Bilan d’activité et statistiques de la DNCG

1. Bilan d’activité et statistiques de la DNCG Séminaire clubs – 5 mars 2009

2. Bilan d’activité et statistiques • Missions de la DNCG : • Aider à maintenir des conditions de concurrence loyale entre les acteurs des compétitions • Obtenir une assurance raisonnable que les clubs engagés finiront la saison • Superviser et assister les clubs en matière de comptes (principes, procédures, système) • Préparer et publier les comptes cumulés des clubs Bilan d’activité DNCG 1

3. Bilan d’activité et statistiques • Bilan d’activité de la DNCG – saison 2007/08 : • 65 auditions de clubs professionnels • 22 réunions restreintes • 7 groupes de travail • nombreuses contributions aux réflexions sur le football (licence UEFA, Fair-Play financier, normes IFRS…) • Un total de 2000 heures consacrées par les bénévoles de la DNCG! Bilan d’activité DNCG 2

4. Bilan d’activité et statistiques • Mesures prises par la DNCG – saison 2007/08 : • 11 encadrements de masse salariale/indemnités de mutation • 6 amendes dont 4 avec sursis • 1 décision de rétrogradation • 1 avis défavorable à l’obtention du statut professionnel Bilan d’activité DNCG 3

5. Bilan d’activité et statistiques • Activités de la DNCG – points saillants : • Garanties des actionnaires • Périmètre de contrôle de la masse salariale • Article 106 • Réponses au rapport Besson • Contrôle interne • Prudence des prévisions Bilan d’activité DNCG 4

6. Bilan d’activité et statistiques Flambée des budgets sous la pression des mutations : « on vend, puis on investit à hauteur de ce que l’on a vendu… » Bilan d’activité DNCG – prudence des prévisions : la flambée des mutations 5

7. Bilan d’activité et statistiques Sur la saison dernière, le résultat budgété est atteint, grâce aux plus-values sur mutations… Bilan d’activité DNCG – prudence des prévisions : le résultat 6

8. Bilan d’activité et statistiques …et de réels écarts sur les recettes/dépenses d’exploitation : Bilan d’activité DNCG – prudence des prévisions : les écarts budgétaires 7

9. Bilan d’activité et statistiques Nouveautés : une mesure plus précise du coût des effectifs Réintégration de la charge d’amortissement relative aux indemnités de mutation en charges compétition Statistiques – les nouveautés du rapport annuel 8 Mise en évidence du coût « global » des effectifs Le poste « honoraires d’agents » apparaît désormais en lecture directe Le poste « résultat des opérations de mutation » reflète désormais pour l’essentiel les indemnités de mutation perçues par les clubs

10. Bilan d’activité et statistiques Nouveautés : des prévisionnels plus lisibles Statistiques – les nouveautés du rapport annuel 9 La présentation des 4 étapes budgétaires de la saison permet de mieux comprendre les contraintes liées à l’élaboration de chacun des budgets et le passage de l’un à l’autre jusqu’au réel au 30/06

11. Bilan d’activité et statistiques Nouveautés : un tableau de flux de trésorerie L1 + L2 (en M€) 2007/08 2006/07 Capacité d’autofinancement (1) -89 +21 Variation de BFR(2) +39 -39 Tréso utilisée/générée par l’exploitation (3) = (1)+(2) -50 -18 Flux de trésorerie lié aux investissements(4) +70 -20 Flux de trésorerie lié au financement(5) -39 +52 Variation de trésorerie (6) = (3)+(4)+(5) -22 +13 Statistiques – les nouveautés du rapport annuel 10

12. Bilan d’activité et statistiques Faits marquants Ligue 1 Produits hors mutation (1) : 988,6 M€ (+1,7%) Charges hors mutation (2) : 1 205 M€ (+12,2%) Dont coût global des effectifs : 876,7 M€ (+13,7%) Résultat des opérations mutation (3) : 265,9 M€ (+69,6%) => Résultat des opérations (1)-(2)+(3) : 49,5 M€ (-9,5%) Résultat exceptionnel (autres) : -5,6 M€ (contre +14,1 M€) Résultat avant impôt : 43,6 M€ (-32,5%) Résultat net : 24,9 M€ (-41,8 %) Statistiques – les faits marquants en Ligue 1 11

13. Bilan d’activité et statistiques Faits marquants Ligue 1 Immos incorporelles joueurs : 346,1 M€ (+29,8%) Immos corporelles : 86,1 M€ (+28,9%) Capitaux propres + C/C associés : 275 M€ (+5,8%) Dettes bancaires et financières : 62,4 M€ (-12,5%) Budget moyen : 49,5 M€ (contre 48,5 M€ la saison précédente) Ecart de 1 à 6 entre le 1er le 20ème budget de Ligue 1 (stable) Part du variable dans la rémunération des joueurs pros : 21% Statistiques – les faits marquants en Ligue 1 12

14. Bilan d’activité et statistiques Faits marquants Ligue 2 Produits hors mutation (1) : 221,9 M€ (+7,7%) Charges hors mutation (2) : 259,5 M€ (+11,7%) Dont coût global des effectifs : 173,2 M€ (+10,3%) Résultat des opérations mutation (3) : 31,5 M€ (+21,6%) => Résultat des opérations (1)-(2)+(3) : -6 M€ (contre –0,4 M€) Résultat exceptionnel (autres) : 9 M€ (+18,4%) Résultat avant impôt : 3,6 M€ (-52,2%) Résultat net : 1,9 M€ (-55,3 %) Statistiques – les faits marquants en Ligue 2 13

15. Bilan d’activité et statistiques Faits marquants Ligue 2 Immos incorporelles joueurs : 9,9 M€ (+9,7%) Immos corporelles : 23 M€ (-15,1%) Capitaux propres + C/C associés : 50,7 M€ (+10,7%) Dettes bancaires et financières : 7,7 M€ (-47,6%) Budget moyen : 11 M€ (contre 10,3 M€ la saison précédente) Ecart de 1 à 4,8 entre le 1er le 20ème budget (contre 2,8) Part du variable dans la rémunération des joueurs pros : 15% Statistiques – les faits marquants en Ligue 2 14

16. Bilan d’activité et statistiques • Limite des comptes des clubs : • Périmètre des comptes • Non élimination des profits inter-clubs • Choix des méthodes comptables • Abandons de créances • Liasse DNCG Statistiques – les limites des comptes des clubs 15

17. Bilan d’activité et statistiques • Perspectives : • Le foot immunisé contre la crise? Cf droits TV, contrats pluriannuels de sponsoring, abonnements… • Pas si sûr, cf semestriels OL Groupe • Les vrais enjeux sont plus lointains • La construction/rénovation des stades et leur financement et la capacité des clubs à gérer les risques liés et à se doter d’un contrôle interne efficace Bilan d’activité et statistiques – les perspectives 16

18. Bilan d’activité et statistiques • Questions / Commentaires / Propositions… • Fonctionnement / travaux de la Commission • Rapport annuel : • présentation des données financières • statistiques financières complémentaires • présentation individuelle des comptes des clubs • Etudes thématiques spécifiques • Autres points Bilan d’activité et statistiques – Questions diverses 17