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現金管理模組

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現金管理模組

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  1. 現金管理模組 報告人: 劉興漢(m90660022@student.shu.edu.tw) 中華民國九十二年六月十七日

  2. 大綱 • 現金管理概念介紹 • Oracle 現金模組概述 • 載入銀行對帳單 • 調整銀行對帳單 • 現金預測 • 查詢與報表 • 作業說明

  3. 現金管理概念介紹

  4. 支票收款 現金簿 + + 現金收入 現金登記簿 銀行帳戶 + 收入部分 應收貨款 應收帳款登記簿 支票付款 支票簿 支出部分 應付費用 應付帳款登記簿 直接扣款 企業體內的現金流程

  5. 何謂現金 ? • 現金是流動性最高的資產。 • 現金亦是獲利能力最低的資產。 • 不需任何變現程序,即可用以支付費用、 清償債務、購置資產。 • 現金包括現鈔、貨幣、活期存款、即期本票、即期匯票、郵政匯票、即期支票。

  6. 持有現金的理由 • 交易動機 • 預防動機 • 投機動機 • 補償動機

  7. 何謂現金管理? • 現金交易的控管。 • 現金收入的控管。 • 支票付款的控管。 • 零用金的控管。 • 現金預測。

  8. 何謂現金管理? • 現金交易的控管。 • 任何交易不得由一個人處理。 • 管錢不管帳、管帳不管錢。 • 應集中管理、並立刻記帳。 • 現金收入的控管。 • 支票付款的控管。 • 零用金的控管。 • 現金預測。

  9. 何謂現金管理? • 現金交易的控管。 • 現金收入的控管。 • 現銷交易時,銷貨與出納應同時參與。 • 只有一人現銷,則可藉助收銀機。 • 支票付款的控管。 • 零用金的控管。 • 現金預測。

  10. 何謂現金管理? • 現金交易的控管。 • 現金收入的控管。 • 支票付款的控管。 • 除零星支出外,一律以支票付款。 • 誤開支票應作廢保存,勿任意丟棄。 • 零用金的控管。 • 現金預測。

  11. 何謂現金管理? • 現金交易的控管。 • 現金收入的控管。 • 支票付款的控管。 • 零用金的控管。 • 有最高數額限制、保管人員不得接觸現金簿。 • 實施零用金抽查盤點制度。 • 現金預測。

  12. 何謂現金管理? • 現金交易的控管。 • 現金收入的控管。 • 支票付款的控管。 • 零用金的控管。 • 現金預測。 • 為了掌握現金的流出流入,確保付款時有現金支付。 • 應預測未來期間現金的收支狀況。

  13. 現金管理與控制的四大方向 • 做好現金預算 • 建立適當現金餘額 • 控制現金流量 • 規劃閒置資金

  14. 現金管理與控制的四大方向 • 做好現金預算 • 針對公司未來特定期間之資金收入與運用狀況,進行預估的作業程序。 • 建立適當現金餘額 • 控制現金流量 • 規劃閒置資金

  15. 現金管理與控制的四大方向 • 做好現金預算 • 建立適當現金餘額 • 存在太多不確定因素。 • 維持一個月營運所需資金。 • 控制現金流量 • 規劃閒置資金

  16. 現金管理與控制的四大方向 • 做好現金預算 • 建立適當現金餘額 • 控制現金流量 • 加速現金輸入。 • 延遲現金支付。 • 規劃閒置資金

  17. 現金管理與控制的四大方向 • 做好現金預算 • 建立適當現金餘額 • 控制現金流量 • 規劃閒置資金 • 從事具有獲利性的短期投資。 • 衡量投資工具的安全性、變現性及收益穩定性。

  18. 一般企業之現金管理 • 現金簿(CASH BOOK) • 紀錄現金之流出與流入。 • 銀行簿(BANK BOOK) • 記載銀行帳戶之轉帳、存提款及代收。

  19. 銀行存款調節表 • 為何要製作銀行調節表? • 由於時間上的落差,銀行的對帳單與公司製作的銀行簿餘額,在某特定日會有所不合。 • 何時製作銀行調節表? • 一般公司會在每月月底製作銀行存款調節表加以調節。 • 如何製作銀行往來調節表?

