E N D
1. Beregning av indirekte kostnader
Agresso brukerforum 2007
Troms 21.05.07
Kjetil Hellang
Leder regnskapskontoret
Hgskolen i Agder
3. Hva er indirekte kostnader? Indirekte kostnader eksempler:
Kostnader som ikke kan direktefres eller enkelt fordeles p et bestemt prosjekt
Strm?
Husleie?
konomitjenester?
Vaktmester?
Renhold?
Ledelse?
Hver hgskole m finne ut av hva som regnes som direkte og indirekte kostnader for sin virksomhet
4. Regler som gjelder indirekte kostnader Reglement for eksternt finansiert virksomhet fra UFD 20.02.02
Def (pkt 1):
EFV: all virksomhet som ikke er finansiert over grunnbevilgningen (statstilskuddet til primroppgaver)
Dekningsbidrag (overhead): pslag som skal dekke indirekte kostnader som prosjektet pfrer institusjonen. (legg merke til blandingen av begreper!)
Alle oppdragsprosjekter skal fullfinansieres (direkte og indirekte kostnader).
Bidragsprosjekter: Institusjonen br ske dekke alle kostnader. Faglig nytte og unng konkurransevridning.
5. Regler som gjelder indirekte kostnader Regnskapet skal vre rettvisende dvs. vise/synliggjre alle inntekter og kostnader (og eiendeler/gjeld). (Regnskapsloven 3-2a)
Prinsippet br ogs gjelde for prosjektregnskaper feil regnskap => feil beslutningsgrunnlag
6. Hvordan komme frem til et sett med indirekte kostnader
Hgskolen i Agder som eksempel:
Tatt utgangspunkt i UHRs skriv av 22.10.2001 vedr. Fullfinansiering av stipendiater (baserer seg p et notat fra UiO) Legges ut p ABFs hjemmeside.
7. Problemstillinger vurdert av HiA hva skal vre kostnadsbrer?
stillingsprosent alle koster like mye avhenger av hvor mye de jobber
rslnn de med hy lnn koster mer enn de med lav lnn (kan vre % av lnnskostnaden er enkel i bruk)
totalkostnader/inntekter prosjektet som helhet som kostnadsbrer prosjektets strrelse uavhengig av lnnsutbetalinger (kan vre % av totalkostnaden er enkel i bruk)
8. Problemstillinger vurdert av HiA Valgte stillingsprosent for FOU-prosjekter:
lnn pvirker ikke de indirekte kostnader
personene pvirker mer enn totalkostnaden/inntekten
ved lav arbeidsinnsats 5% flat sats
9. Problemstillinger vurdert av HiA Valg av stillingsprosent og studentmasse for utdanningsprosjekter:
undervisningsstilling vurdert tilsvarende som FOU
antall studenter/studiepoeng pvirker kostnadene, spesielt p studiesiden
10. Hvordan beregne kostnaden Arealkostnad:
-
kontorstrrelse mellom 9 og 15 kvm?
brutto/nettofaktor ca 1,7
Men kontoret er jo ledig likevel!! - dette er tilfeldig, og arealkostnadene kommer som sprangvise kostnader
Alternativer for delte kontorer osv.
Ikke beregning ved undervisning av studiepoenggivende betalingskurs (eks: Folkeuniversitetet betaler ikke husleie)
11. Andre kostnader Marginalkostnader hvor mye koster det ha en til?
Er ofte lavere enn gjennomsnittskostnader pr ansatt hovedsakelig pga studentene
Dersom det ikke er enkelt se hva marginalkostnaden er: HiA: 50% av gjennomsnittskostnaden (resten gjelder studentene)
12. Hvordan gruppere kostnadene? P kostnadsart? (IT-kostnader, bokkostnader, adm. lnnskostnader)
Fordel: ingen avdelinger koster/kan kreve pengene
Ulempe: Lett glemme lnnskostnadene og vite hva som evt. kan tas bort.
P kostnadssted? (IT-avd, Biblioteket, Fakultetet)
Fordel: lett vite hva som evt. kan tas bort. Enkel ved fordeling av inntektene. Tar med alle kostnader
Ulempe: Lett glemme fakultets-indirekte kostnader. Adm.enhetene krever pengene sine
13. HiA Valgte fordeling pr avdeling
Vanskelig oppdatere ved omorganisering
Enkelte avdelinger fr pengene direkte p enkelte prosjekter
Egen prosess ved fakultetene
14. HiAs modeller FOU-modell:
pr rsverk/timer (1687,5 timer i et r)
pr 2007 kr 112.444 pr rsverk fordelt p omrder.
EVU-modell:
komplisert matrisemodell, avhenger av studenttall, undervisningstimer, studiepoeng, lokaler osv.
15. HiAs modeller Rabatter ved redusert bruk av fasiliteter
Skal sitte et annet sted?
Prosjektet skaffer sine egen pcer?
Ved strre prosjekter gjres egne gjennomganger sammen med konomidirektren
16. Debatt? EUs krav til en reviderbar beregning av indirekte kostnader
EU vil i 7. rammeprogram kreve at man skal ha en reviderbar beregning av indirekte kostnader, for kunne kreve mer enn 40%
Br hgskolene enes om en felles mte for beregning?