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第 4 章 货款的结算

第 4 章 货款的结算. 学习目的： 通过本章学习，要求掌握国际货款结算的基本工具和方法，能够合理选用不同的结算方式并知晓具体的运作程序，熟练运用和填制合同支付条款的内容。. 教学内容：. 第 1 节 票据 第 2 节 汇付和托收 第 3 节 信用证 第 4 节不同结算方式的选择使用 第 5 节 技能操作. 第 1 节 票 据. 一、 汇票 二、 本票 三、 支票. 一、汇 票. 1 汇票定义 2 汇票当事人 3 汇票内容 4 汇票种类 5 汇票使用. 1 、汇票定义. 《 英国票据法 》

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第 4 章 货款的结算

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Presentation Transcript

  1. 第4章 货款的结算 学习目的： 通过本章学习，要求掌握国际货款结算的基本工具和方法，能够合理选用不同的结算方式并知晓具体的运作程序，熟练运用和填制合同支付条款的内容。

  2. 教学内容： • 第1节 票据 • 第2节 汇付和托收 • 第3节 信用证 • 第4节不同结算方式的选择使用 • 第5节 技能操作

  3. 第1节 票据 • 一、 汇票 • 二、 本票 • 三、 支票

  4. 一、汇票 • 1 汇票定义 • 2 汇票当事人 • 3汇票内容 • 4汇票种类 • 5 汇票使用

  5. 1、汇票定义 • 《英国票据法》 汇票：是由一人签发给另一人的无条件书面命令，要求受票人见票时或于未来某一规定的或可以确定的时间，将一定金额的款项支付给某一特定的人或其指定人，或持票人。

  6. 2、汇票当事人 三个当事人： • 出票人 (Drawer) • 受票人( Drawee ) = 付款人(Payer) • 受款人 (Payee)

  7. 3、汇票的必备内容 • 汇票必须要式齐全，即应当必备必要的内容。 • 我国《票据法》第22条明确规定：汇票必须记载下列事项： • （1）表明“汇票”字样 （2）无条件支付委托 • （3）确定的金额 （4） 付款人名称 • （5） 收款人名称 （6）出票日期 • （7）出票人签章 • 汇票未记载上述事项之一的，汇票无效。

  8. 4、汇票的种类（一） ①按照出票人不同， 汇票分为：银行汇票 商业汇票 ②按照付款时间的不同， 汇票可分为：即期汇票 远期汇票

  9. 汇票的种类（二） ③按照承兑人的不同， 汇票又可分为：商业承兑汇票 银行承兑汇票 ④按照是否附有货运单据， 汇票可分为： 光票 跟单汇票

  10. 5汇票的使用 • 即期汇票： • 远期汇票： 付款 出票 付款提示 出票 承兑提示 承兑 付款提示 付款

  11. 二 、本票 • 1 本票定义与种类 • 2 与汇票区别

  12. 本票的定义和种类 • 定义： 我国〈票据法〉：本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。 • 种类： 银行本票与商业本票 即期本票与远期本票 • 我国只允许开立自出票日起，付款期限不超过2个月的银行本票。

  13. 本票与汇票区别 • 除上述定义的不同外，主要有以下不同： • 1 当事人。 • 汇票：三个当事人 本票：二个当事人 • 2份数。 • 汇票一式多份 本票一式一份 • 3承兑。 • 远期汇票须经承兑 远期本票无须承兑 • 4 责任。 • 汇票：承兑前：出票人负责 承兑后：承兑人负主要责任 本票：全由出票人负责。