  20. 編製銀行往來調節表的步驟 • 步驟一 : 比較(比較雙方餘額是否一致) • 步驟二 : 尋找(找出引致雙方餘額不一 致的帳項) • 步驟三 : 分類(把不一致的帳項分類) • 步驟四 : 編寫(編寫銀行往來調節表) • 確定哪些屬公司需調節部分。 • 確定哪些屬銀行需調節部分。

  21. 造成不等的原因 • 未達帳 : 係指交易已經發生,一方已記帳而另一方尚未記帳 • 企業未達帳。 • 銀行未達帳。 • 錯誤 • 企業的錯誤。 • 銀行的錯誤。

  22. 企業未達帳(1/2) • 企業未加 • 銀行已記存款,企業未記 • 存款利息轉帳。 • 託收票據之兌現。 • 此項未達帳應列為企業帳上現金餘額加項

  23. 企業未達帳(2/2) • 企業未減 • 銀行已記支出,企業未記 • 銀行扣收手續費。 • 銀行代企業支付費用。 • 客戶存款不足之退票。 • 此項未達帳應列為企業帳上現金餘額減項。

  24. 銀行未達帳(1/2) • 銀行未加 • 企業已記收入,銀行未記 • 在途存款。 • 此項未達帳應列為銀行對帳單餘額上加項。

  25. 銀行未達帳(2/2) • 銀行未減 • 企業已記支出,銀行未記 • 企業開立支票,但持票人尚未到銀行兌現。 • 此項未達帳應列為銀行對帳單餘額上減項。

  26. 企業的錯誤(1/2) • 企業誤增 • 企業存款增加時,記帳之金額多記。 • 企業存款減少時,記帳之金額少記。 • 此項錯誤帳應列為企業帳上餘額之減項。

  27. 企業的錯誤(2/2) • 企業誤減 • 企業存款增加時,記帳之金額少記。 • 企業存款減少時,記帳之金額多記。 • 此項錯誤帳應列為企業帳上餘額之加項。

  28. 銀行的錯誤(1/2) • 銀行誤增 • 銀行記帳時誤多記存款金額或少記支出金額。 • 此項錯誤帳應列為銀行對帳單餘額之減項。

  29. 銀行的錯誤(2/2) • 銀行誤減 • 銀行記帳時誤少記存款金額或多記支出金額。 • 此項錯誤帳應列為銀行對帳單餘額之加項。

  30. 案例說明(1/3) • XX有限公司於2002年9月3日收到由銀行寄出的對帳單(bank statement),並開始編製銀行往來調節表,以下便是xx有限公司所持的現金日記簿及對帳單。

  31. 案例說明(2/3)

  32. 案例說明(3/3) 現金調節表

  33. Oracle 現金模組概述

  34. ERP全方位解決方案示意圖 料品管理,產品結構,生產製程,客戶,供應商,品保 固定資產管理 要徑產能 模擬 RCCP 請購作業 採購作業 收料作業 應付帳款 立帳 付款作業 銷售預測 FCST 主需求排程 MDS 物料需求 計劃 MRP 總帳系統 細部產能 模擬 CRP 主生產排程 MPS 成本管理 統一發票管理 票據管理 生產發料 客戶訂單 供應鍊管理 最佳化排程 生產指示 Discrete Repetitive Flow Project Process 生產入庫 生產控制 製程移轉 應收帳款 立帳 收款作業 出貨作業 彈性企業組織架構 彈性管理法則 管理決策支援 EDI/XML 開放界面

  35. CM模組 銀行帳調節 現金預測 ERP 現金管理模組示意圖 總 帳 系 統 付款作業 總帳系統 收款作業

  36. Oracle 現金模組內容 • 載入銀行對帳單 • 調整銀行對帳單 • 現金預測 • 查詢與報表

  37. Oracle 現金模組介紹 • Oracle的現金管理模組為企業所需的現金管理的解決方案,幫助企業能有效地管理和控制企業的現金流程。 • Oracle的現金管理模組提供了綜合的銀行調節與彈性地現金預測功能。

  38. 現金管理流程概述 是否要人 工調節? 識別出 要調整 的項目 自動調 解對帳 單 No 重新 查看 電子 對帳單 是 Yes 是否自動 調整? 總結結果並 將資訊傳送 至 AP/AR/ Payroll 人工調整 Mark External Transaction & Bank Errors Create Bank Originated Entries 重新 查看 否 人工 對帳單 Cash in Transit Transaction Available For Reconciliation AutoReconciliation Execution Report Transactions Available for Reconciliation Bank Statement -Detail -Summary -Document Number View Bank Statement Available Transactions 載入銀行對帳單 調節銀行對帳單 Cash in Transit GL Reconciliation Report Online Inquiry

