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地方稅簡介

地方稅簡介. 臺北市稅捐稽徵處南港分處 陳幼菱. 租稅取之於民用之於民. 高速公路. 國防. 機場. 捷運. 學校. 應該繳的稅. 一分也不能少. 不應繳的稅. 一分也不能多. 我 們 的 理 念. 施 政 原 則. 直撥退稅. 支票退稅. 郵局除外. 直撥退稅. 郵局除外. 本人存摺影印. 營業稅. 營所稅. 綜所稅. 貨物稅. 菸酒稅. 國 稅. 特種 銷售稅. 贈與稅. 遺產稅. 期貨 交易稅. 證券 交易稅. 國稅局負責 - 國稅 10 稅目. 註 : 關稅及進口之營業稅與貨物稅由關稅局徵收. 地價稅.

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Presentation Transcript

  1. 地方稅簡介 臺北市稅捐稽徵處南港分處 陳幼菱

  2. 租稅取之於民用之於民 高速公路 國防 機場 捷運 學校

  3. 應該繳的稅 一分也不能少 不應繳的稅 一分也不能多 我 們 的 理 念

  4. 施 政 原 則

  5. 直撥退稅 支票退稅 郵局除外 直撥退稅 郵局除外 本人存摺影印

  6. 營業稅 營所稅 綜所稅 貨物稅 菸酒稅 國 稅 特種 銷售稅 贈與稅 遺產稅 期貨 交易稅 證券 交易稅 國稅局負責-國稅10稅目 註:關稅及進口之營業稅與貨物稅由關稅局徵收

  7. 地價稅 娛樂稅 房屋稅 使用 牌照稅 土地 增值稅 地方稅 印花稅 契 稅 田 賦 (停徵) 稅捐處-地方稅8稅目

  8. 4月使用牌照稅 自用車：4月1日至4月30日 課稅期間 1月1日至12月31日 151cc以上 營業用車：4月1日至4月30日 10月1日至10月31日

  9. 使用牌照稅處罰 • 欠稅使用公共道路 處1倍罰鍰＝繳納2倍稅款 • 註銷牌照使用公共道路 處2倍罰鍰＝繳納3倍稅款 各縣市稅捐處正執行車輛檢查

  10. 車輛定期檢驗 • 自用小客車 5年以上未滿10年檢驗1次 10年以上每年2次 • 其他自用車及營業車 未滿5年每年1次 5年以上每年2次 • 記住定期檢驗，以免被註銷牌照，補稅處罰。

  11. 使 用 牌 照 稅 買方拒不過戶 • 存證信函 存證信函正本、回執聯到監理處辦理 • 登報催告 第8日攜帶報紙到監理處辦理

  12. 使用牌照稅節稅秘方 失竊 出國長期不用 車輛老舊報廢 修理 車子被偷或被扣押 出國 天災

  13. 節稅-身心障礙者 本 人 親 屬 身心障礙手冊 戶口名簿 行車執照 駕駛執照 ﹙每戶一輛﹚ 身心障礙手冊 行車執照 駕駛執照 身分證 ﹙每人一輛﹚

  14. 電動汽車 環保又省錢 自101年1月6日起至104年1月5日止免徵使用牌照稅3年

  15. 動動腦 • 車輛老舊無法使用，稅捐 機關會自動停徵使用牌照 稅？ • 車輛被註銷牌號後，可以 停放公共道路？

  16. 5月房屋稅 • 繳納期間：5月1日至5月31日 • 課稅期間：7月1日至 隔年6月30日

  17. 5月房屋稅 營業用 3% 非營非住 2% 辦公室 倉庫 診所 住家用 1.2%

  18. 房屋稅稅單 一屋一稅單

  19. 房屋課稅方式 構造 樓層 用途 房屋坐落 • 標準單價X面積X地段率=房屋現值 • 房屋現值x稅率=房屋稅 • 標準單價由不動產評價委員會每3年重新評定1次

  20. 房屋課稅方式 構造 樓層 用途 • 標準單價X（1－ 折舊率X折舊年數） X面積 X 地段率=房屋現值 • 房屋現值 x 稅率=房屋稅 2,450×（1-1％×11）×120㎜×200％＝523,320 523,320×1.2％＝6,279

