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NATHALY ALEJANDRA FLORES MORENO

Departamento Ciencias Económicas, Administrativas Y De Comercio Carrera: finanzas y auditoría AUDITORÍA FINANCIERA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 DE LA EMPRESA DE SEGURIDAD OMEGA “EMSEOM” CIA. LTDA. NATHALY ALEJANDRA FLORES MORENO

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Presentation Transcript

  1. Departamento Ciencias Económicas, Administrativas Y De Comercio Carrera: finanzas y auditoría AUDITORÍA FINANCIERADE LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 DE LA EMPRESA DE SEGURIDAD OMEGA “EMSEOM” CIA. LTDA. NATHALY ALEJANDRA FLORES MORENO Tesis presentada como requisito previo a la obtención del grado de: Ingeniería EN FINANZAS, CONTADOR PÚBLICO AUDITOR DIRECTOR: CODIRECTOR: Dr. PATRICIO GÁLVEZ Dr. EDUARDO RON Sangolquí, MAYO del 2012

  2. CAPITULO I

  3. ANTECEDENTES Incremento de la Inseguridad Ineficacia de las instituciones públicas encargadas del control y la prevención de delitos Servicios de protección y vigilancia Sector industrial, comercial, y gubernamental Genera una explosiva demanda de la seguridad privada. Garantizar la seguridad del cliente y sus bienes. Se conoce que existe 849 empresas de seguridad registradas en el Ecuador.

  4. BASE LEGAL DE LA EMPRESA Creado 9 de Marzo de 1992 Se constituye como una Compañía Anónima. Según escritura pública Nº 211 Conformada por cinco socios de nacionalidad ecuatoriana Su capital suscrito y pagado para el inicio de operaciones fue de $ 2´003.000,oo sucres

  5. ELABORADO POR: Nathaly Flores M. ELABORADO POR: Nathaly Flores M. CUADRO Nº1 INTEGRACIÓN DEL CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO EMPRESA DE SEGURIDAD OMEGA CIA LTDA. ELABORADO POR: Nathaly Flores M.

  6. CUADRO Nº4 INTEGRACIÓN DE CAPITAL 2010 EMPRESA DE SEGURIDAD OMEGA CIA LTDA. ELABORADO POR: Nathaly Flores M.

  7. OBJETIVO GENERAL Implementando nuevas técnicas que le permitan ser competitivo en el mercado. Mantener altos estándares de calidad en el servicio de vigilancia y seguridad. OBJETIVOS ESPECÍFICOS 1.- Proteger y resguardar los bienes y personas puestos a nuestro cuidado con la mayor eficiencia 2.- Capacitar y adoptar medidas preventivas para evitar hechos que puedan afectar la seguridad de nuestros clientes, o reducir sus efectos negativos. 3.- Generar una percepción de seguridad y confianza que favorezca la actividad productiva, comercial, de servicios o el bienestar de nuestros clientes. 4.- Velar por la defensa, fomento, asociación, aplicación y divulgación de la seguridad privada

  8. RESEÑA HISTÓRICA Llegan nuevos socios Cesión de acciones y establecimiento de nuevos socios. De Compañía Anónima a Cía. Limitada. Cesión de acciones Compañía Loriva Inmobiliaria.

  9. GRÁFICO Nº1 • ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL • EMPRESA DE SEGURIDAD OMEGA FUENTE: Empresa de Seguridad Omega

  10. GRÁFICO Nº4 ORGANIGRAMA PERSONAL EMPRESA DE SEGURIDAD OMEGA FUENTE: Empresa de Seguridad Omega

  11. CAPITULO II

  12. ANÁLISIS INTERNO ÁREA FINANCIERA Se encarga de todas las operaciones financieras de la empresa. • Capital • Facturación • Pagos • Flujo de caja Manejo de recursos Controla costos incurridos • Costos de ventas • Costos Administrativos. PROCESOS

  13. ANÁLISIS EXTERNO

  14. FACTOR POLÍTICO Presidente de la República Considera baja la remuneración de los vigilantes Aumenta el salario mínimo sectorial a $276, 28 dólares INCREMENTO DEL SALARIO DE LOS VIGILANTES Cliente cancele el servicio Incrementa precio en el servicio. Cambia de compañía de seguridad

  15. Todas las entidades del sector público y privado que manejen recursos públicos. Deberán presentar su presupuesto por la página web de las compras públicas Con el objetivo de transparentar las compras de bienes que realicen estas instituciones. PORTAL DE COMPRAS PÚBLICAS (INCOP) Solicitó un RUP (Registro Único de Proveedores) Para participar en este sistema Cuenta con clientes del sector público • Existen dos formas de participar dentro de este Sistema de Compras Públicas: • Catálogo Electrónico • Subasta Inversa (Puja)