  39. 現金管理模組與其他模組的關係 • 應收模組(Receivables) • 結算和調節收據。 • 修改收據。 • 開立應收帳款的收據。 • 針對銀行的交易,開立多樣的交易憑證。 • 應付模組(Payables) • 結算和調節支付的款項。 • 開立應收帳款的支付款項。 • 開立多樣的交易憑證,這些交易憑證在應收模組被紀錄為抵銷的交易。

  40. 現金管理模組與其他模組的關係 • 總帳模組(Oracle GL) • 調節日記簿的項目明細(journal entry lines )至現金帳戶(cash accounts)。 • 薪資模組(Oracle Payroll) • 調節薪資付款。 • 外部系統(External Systems) • 針對外部系統,提供開放式的介面。 • 調節開放式系統內的相關交易。

  41. 載入銀行對帳單

  42. 載入銀行對帳單 • 在使用者可以針對銀行對帳單(bank statement )調節交易前,使用者必須輸入銀行對帳單的資訊至現金管理模組。

  43. 輸入銀行資訊 • 使用者可使用自動或人工輸入銀行對帳單的資訊。 • 若自動載入銀行對帳單的資訊可以使用銀行對帳開放界面(Bank Statement Open Interface) 。 • 若人工輸入銀行對帳單的資訊,使用者必須要分別輸入對帳單的標頭與明細資訊。

  44. 載入電子對帳單資訊 現金管理 介面表 Cash Mgmt Interface Tables 現金管理 主要資料表 Cash Mgmt Main Tables Load Interface Tables with SQL *Loader Script 匯入 自動調節 人工調節 銀行電子檔 更正對帳單匯入錯誤 (Bank Statement Interface Window) 更正對帳單的介面 匯入錯誤 調節上所發 生的錯誤 Cash in Transit GL Reconciliation Bank Statement Summary Transactions Available for Reconciliation

  45. 匯入銀行對帳單 • 假設使用者利用SQL*Loader scripts來載入電子銀行對帳單,在進行調節前,需將銀行對帳單的資訊匯入至現金管理模組內的銀行對帳單表格內。 • 使用者可使用現金管理模組所提供的調節程式 • 確認銀行對帳單的相關資訊。 • 匯入正確的銀行對帳單的資訊。 • 在匯入過程完成後,進行自動化的調節。

  46. 銀行對帳單輸入介面 標頭 匯入程式 銀行檔案 明細 Bank Statement Open Interface tables

  47. 銀行對帳單校正 • 自動調節程式(AutoReconciliation)確認使用者匯入至銀行對帳開放界面(Bank Statement Open Interface)表的資訊。 • 若資料經過確認後,自動調節程式(AutoReconciliation)將資料匯入至現金管理模組內的表格。

  48. 銀行對帳單標題校正 • 匯入之銀行對帳單標題資訊必須通過下列檢查事項 • 對帳單的銀行帳戶資訊必須與銀行提供的銀行帳戶資訊相同。 • 若系統內的銀行帳戶號碼並不是唯一的值,使用者必須提供銀行與分行的名稱來識別。 • 對帳單的銀行幣別資訊必須與銀行提供的銀行幣別資訊相同。 • 有七個Control Total Columns.

  49. 對帳單明細校正 • 幣別碼(Currency Code) • 若使用者在銀行對帳單明細內有輸入幣別代碼資訊,這代碼資訊必須是系統已定義。 • 銀行交易碼(Bank Transactions Codes) • 若輸入銀行交易碼,這交易碼必須在現金管理模組內定義。 • 交換費率別(Exchange Rate Type) • 交換費率別必須是正確的型別,且在GL模組內定義。 • 金額(Amount) • 在對帳單明細內必須輸入相關金額資料。

  50. 多幣別校正 • 自動調節程式檢查每筆銀行對帳單的明細,確保幣別和交換費率別是正確的。 • 在調節期間,程式會檢查下列交易 • 交易(Transactions) • 銀行對帳單與交易所使用的幣別必須是相同的。 • 批次處理(Batches) • 在批次處理內的所有交易,幣別必須相同。 • 銀行對帳單與批次處理所使用的幣別必須是相同的。 • 交易與批次處理(Transactions and Batches) • 針對交換費率的部分,每筆交易必須包含交換費率與費率別。