  14. 三、支票 • 1 定义 • 2 与汇票、本票的区别

  15. 支票 • 支票是以银行为付款人的即期汇票。

  16. 支票与汇票、本票的区别 • 存在以下区别： 1 当事人。 2 证券的性质 3 到期日 4 承兑 5 出票人与付款人的关系。

  17. 第2节 汇付和托收 • 一 汇付 Remittance • 二 托收 Collection

  18. 一、 汇付 • 1 定义 • 2 当事人 • 3 种类 • 4 流程 • 5 性质与特点

  19. 1、汇付定义 • 又称汇款，是最简单的国际货款结算方式。 • 采用汇付方式结算货款时，卖方将货物发运给买方后，有关货运单据由卖方自行寄送买方；而买方则径自通过银行将货款汇交给卖方。银行只涉及一笔汇款，不处理单据。 • 是顺汇。结算工具与资金流向相同。

  20. 2、汇付方式的当事人 • 四个基本当事人 ★汇款人=进口人 ★汇出行=进口人所在地银行 ★汇入行=出口人所在地银行 ★ 收款人=出口人

  21. 3种类 • 根据汇款方法不同，汇付分为： 电汇：T/T，telegraphic transfer 信汇：M/T, mail transfer 票汇：D/D , remittance by banker’s demand draft

  22. 4流程：电汇、信汇流程 汇款人 （进口人） 收款人 （出口人） ① ④ ③ 汇入行 （出口地银行） 汇出行 （进口地银行） ② ⑤

  23. 票汇流程 汇款人 （进口人） 收款人 （出口人） 汇入行 （出口地银行） 汇出行 （进口地银行）

  24. 5汇付的性质、特点 • 性质：商业信用 • 特点：手续简便、费用低。 • 风险：出口人： • 预付：汇款被撤回/假的银行汇票 • 到付：对方不付款

  25. 二、托收 • 1 定义 • 2 当事人 • 3 种类 • 4流程 • 5 性质与特点

  26. 托收定义 • 是出口人委托银行向进口人收取货款的一种做法。

  27. 托收的当事人 • 委托人=出口人 • 托收行=出口人所在地银行 • 代收行=进口人所在地银行 • 付款人=进口人

  28. 托收种类 • 光票托收 • 托收分为: • 跟单托收

  29. 跟单托收的种类 • 付款交单： D/P，Documents against payments • 承兑交单： D/A, Documents against acceptance

  30. 付款交单，D/P 又可分为 (1)即期付款交单： D/P at sight (2)远期付款交单: D/P after sight

  31. D/P at sight 流程 委托人 （出口人） 付款人 （进口人） ① ⑧ ② ⑥ ④ ⑤ 托收行 （出口地银行） 代收行 （进口地银行） ③ ⑦

  32. D/P after sight流程 委托人 （出口人） 付款人 （进口人） ① ② ⑦ ⑧ ⑩ ⑥ ⑤ ④ ③ 托收行 （出口地银行） 代收行 （进口地银行） ⑨

  33. D/A流程 委托人 （出口人） 付款人 （进口人） ① ② ⑩ ⑥ ⑧ ⑦ ⑤ ④ ③ 托收行 （出口地银行） 代收行 （进口地银行） ⑨

  34. 性质与特点 • 性质：商业信用 • 特点：对出口商风险很大。

  35. 第3节 信用证(Letter of credit) • 一 信用证含义 • 二 信用证当事人 • 三 信用证收付程序 • 四、信用证性质、特点和作用 • 五、信用证种类 • 六、UCP500 • 七、 信用证内容

  36. 一、信用证含义 • 又称信用状，是指开证银行应申请人的要求并按其指示，向第三者开具的载有一定金额，在一定期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件。

  37. 二、信用证当事人 • 基本当事人： 开证申请人：Applicant 开证行: Opening bank,Issuing bank 受益人:Beneficiary • 其他当事人：通知行 Advising bank 议付行 Negotiating bank 付款行 Paying bank 保兑行 Confirming bank 承兑行 Accepting bank

  38. 三、信用证收付流程示意图（即期跟单议付信用证）三、信用证收付流程示意图（即期跟单议付信用证） 合同（约定L/C） 受益人（出口商） 开证申请人（进口商） 付 款 赎 单 提 示 申 请 开 证 通 知 交单 议 付 付款行 开证行 开证、传递 通知行 议付行 付款 索偿