  16. FACTOR ECONÓMICO Permite evaluar el nivel y el comportamiento de cada uno de los precios que se manejan en el mercado actual. INFLACIÓN FUENTE: BANCO CENTRAL DEL ECUADOR

  17. El % que las IFIS cobran por los diferentes tipos de crédito que se otorga a los clientes. Tasa activa Es de utilidad al momento de pedir un financiamiento a una entidad financiera. FUENTE: BANCO CENTRAL DEL ECUADOR ELABORADO POR: NATHALY FLORES M.

  18. FACTOR TECNOLÓGICO Una red administra y conecta la empresa en cuanto a traspaso de datos, voz y video Tecnología de vigilancia IP INTERNET (Transacciones bancarias, recepción de pagos, INCOP, etc) • Armas • Chalecos antibalas • Radios Tecnología de punta en:

  19. FACTOR legal

  20. FACTOR SOCIAL Creado un ambiente de inseguridad y de miedo en todos los habitantes. Incremento de la delincuencia Desfavorable para la inversión extranjera Aumento de ingresos Mejora la cartera de clientes.

  21. CLIENTES Cuenta con los siguientes clientes, a quienes se les da el servicio de seguridad privada:

  22. PROVEEDORES Cuenta con los siguientes proveedores:

  23. competencia La compañía de Seguridad y Vigilancia Privada LAAR CIA. LTDA provee servicios de Seguridad Integral. Es una empresa de seguridad de mucho prestigio en Ecuador. Están asociados a la empresa JV Resguardo Es una empresa guayaquileña que proporciona servicios integrados de seguridad privada. GRUPO SEGURIDAD es una empresa cuya función principal es brindar todo el apoyo relacionado con temas de Seguridad a la ciudadanía Ecuatoriana.

  24. PRECIOS Negocia de acuerdo a la fidelidad de sus clientes Un precio especial CLIENTES PRIVADOS Los precios del servicio, no son fijos Dependerá dela necesidad del cliente Portal de Compras Públicas CLIENTES PÚBLICOS Para poder fijar los precios que se cobrarán al sector público se establece un margen promedio que este dentro del Presupuesto General del Estado.

  25. CAPITULO III

  26. Reducir efectos negativos en el negocio. Superar los estándares de calidad del mercado Promover cultura de seguridad Proteger y resguardar a nuestros clientes Asesorar en las áreas de seguridad, administrativa y en el manejo y dirección de empresas Generar una percepción de seguridad y confianza que favorezca la actividad productiva Capacitar y adoptar medidas preventivas para evitar hechos que puedan afectar la seguridad de nuestros cliente EMSEOM , es una empresa que brinda servicios de protección y vigilancia al sector comercial y gubernamental con el fin de garantizar la seguridad de sus clientes.

  27. CAPITULO Iv

  28. AUDITORÍA Examen Objetivo De los Estados Financieros Preparados inicialmente por la Administración. AUDITORÍA FINANCIERA Examen a los Estados Financieros Operaciones financieras realizadas por el ente contable Emitir una opinión técnica y profesional.

  29. Objetivos de la auditoría financiera

  30. Las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAS) son los principios fundamentales de auditoría a los que deben enmarcarse su desempeño los auditores durante el proceso de la auditoría.

  31. INFORME DE AUDITORÍA Comentarios Constituye el producto final del trabajo del auditor Opinión profesional o dictamen. Conclusiones y recomendaciones Aspectos Examinados Criterios de Evaluación Utilizados Opiniones obtenidas de los interesados.

  32. Tipos de opinión OPINIÓN NO CALIFICADA Estados financieros se presentan razonablemente de conformidad con los PCGA OPINIÓN CALIFICADA Expresa en el párrafo de opinión que "excepto por" o "con la excepción de“, los estados financieros se presentan razonablemente. OPINIÓN ADVERSA Expresa que los estados financieros no presentan razonablemente la situación financiera de conformidad con los PCGA. ABSTENCIÓN OPINIÓN Es aquella en que el auditor se abstiene o no expresa una opinión sobre los estados financieros por falta de información.

