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UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR FACULTAD DE CIENCIAS ECON Ó MICAS ESCUELA DE CONTADUR Í A P Ú BLICA

UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR FACULTAD DE CIENCIAS ECON Ó MICAS ESCUELA DE CONTADUR Í A P Ú BLICA. CICLO II-2013 SEMINARIO DE AUDITORIA. Docente: Lic . Javier Miranda . EQUIPO DE TRABAJO : 11 Emprendedores. GRUPO TE Ó RICO: 04.

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Presentation Transcript

  1. UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS ESCUELA DE CONTADURÍA PÚBLICA CICLO II-2013 SEMINARIO DE AUDITORIA Docente: Lic. Javier Miranda EQUIPO DE TRABAJO: 11 Emprendedores. GRUPO TEÓRICO: 04

  2. “El contador Público en la ejecución de la auditoria forense, considerando sus riesgos y limitantes” AUDITORÍA FORENSE

  3. Normas de seguridad personal del auditor forense Riesgos del auditor forense en el desempeño de su trabajo • Privacidad y entorno familiar • Comportamiento personal • Vehículo, equipo y armas • Consideraciones especiales Riesgos respecto de la integridad física del auditor y de su familia

  4. Proceso de auditoria forense Realización de un fraude Recopilación de evidencia para demandar Demanda interpuesta en los juzgados Apertura de un juicio, delito tipificado por un juez Se requiere la participación de un Auditor forense Parte defensora La fiscalía El juez Parte acusadora Solicitan temas de auditores Se presenta al tribunal de justicia Inicio de la auditoria forense Se elabora un acta de nombramiento Se elige No se elige

  5. Descripción del caso Estafa agravada en perjuicio patrimonial de CONSTRUMAS, S.A. DE C.V., en el proyecto de Ciudad Corito sobre Avenida CastroMorán

  6. Datos específicos del caso

  7. CARTA DE CITACIÓN

  8. Carta compromiso

  9. Compromisos de informe a emitirse Emitir una opinión de peritaje contable sobre el caso de estafa agravada en perjuicio patrimonial de contrumas, S.A de C.V de acuerdo con los procedimientos y técnicas de auditoria reconocidos y aceptados por las normas internacionales.

  10. Descripción del caso TRANSPORTISTA Presenta vales originales al encargado de proveeduría para que se los verifique en el sistema y pueda facturar sus servicios. CHEQUERO Verifica salida Firma y sella vales y se queda con la copia del vale ENCARGADO DE PROVEEDURÍA GERENCIA DE PRODUCCIÓN TRANSPORTISTA ENCARGADO DE BODEGA. Al final del día. 1. Verificaba los vales originales presentados a cobro y comparados contra los ingresados al sistema. 2. Si no había problemas daba el visto bueno al transportista, para que este facturara los servicios después de haber hecho las comparaciones. 3. De acuerdo a la información ya VERIFICADA emitía la solicitud de pago para pedir autorización a GP31. La GP autorizaba la solicitud de pago generada por el encargado de proveeduría. 2. Una vez autorizaba la solicitud de pago era entregada al proveedor para que solicite Quedan. Con la solicitud de pago autorizada, se presentaba en el departamento de contabilidad Procesa la información recibida del CHEQUERO ingresándola al sistema o modulo de transporte Reporte manual del Chequero Contabilidad entrega Quedan para pago

  11. Acta de juramentación Verificar los registros contables e informar hallazgos. Verificar si los mismos pueden ser calificados como irregulares. Puntos de Pericia. Enunciar los procedimientos utilizados para lograr dichos hallazgos.. Que modalidades fueron encontradas en las irregularidades Hacer un cruce en la información que obra en la aplicación contable en el pago de los viajes que tiene el sistema de transporte con la documentación física que soporta los reportes informáticos..

  12. Objetivos de la auditoría Emitir un informe de auditoría forense sobre el caso de estafa agravada en perjuicio patrimonial de CONSTRUMAS S.A. de C.V. GENERAL Verificar los registros contables e informar hallazgos y determinar si los mismos pueden ser calificados como irregulares. Enunciar los procedimientos utilizados para lograr dichos hallazgos.. ESPECÍFICOS Que modalidades fueron encontradas en las irregularidades Hacer un cruce en la información que obra en la aplicación contable en el pago de los viajes que tiene el sistema de transporte con la documentación física que soporta los reportes informáticos..

  13. Flujo de pagos

  14. Monto de fraude durante el periodo Agosto de 2005 a marzo de 2007 corresponde el siguiente detalle:

  15. Ejecución de la auditoría forense

  16. Ejecución de la auditoría forense

  17. Cédula

  18. Cédula

  19. Conclusión del informe de peritaje contable

  20. Gracias por su atención Gracias por su atención

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