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说 明

说 明. 集团公司总部设立审计部，负责集团公司内部审计工作，独立行使审计监督权，集团下属单位，应设立独立的 内部审计机构 ，配备相应专职审计人员；同时，接受集团公司审计部的业务指导和监督。 为了让公司各直管部、各厂更全面的了解、配合审计工作，我部在查阅相关资料后做如下介绍，望各位领导批评指正！ ------- 其中内容摘自 《 云南建工集团内部审计工作管理办法 》.

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Presentation Transcript

  1. 说 明 集团公司总部设立审计部，负责集团公司内部审计工作，独立行使审计监督权，集团下属单位，应设立独立的内部审计机构，配备相应专职审计人员；同时，接受集团公司审计部的业务指导和监督。 为了让公司各直管部、各厂更全面的了解、配合审计工作，我部在查阅相关资料后做如下介绍，望各位领导批评指正！ -------其中内容摘自《云南建工集团内部审计工作管理办法》 2014年4月 1 云南建工钢结构有限公司审计部

  2. 纲 要 • 第一部分 内部审计概述 • 第二部分 我司内部审计的发展 • 第三部分 审计基本知识

  3. 第一部分　内部审计概述 2013/11/30 3 云南建工钢结构有限公司审计部

  4. 内部审计 一、内部审计机构：是指在单位内部从事审计业务的专门、独立的组织。它由单位领导授权，代表单位的利益开展审计业务。

  5. 二、内部审计机构的职权 摘自《云南建工集团内部审计工作管理办法》 • 1、要求被审计单位提供有关财务会计、生产经营以及其他相关资料。 • 2、参加或者列席本单位召开的有关生产经营、会计核算、投融资、资产处置、重大财务收支及其他与经济活动有关的会议。 • 3、检查被审计单位有关生产、经营以及财务会计活动资料、文件、计算机财务会计系统及电子数据，对与内部审计事项有关的实物进行现场清查。 • 4、对与内部审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查和询问，取得相关证明材料。

  6. 二、内部审计机构的职权 摘自《云南建工集团内部审计工作管理办法》 5、对违反财经法律、法规的行为提出处理建议，对正在违反财经法律、法规的行为及时报告单位领导机构予以制止。 6、对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的有关财务会计、生产经营的资料，经单位主要负责人批准，可以封存。 7、对被审计单位和有关人员违反财政、财务收支法规的行为，经主要负责人批准，责令改正、调整相关会计账目。 8、对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的，经单位主要负责人批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。 9、对遵守财经法律、法规、经济效益显著的单位和个人，以及与违反财经法律法规的行为作斗争有突出贡献的，提出表彰奖励建议。

  7. 三、内部审计机构的形式和领导体制 • 以企业为例，现实中的内部审计机构主要有五种模式： • 1、隶属于董事长或总经理的内部审计机构； • 2、在董事会或董事会下设审计委员会的内部审计机构； • 3、设在监事会的内部审计机构； • 4、与纪检监察合署的内部审计机构； • 5、隶属于财务部门的内部审计机构；

  8. 各单位可以根据本单位的实际情况，选择适宜的机构形式，但无论采取哪一种形式，都应当明确两点，一是机构的独立性，二是保证独立性的领导体制，即内部审计机构必须是在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作。只有这样，才能加强内部审计监督和评价的力度。各单位可以根据本单位的实际情况，选择适宜的机构形式，但无论采取哪一种形式，都应当明确两点，一是机构的独立性，二是保证独立性的领导体制，即内部审计机构必须是在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作。只有这样，才能加强内部审计监督和评价的力度。

  9. 四、内部审计的作用 （1）开展常规审计，促进企业合法经营。（2）开展内部控制的评审，增强科学管理意识。（3）开展效益审计，促进自我发展，不断增强企业竞争实力。 五、内部审计的特点： • （1）服务对象的内向性；（2）审查内容的广泛性；（3）审查工作的及时性、针对性和经常性。

  10. 六、其他需要说明的事项 • 由于内部审计机构的审计授权人与内部审计机构的领导人均为本单位的领导，故有关审计决定的执行，可由内部审计机构直接呈报领导监督，无需再写审计公函。审计报告及审计结论和决定通知往往也是一起送交审计授权人再转发给被审计人，以利于被审计人及时参照审计意见处理问题、改进工作。 • 内部审计人员的审计意见是建设性的，如被有关领导及有关方面采纳，就转化为领导及有关方面的决策，其执行后果由决策人负责，内部审计人员只对审计意见的恰当性负责。

  11. 第三部分 我司内部审计的发展

  12. 2013年内审部成立初期工作思路 1、尽快组建机构 2、尽快熟悉公司生产经营活动的基本流程 3、尽快熟悉公司内部各职能部门人员，加强沟通交流 4、找准部门的定位 5、尽快开展审计工作 2013/11/30 12 云南建工钢结构有限公司审计部

  13. 一、机构设置情况 • 前身为“经济审计部”，涵盖审计、法律事务、成本核算、改革发展四类职能。在公司财务总会计师领导下开展工作，单独从事审计工作的为1人。 • 2012年11月，部门新设，由原”经济审计部“更名为“审计部“（见云建钢构政发[2013]11号）。将原经济审计部履行的法律事务、成本核算、改革发展等职能剥离，专职、独立开展内部审计工作。