  33. Fases de la auditoría financiera La realización de una auditoria se divide en tres fases principales Con una sucesión de pasos lógicos • Planificación • Ejecución • Comunicación de Resultados

  34. Actividad debe ser cuidadosa, creativa positiva e imaginativa Primera fase del proceso de auditoría Comienza con la obtención de información para definir la estrategia planificación Seleccionar los métodos y prácticas más apropiadas para realizar las tareas Ejecutada por los miembros más experimentados del equipo de trabajo Culmina con la definición detallada de las tareas a realizar en la fase de ejecución.

  35. Planificación preliminar Estrategia para ejecutar la auditoría Reúne el conocimiento acumulado del ente Está dirigida a la definición Diseñar el enfoque del examen Contrato de servicios de auditoría Con base en los estándares DEFINIDOS Conocimiento de la entidad Identificación de políticas Sus elementos son los siguientes: Conocimiento de actividades u operaciones Riesgos y Determinación de la materialidad

  36. PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA La estrategia adoptada en la planificación preliminar. Determina las pruebas y los procedimientos de auditoría Que nos ayudará a cumplir Programas o cuestionarios específicos Evaluación de Control Interno Se lo realiza mediante Sobre los procedimientos de control de los componentes determinados en la planificación preliminar.

  37. Señala razones por las cuales se va a realizar un examen de Auditoría motivo • Evaluación de la razonabilidad de los estados financieros. objetivos • Analizar y revisar el cumplimiento de los PCGA. • Evaluar el sistema de control interno. alcance La extensión del examen, puede ser de un año, de un mes, de una semana.

  38. CONTROL INTERNO Son todas las políticas y procedimientos Para el logro de objetivos. Adoptados Por La Empresa OBJETIVO DEL CONTROL INTERNO Verificar la eficiencia y eficacia de las operaciones Financiera Verificar el cumplimiento de la normativa. Administrativa Comprobar el cumplimiento de objetivos y metas.

  39. Métodos de Evaluación El ambiente de control.- comprende el estilo de dirección que la alta gerencia tiene hacia su organización. La valoración del riesgo.- Mediante la investigación y análisis de los riesgos se logra neutralizar los mismos y así se evalúa la vulnerabilidad del sistema. Las actividades de control.-proporcionan seguridad que se alcancen los objetivos dentro de condiciones de efectividad, ética, eficiencia, economía y ecología. COSO I La información y comunicación.- necesaria para manejar la empresa y ayudar a lograr objetos de información financiera, operación y cumplimiento. La vigilancia o monitoreo.-. La Gerencia monitorea los controles para determinar si están operando, como se estableció

  40. COSO Ii

  41. micil

  42. Mide el nivel de riesgo en cuatro grados posibles: MEDICIÓN DE RIESGOS No significativo Alto Bajo Medio (moderado)

  43. Contenga errores Posibilidad Que Los E/F RIESGO INHERENTE Que puedan resultar materiales a pesar de los sistemas de control. Está fuera de control del Auditor y es propia de las operaciones del ente. Posibilidad Que Los E/F Contenga errores RIESGO de control Que puedan resultar materiales por no haber sido prevenidas, detectadas y corregidas Por el Sistema de Control Interno

  44. No detecte una distorsión Como consecuencia de una aplicación incorrecta de prueba sustantivas o un procedimiento. Riesgo que el Auditor RIESGO de detección Posibilidad Que El Auditor Exprese una opinión inapropiada por estar RIESGO de auditoría Los E/F afectados por una distorsión material

  45. COLORIMETRÍA Es una técnica que permite identificar clara y rápidamente los niveles de riesgo inherente y de control existentes en la entidad, asignando un color a cada tipo de riego Programa de auditoría D E T A L LAN Procedimientos a ser aplicados por el Auditor. Consiste en un documento En el transcurso del examen.

  46. Identificando Los Errores Y Deficiencias de la Información Financiera Aplicación de los procedimientos descritos en el Programa de Auditoría El mismo que ha sido detectado por el Auditor Teniendo como resultado un Hallazgo de Auditoría ejecución Y que será incluido en el Informe de Auditoría.

  47. Sobre la efectividad del diseño de los sistemas de control interno. Se realizan para obtener evidencia PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO Para ver si están diseñados apropiadamente para prevenir o detectar y corregir errores. Y operación de los controles internos a lo largo del período. PRUEBAS SUSTANTIVAS

  48. A los E/F, mediante los cuales, el Auditor PROCEDIMEINTOS DE AUDITORÍA Conjunto de técnicas de investigación aplicables a una partida relativa Obtiene las bases para fundamentar su opinión. Para obtener evidencia Suficiente, competente y pertinente que sustente los comentarios, conclusiones y recomendaciones TÉCNICAS DE AUDITORÍA

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