  39. 四、信用证性质、特点与作用 • 性质：银行信用 • 特点：1 开证银行负首要付款责任 • 2信用证是一项自足文件 • 3 信用证方式是纯单据业务 • 作用：1安全保证作用 • 2 资金融通作用

  40. 五、信用证种类 • 跟单信用证与光票信用证 • 可撤销信用证与不可撤销信用证 • 保兑信用证与非保兑信用证 • 即期付款信用证、延期付款信用证、承兑信用证和议付信用证 • 即期信用证和远期信用证 • 可转让信用证与不可转让信用证 • 循环信用证 • 对开信用证 • 对背信用证 • 预支信用证 • 当地信用证

  41. （一）跟单信用证与光票信用证 • 根据付款凭证不同，分为 　　１跟单信用证：Documentary L/C 汇票＋商业单据 　　２光票信用证：Clean L/C 汇票

  42. （二）可撤销信用证与不可撤销信用证 按照开证银行的保证性质，分为 １可撤销信用证　revocable L/C 开证行在付款、承兑或被议付前，可以不经过受益人同意也不必事先通知受益人而随时修改或取消的信用证。 ２不可撤销信用证 irrevocable L/C 信用证一经通知受益人，在有效期内未经受益人及有关当事人同意就不能修改也不能取消的信用证。 • 根据ＵＣＰ５００第６条规定：信用证上未写明可撤消还是不可撤消，即视作是不可撤销。

  43. （三）保兑信用证与非保兑信用证 • 按是否有银行参加保兑，分为 　１保兑信用证：confirmed L/C 　　有另一家银行（保兑行）应开证行要求，对其所开信用证加以保证兑付的信用证。 在首先付款的责任方面，保兑行与开证行责任相同。 　２非保兑信用证：Unconfirmed L/C 　　　　　　　　　没有保兑行对信用证加以保兑。

  44. （四）即期付款信用证、延期付款信用证、承兑信用证和议付信用证（四）即期付款信用证、延期付款信用证、承兑信用证和议付信用证 • 按照兑付方式不同，分为： １即期付款信用证　Sight payment L/C 　　　受益人凭即期汇票随附单据（或不需要汇票仅凭单据）向指定银行提示付款，银行即期付款． ２延期付款信用证 Deffered payment L/C 　　（又称无承兑远期信用证，不使用汇票） ３承兑信用证 Acceptance L/C 　　（使用远期汇票，银行先承兑，等汇票到期日再付款． ４议付信用证 Negotiation L/C 　　有议付行对汇票或单据买入。根据有没有指定议付行，可分为 　　　　公开议付信用证 　　　　限制议付信用证

  45. （五）即期信用证与远期信用证 • 按照付款的时间不同，信用证可分为 • （１）即期信用证 • （２）远期信用证

  46. （六）其他分类 • １可转让信用证与不可转让信用证 • ２循环信用证 • ３对开信用证 • ４对背信用证 • ５预支信用证 • ６当地信用证

  47. 六、UCP500 • 《跟单信用证统一惯例，１９９３年修订本，国际商会第５００号出版物》 • Uniform Customs and Practice for Documentary Credits,1993 revision,I.C.C PublicationNo.500 • (简称ＵＣＰ５００）

  48. 21天交单期 根据《跟单信用证统一惯例》： 如果信用证没有规定交单期 必须在提单签发之日起21天内 且不超过信用证到期日 向银行交单议付 否则 银行有权拒付货款

  49. SWIFT 信用证 • SWIFT——Society for World wide Interbank Financial Telecommunication • 环球银行金融电讯协会

  50. 七、信用证内容 基本内容： • 1信用证本身方面的说明 • ２兑付方式 • ３信用证的种类 • ４信用证的当事人 • ５汇票条款 • ６货物条款 • ７支付货币和信用证金额 • ８装运条款和保险条款 • ９单据条款 • １０特殊条款 • 其他

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