Introdução à Modelagem ( Aspectos Econômicos e Financeiros )

1. Introdução à Modelagem(Aspectos Econômicos e Financeiros) TECC - Economia de TI UFCG / CCT / DSC J. Antão B. Moura antao@dsc.ufcg.edu.br

2. Uso de modelos • Modelo = uma representação simplificada da realidade e normalmente é construído para se avaliar o comportamento (identificação de problemas e propostas de solução) para um dado sistema • Usado também para comparação entre sistemas • Usamos modelos para entender aspectos de nosso cotidiano

3. Exemplos de modelos • Planta imobiliária • Linguagem entendida pelo arquiteto e pelo cliente • Apenas detalhes relevantes são incluídos para simplificar o modelo (não é preciso indicar a cor de uma parede, mas apenas suas dimensões)

4. (( Exemplos de modelos • Leis de Newton • Solução matemática proposta para um problema • Simplificam a realidade para propor teorias (mesmo sabendo que o atrito entre os corpos sempre existe, em algumas situações ele é considerado desprezível = “situação ideal”) Princípio da Inércia

5. Exemplos de modelos • Mapa de fluxo de trânsito numa rodovia • Apenas as ruas e avenidas são relevantes; os detalhes que aparecem na realidade não precisam estar presentes no modelo • Modelo que pode ser entendido por leigos e especialistas

6. Exemplos de modelos • Ficha de cadastro de clientes • Formato padrão a ser seguido para todos os clientes • Simplifica a realidade (várias fichas de cadastro podem ser criadas, cada uma incluindo os detalhes relevantes para seu objetivo)

7. Exemplos de modelos • Contabilidade = modelo (simplificado, resumido) para as atividades financeiras de uma empresa • Periodicamente, a empresa “faz contas” para avaliar e informar o seu desempenho • Comunicação com “stakeholders”: diretoria, funcionários, acionistas, investidores, governo, sociedade, ... • Modelo (ou “formato de apresentar” as contas) pode variar em função do tipo de empresa • Ex: “Simples”

8. Importância do uso de modelos • Modelos servem de linguagem comum • Modelos podem também ajudar a identificar problemas e falhas num processo (podem ser usados em qualquer ramo) • Ex: estudar o fluxo de trânsito ajuda a projetar semáforos e cruzamentos • Contabilidade de uma empresa ajuda a identificar dificuldades ou “boa gestão”

9. Importância do uso de modelos • Modelos ajudam a simplificar problemas (foco) • Princípio da separação de domínios • Diferentes visões do mesmo sistema • Ex: funcionamento do corpo humano • A redução da complexidade diminui também os custos e o tempo de desenvolvimento de soluções de TI de suporte

10. Criação de modelo • Cinco passos importantes: 1) Entender o sistema de interesse da análise PROBLEMA

11. ASPECTOS IRRELEVANTES ASPECTOS IRRELEVANTES ASPECTOS RELEVANTES Criação de modelo • Cinco passos importantes: 2) Separar os aspectos relevantes dos irrelevantes

12. ASPECTOS RELEVANTES Criação de modelo • Cinco passos importantes: 3) Construir um modelo a partir dos aspectos relevantes MODELO

13. MODELO + Características Criação de modelo • Cinco passos importantes: 4) Delimitar o contexto da análise (acrescentar ao modelo, características ou condições a serem consideradas na solução) • Resultado da empresa no “ano passado”

14. Criação de modelo • Cinco passos importantes: 5) Desenvolver a solução (“resolver o modelo”) • Normalmente, tem-se o apoio de TI MODELO Características Software + =

15. Observações importantes A solução (do modelo) é usada então, para estudar o comportamento (desempenho) do sistema, para propor mudanças (vantagens operacionais, competitivas, ..) Para que o desempenho do sistema de interesse seja alterado (melhorado) – ou para que os problemas possam ser resolvidos - normalmente, fazem-se mudanças nos processos do negócio (ou na maneira como a empresa faz as coisas – funcionamento interno e relacionamentos com fornecedores e clientes)

16. Mais de um modelo • Modelo serve para “comunicar” • “Arquitetura” no desenvolvimento de software • Quando mais de uma pessoa modela um mesmo sistema, podem resultar vários modelos. • Necessidade de “padronizar as respostas”, usando um modelo comum. • Ex: Normas e regras para a contabilidade

