиента и поставщика Балансы клиента (покупателя) и поставщика полностью содержатся в FI благодаря интегрированию подмодулей дебиторской и кредиторской задолженности (вспомогательных книг). Финансовая запись по операциям клиента(покупателя) и поставщика появляется непосредственно на соответствующем личном счете и сопровождается автоматической одновременной проводкой на общий счет.

14. Счета клиента/дебитора Суб-модуль по дебиторской задолженности (FI-AR) Информация по клиентам, приобретающим товары и услуги компании, такая как продажи и платежи. Постоянная интеграция между модулем сбыта и FI. Выставление счетов (фактурирование) в сбыте приводит к соответствующей проводке в FI. Клиент189 Клиент142 100 300 Дебиторская задолженность (Общий счет) Клиент135 Клиент123 950 400 150

15. Счета поставщика Суб-модуль по кредиторской задолженности Информация о поставщиках, у которых компания приобретает товары и услуги, например, покупки и платежи. Постоянная интеграция между управлением материалами и FI. Операции по покупке и получению товаров в управлении материальными потоками приводят к внесению записей в журнал FI . Поставщик 100846 Поставщик100234 Поставщик100435 Поставщик100621 250 200 300 100 Кредиторская задолженность (общий счет) 850

16. FI Обработка

17. FI Отчетность

18. FI Отчетность Балансовый отчет Представляет Активы, Обязательства, и Собственный капитал компании в определенный момент времени Активы: то, чем владеет компания Обязательства: то, что компания должна Собственный капитал: разность активов и обязательств Активы= Обязательства + Собственный капитал

19. FI Отчетность Баланс – Пример Активы Наличные 1,000 Дебиторская задолженность 3,000 Оборудование 500 Итого 4,500 Обязательства Кредиторская задолженность 750 Задолженность по налогам 250 Итого 1,250 Собственный капитал Обычные акции 2,000 Нераспределенная прибыль 250 Итого 2,250 Итого 4,500

20. FI Отчетность Отчет о прибылях и убытках Представляет доходы и расходы компании за определенный период(например, месяц, квартал, год) Доходы – это приток денежных средств в результате продажи товаров или размещения активов Расходы - отток денежных средств или создание обязательств для обеспечения деятельности компании Доходы – Расходы = Чистая прибыль

21. FI Отчетность Пример отчета о прибылях и убытках Доходы Продажи 11,000 Вычеты 750 Итого 10,250 Операционные расходы Себестоимость проданной продукции 4,500 Операционные расходы 3,750 Итого 8,250 Чистая прибыль до уплаты налогов 2,000 Налоги 750 Чистая прибыль 1,250

22. FI Финансовый отчет Отчет о движении финансов Включает информацию по оттоку и притоку наличных средств(вероятно, самым важным из активов) по операциям, связанным с деятельностью компании за отчетный период (месяц, квартал, год, т.д.)

23. Бухгалтеры и бухгалтерские журналыAccountants and Audit Trails Журналы позволяют аудитору начать с бухгалтерского баланса в финансовой отчетности и соотнести данные в нем с индивидуальными транзакциями, лежащими в его основе Журналы позволяют аудитору проследить как индивидуальные транзакции отражены в финансовой отчетности

24. Документационный принцип SAP Каждая транзакция, влияющая на FI,записывет информацию в базу данных SAP, тем самым создавая документ с отдельным индивидуальным номером. Номер документа можно использовать для сторнирования транзакции в последующем Он, например, включает столь необходимую и важную информацию, как: Ответственное лицо Дата и время транзакции Коммерческое содержание Как только финансовый документ (сказывающийся на финансовом состоянии компании) отправлен в базу данных SAP, его нельзя удалить из базы данных. Он может быть изменен в определенной степени. Документационный принцип SAP создает жесткую и важную систему для строгого внутреннего контроля отчетности– законное требование, предъявляемое к компаниям, действующим на территории США.

25. Принцип документирования SAP

26. Модуль SAP FI Полностью интегрирован с другими модулями SAP, включая, но не ограничиваясь: Сбыт (SD) Управление материальными потоками (MM) Планирование и выполнение производства (PP) Управленческий учет (CO)