1 / 17

基础会计课件

基础会计课件. 扬州高等职业技术学校. 作者： 张中元. 银行存款余额调节表的编制. 对银行存款的清查. 企业银行存款日记账 核对 银行对账单. 中国工商银行扬州市分行对账单. 银行存款日记账. 清查的结果. 企业日记账与银行对账单 1 、相等 2 、不相等 （ 2 ）未达账项. （ 1 ）记账错误. 未达账项. 单位与银行之间一方已取得有关凭证登记入账，另一方由于未取得有关凭证尚未入账的款项。 单位的日记账 银行对账单

ulric-harrington
Télécharger la présentation

基础会计课件

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. 基础会计课件 扬州高等职业技术学校 作者： 张中元

  2. 银行存款余额调节表的编制

  3. 对银行存款的清查 • 企业银行存款日记账 核对 • 银行对账单

  4. 中国工商银行扬州市分行对账单

  5. 银行存款日记账

  6. 清查的结果 • 企业日记账与银行对账单 1、相等 • 2、不相等 • （2）未达账项 （1）记账错误

  7. 未达账项 • 单位与银行之间一方已取得有关凭证登记入账，另一方由于未取得有关凭证尚未入账的款项。 • 单位的日记账银行对账单 • 收款入账 未入账（少） • 付款入账 未入账（多） • 未入账 （少） 收款入账 • 未入账 （多） 付款入账

  8. 找未达账项 • 要点: • 1、企业日记账与银行对账单同时登记的,双方都已入账,没有问题。 • 2、未达账项要找的是要么银行入账,企业未入账,要么企业已入账,银行未入账,这样都会导致双方不相等。 • 3、只有双方将所有的账都同时登记才能相等

  9. 例题：中国工商银行扬州市分行对账单

  10. 银行存款日记账

  11. 找出的未达账项有： • 1、银行已收款入账，而企业未入账的收款7 000元 2、银行已付款入账，而企业未入账的付款19 200元 • 3、企业已收款入账，而银行未入账的收款5 590元 • 4、企业已付款入账，而银行未入账的付款18 500元 • 银行对账单的余额为：147 120元 • 企业日记账的余额为：146 410元

  12. 练习：找未达账项 • 某工厂199×年8月25～30日银行存款帐面记录： • 25日开出支票#1246，支付购入材料运费300元。（√1） • 25日开出支票#1248，支付购入材料价款39360元。（√2） • 27日存入销货款转帐支票40000元。（√3） • 28日开出支票#1249，支付购入材料价款39360元。（√4） • 30日存入销货款转帐支票28000元。 • 30日开出支票#1252，支付机器修理费376元。 • 30日银行存款帐面结存余额42594元。 • 银行对帐单记录： • 27日支票#1248付出 39360元（√2） • 28日转帐收入 40000元（√3） • 28日代交电费 3120元 • 28日支票#1246付出 300元（√1） • 29日存款利息收入 488元 • 29日代收浙江货款 11820元 • 30日支票#1249付出 39360元（√4） • 30日结存余额 24158元

  13. 得到未达账项 • 企业已入账，银行未入账的两项： • 1、30日存入销货款转帐支票28000元。 • 2、30日开出支票#1252，支付机器修理费 • 376元。 • 银行已入账，企业未入账的三项： • 1、28日代交电费 3120元 • 2、29日存款利息收入 488元 • 3、29日代收浙江货款 11820元

  14. 银行存款余额调节表的编制 • 1、为了消除因这种未达账项而导致的不相符，应根据核对后发现的未达账项，编制银行存款调节表。 • 2、做法：在双方账面余额的基础上，补记未记的款项。收到的就加上该款项，付出的就减去该款项。 • 3、在没有错误的情况下，调节后余额是相等的。

  15. 银行对账单的余额为：147 120元 企业日记账的余额为：146 410元 1、银行已收款入账，而企业未入账的收款7 000元 2、银行已付款入账，而企业未入账的付款19 200元 3、企业已收款入账，而银行未入账的收款5 590元 4、企业已付款入账，而银行未入账的付款18 500元 银行存款余额调节表2004年 4月 30日 146410 147120 7000 5590 18500 19200 134210 134210

  16. 企业已入账，银行未入账的两项：（企业月末余额42594元）企业已入账，银行未入账的两项：（企业月末余额42594元） 1、30日存入销货款转帐支票28000元。 2、30日开出支票#1252，支付机器修理费 376元。 银行已入账，企业未入账的三项（银行对账单余额24158元） 1、28日代交电费 3120元 2、29日存款利息收入 488元 3、29日代收浙江货款 11820元 银行存款余额调节表 2004年 4 月 30 日 练习：

  17. 谢谢指导

More Related