17. Modelo ($) de uma empresa • Objetivo principal da maioria das empresas / instituições é “dar lucro” • Lucro deve resultar do cumprimento da missão da empresa • Ex: “Desenvolver tecnologia de ponta para processamento de fotos estrelares, de fácil uso, de modo a ampliar o emprego de TI em empresas do setor aeroespacial”. • “Lucro” é medida de desempenho de interesse • “Modelo padrão” é contabilidade (“accounting”) = retrato financeiro tridimensional (“referente normalmente ao final do ano anterior”) – três relatórios: • Balanço: [ativo-passivo] = posição financeira (econômica) atualizada • Ativo = soma de todos os bens • Passivo = soma das dívidas de curto- e longo- prazos • Fluxo-de-caixa: aumento ou diminuição de dinheiro disponível • Demonstração do resultado: [receita – despesa] = ganhos

18. Contabilidade • Escrituração “inventada” pelo Frei Paccioli (italiano; ~1500 AD) • Confiabilidade vem de dois registros: • Origem do recurso • Destino do recurso • Atualmente, usam-se mesmos princípios + padrões estabelecidos (legais)

19. Impacto da TI na contabilidade • Temos como identificar a contribuição de TI nos 3 relatórios básicos?

20. Demonstração do resultado do exercício • Mede níveis do lucro (em certo ano=exercício) • Lucro bruto = [Vendas – Custos dos produtos / serviços vendidos] • Lucro operacional = [Lucro Bruto – Despesas Operacionais c/infra, admin ...] • Lucro antes de impostos = [Lucro operacional – juros pagos + juros recebidos] • Lucro depois de impostos = [Lucro antes de impostos– Impostos devidos] • Lucro retido = [Lucro depois de impostos – dividendos pagos aos acionistas]

21. Itens importantes para análise do resultado • Percentual do lucro bruto / vendas não deve cair! • Interesse primário de émpresários, investidores e acionistas. • Como a TI pode ajudar a aumentar vendas e reduzir os custos? • Percentual do lucro operacional indica eficiência da gestão • Comparativo entre concorrentes • Como a TI pode ajudar?

22. Itens importantes para análise do resultado • Bottom Line (Lucro Retido) = ganho da empresa para crescer • Melhor no caixa do que no estoque (menor liquidez)

23. Balanço • Época em que foi feito favorece a empresa? • No final do verão, empresa de “roupa de praia” está com $ no banco e estoques baixos! • Convenção é usar “custo histórico” (custo original) • Balanço só mostra custos e não indica valor da empresa • Intangíveis como marca e patentes

24. Balanço • Ativo / passivo “circulante” exigível no curto-prazo (em 12 meses vai se transformar em dinheiro) • Ativo fixo = tangível, intangível e investimentos LP • Valores registrados depois de depreciação • Empresas intensivas em capital (Indústria) X Serviços (Ativo Fixo baixo) • Cuidado do valor do estoque atribuído • Saúde financeira: ativo > passivo

25. Balanço x TI • Como usar a TI para quebrar barreiras de sazonalidade (geográficas)? • Como TI pode criar valores intangíveis como marca e patentes? • Ativo “circulante” = dinheiro da empresa nas mãos dos outros • Como a TI ajuda a gerenciar / diminuir contas a receber? Qual o ganho disto (face a exercícios anteriores? • Ex: Menor freqüência de empréstimos em bancos • Como a TI pode baixar custos de estoque (JIT)?

26. Fluxo de caixa • O mais importante para o gerente • Resultado do exercício mostra lucros, mas estes podem não ser cash • Balanço mostra “grandes” fluxos, mas não se há cash disponível • Pode ser verificado contra movimentação nos bancos • Se negativo: cuidados com prazos para clientes e fornecedores, investimentos em ativos, estoque • Complicações para empresa em expansão • Rever reservas? • Capitalização?

27. Avaliação de Desempenho x TI • Análise de índices • Índice = divisão de um número por outro • Analisados regularmente ou ano-a-ano • Interesse geral em: • Lucratividade (Lucro retido / Vendas, ...) • Eficiência (Ativo fixo, circulante ou total / Vendas do produto mais vendido) • Endividamento (Passivo longo prazo / {[Ativo circulante + Ativo fixo - Passivo circulante] + Passivo LP}) • Liquidez (Ativo circulante / Passivo circulante >>1)

28. Avaliação de Desempenho x TI • Como a TI pode ajudar a melhorar os índices? • Lucratividade: • redução de custos de vendas, produção e administrativos; • compras mais eficientes; ... • Como medir ganhos? • Caso: Portal de compras do Governo Federal (www.comprasnet.gov.br) • movimenta R$ 40B / ano (em compras) • economizou R$ 500 M (2001, só no Min. do Planejamento) • Cálculo “a posteriori” X Estimativa “a priori”

29. Avaliação de Desempenho • Índices de interesse de investidores • ROI • NPV • IRR