  14. 2013年工作完成情况 • 1、工程项目效益审计：对26个已竣工已结算项目实施了效益审计，已完成审计报告共19份，提出意见和建议98条； • 2、离任干部经责审计：实施了王崇虎、罗剑锋、陈小刚、宋占睿四位离任干部的经责审计，目前均已完成初稿。 • 3、集团大审计：对在建的16个项目实施了大审计检查，提出了46条整改意见。 • 4、内部控制审计：出具了3份内部控制管理建议书。针对我部提出的意见，公司对劳务分包工程已进行了招投标程序。 • 5、其它专项审计：完成了分包合同会签审计207份、分包结算审计234份、目标责任书会签审计67份及招投标审计。 • 6、参与完成了原华邦小石坝分厂废旧物资处置的审计，以及曲靖分厂废料物资处置审计工作； • 7、配合物资部完成了2013年年终杨林总厂物资盘点工作。

  15. 二、如今发展状况

  16. 2014年“123”工作思路 “1”是突出以风险为导向； “2”是提升两个质量--审计监督和服务质量，为公司领导提供高质量的信息和切实可行的建议，并促进审计成果向管理成果的转化。 “3”是落实三项工作----开展审计对标工作和灵活有效的业务培训工作，抓好审计人员的思想素质建设、业务素质建设和团队建设。二是转变观念，科学发展。目前内部审计已由发现型、遵循型向预防型、增值型模式转变。三是转变方式，提高效率。在审计过程中，采取多部门联动，多条腿走路的方法，调动各职能部门和各单位的力量，提高审计监督的效能。 2013/11/30 16 云南建工钢结构有限公司审计部

  17. 2014年工作计划 1、加大对以前年度项目的审计率。计划今年内完成2012年及2013年已结算项目的效益审计工作，两年符合审计条件的共有69个项目。 2、加大在建项目在各时间节点的审计率。计划完成2014年内完工状态、结算状态项目效益审计。 3、改进审计报告质量，重新规范报告的格式。 4、跟踪各项规范和流程的执行，促进集团规范化管理的推进； 5、加强自我学习，加大培训力度，争取更多的培训机会，努力提高审计人员业务能力。 6、加大对审计工作的宣传力度。 2013/11/30 17 云南建工钢结构有限公司审计部

  18. 1、机构设置： • 目前，部门内有审计人员5名，设有部门经理1名，业务主管1名，业务主办1名，业务员2名。

  19. 2、人员结构： • 5名人员中：4名为财务专业，1名为造价专业。全部为专科以上学历，中级职称1名，初级职称1名。

  20. 3、业务范围： • 涉及项目效益审计、干部离任经济责任审计、内控制度审计、合同审计、结算审计、专项审计及集团大审计内容。

  21. 三、工作定位

  22. 1、职能： • 采用内部审计技术履行企业内部监督评价、咨询服务职能，保障企业安全平稳运行，增加企业效益。

  23. 2、理念： • 1）做员工的知心朋友。强化全体员工按规则办事的理念，教育预防为先导，预防违法违纪现象的发生。 • 2）做企业的保健医生。着眼点重在执行力上，坚持预防教育为主，整改惩治为辅的原则。

  24. 3、目标： • 1）按规则办事、按流程办事、事事有人做； • 2）监督与服务并举，发现闪光点，推广先进经验，找出差距，提出改善意见。

  25. 4、手段 • 1）分级互动，全面共鸣，沟通无限； • 2）规范审计行为，增加建议价值； • 3）做好正面宣传，提高内审工作认知度。

  26. 第三部分 审计基本知识 • 一、审计的概念与特点 • 二、审计的职能与作用 • 三、审计的程序 • 四、审计的分类

  27. 审计的概念 审计是由独立的专职机构和人员接受委托或授权，对被审计单位经济活动及有关资料，按照审计准则实施审计程序，以判断有关资料的合法性、公允性，并出具审计报告的经济监督、评价、鉴证活动。

  28. 审计的特点 • （一） 独立性：是审计的本质特征。与区别于其它管理活动的独特之处。 • （1） 组织机构的独立。在形式上，表现为独立于被审计单位之外。 • （2） 经济来源的独立。指审计工作保持独立性的物质基础。 • （3） 业务工作的独立。指不受任何部门、单位和个人的干扰，要保持形式和实质上的独立。 • （4）人员上的独立。指审计人员与被审计单位不存在经济利害关系，不参与被审计单位的行政或者经营管理活动。 • （二） 公正性 • （三） 权威性

  29. 审计的职能与作用 一、审计的职能 审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证职能。 在现代审计工作中，效益审计最能体现审计的经济评价职能 二、审计的作用 （一）防护性：即制约作用，是指完成审计工作对企业财产和建设所起到的维护、保护、保证和保障等作用。 （二）建设性：即促进作用，是指完成审计工作后，因提出改进意见和建议而对宏观和微观经济管理所起到的改善、加强、提高和促进等作用。

  30. 审计程序 • 审计程序是指审计人员在具体审计过程中所采取的行动和步骤。 • 可分为：审计准备阶段、审计实施阶段和审计报告阶段。

  31. 审计的分类 • （一）　按照实施审计的主体不同，可分为国家审计、内部审计和社会审计。国家审计：也称政府审计，是由国家审计机关代表国家依法进行的审计。 • 内部审计：在后面作详细介绍。 • 社会审计：也称民间审计或注册会计师审计，是指注册会计师依法接受委托进行的审计。社会审计的执业人员统一为注册会计师。 • （二）按审计内容分类1、财政财务审计：是指国家机关实施的审计。 • 2、财经法规审计：国家审计机关和内部审计机构实施的审计。 • 3、 效益审计：是指对被审计单位（或审计项目）资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动。

  32. “有效性”主要包括下列四个方面 1.经济性，投入是否节约。 2.效率性，支出是否讲究效率。 3.效果性，是否达到目标。 4.合规性，是指对法律法规的遵循情况，例如项目的运作是否存在违反法律、法规、合同或者协议的行为。 （三）其它分类方法：在此不再赘述。

  33. 欢迎致电交流！电话：67426612 ----公司审计部 2014年4月

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