  21. 路段率調整 ☆商業及交通繁榮度 ☆公共建設利益及房屋供求 ☆台北市不動產評價委員會 100年1月24日公告

  22. 路段率調整 去年房屋稅 2,450×（1-1％×10）×120㎜×200％＝529,220 529,220×1.2％＝6,350元 今年房屋稅 2,450×（1-1％×11）×120㎜×220％＝575,652元 575,652×1.2％＝6,907元

  23. 高級住宅多繳稅 租稅公平且合理 101年八原則三要件 1.獨棟建築 2.外觀豪華 3.地段絕佳 4.景觀甚好 5.每層戶少 6.戶戶車位 7.保全嚴密 8.管理周全

  24. 高級住宅多繳稅 租稅公平且合理 101年4月增訂三要件 1.每戶總價8,000萬元以上 2.每坪單價100萬以上 或每戶80坪以上 3.戶數達70％以上整棟列入

  25. 高級住宅作業 樓層：一樓 面積：264 ㎡ 加價方式 單位：元, ㎡

  26. 高級住宅作業 樓層：二樓以上 面積：264 ㎡ 單位：元, ㎡ 加價方式

  27. 地下室如何課徵房屋稅 1. 免稅 防空避難室自有自用或無償專供員工停車 2. 按實際使用情形課徵 住、營、非住營 3. 按非住家非營業用稅率課徵 地下室供停車使用，如有按車收費或出租或 空置且其使用執照為停車場 4. 違規使用加重課稅

  28. 要不要課徵房屋稅？ • 違章建築 • 陽台 • 一樓平台或庭院 • 露台

  29. 如何節稅 • 營業用改住家用要申報 • 每月15日為基準 • 房屋不同用途，可比例核課 • 非住家用最少1/6

  30. 契稅 • 房屋買賣、贈與、交換、 分割等取得所有權，應申 報繳納契稅。 • 契稅＝契約價額×稅率

  31. 契稅稅率 • 交換、分割： 按契約價額2% • 買賣、贈與： 按契約價額6%

  32. 如何節稅 • 契約價額＞不動產評定標準價額 二者擇一 • 契約價額＜不動產評定標準價額 按不動產評定標準價格

  33. 11月地價稅 課稅範圍 已規定地價之土地 除依法課徵田賦外 應課徵地價稅

  34. 11月地價稅 稅額計算公式 地價稅稅額 稅率 總課稅地價 × ＝ 面積 總課稅地價 申報地價 × ＝

  35. 地價稅稅率 • 自用住宅用地2 ‰ • 一般土地10 ‰~55 ‰ • 工業用地10 ‰ • 公共設施保留地6 ‰

  36. 11月地價稅 8/31 11/1-11/30 課稅期間 1月至12月 繳納期間 納稅基準日

  37. 地價稅自用住宅條件 都市300M2及非都市700M2 本人、配偶或 直系親屬設籍 無出租及營業 房屋為本人、配偶 或直系親屬所有 一處為限

  38. 地價稅稅單

  39. 一人一稅單 地價稅

  40. 騎樓地減免地價稅 • 騎樓上無房屋—全免 • 騎樓上有一層房屋—減1/2 • 騎樓上有二層房屋—減1/3 • 騎樓上有三層房屋—減1/4 • 騎樓上有四層以上房屋—減1/5

  41. 騎樓地減免案例 • 甲住大同路1棟4層樓房的第3層，土地持分四分之一，騎樓地32m2供大眾通行，土地所有權人可減免地價稅面積 ？ 32×1／4＝8㎡ 騎樓總面積×減徵1/4＝可減面積 4 丁 3 丙 8×1/4=2 ㎡ 2 乙 可減面積 ×持分=應減免面積 1 甲

  42. 地價稅 節稅秘方 提出自用申請 辦竣戶籍登記 突破「一處」 選最有利一處

  43. 動動腦 • 地價稅自用住宅優惠稅 率申請期限？ • 李先生有一房屋，一半 出租，一半供自用住宅 使用，可否申請按自用 住宅用地稅率 TEXT

  44. 土地增值稅 • 土地所有權移轉時，就漲價 部分課徵。 • 繼承、贈與政府免徵。 • 夫妻贈與可申請暫不課徵土地增值稅。

  45. 土地增值稅 • 土地增值稅=漲價總額×稅率 • 一般用地稅率： 20%、30%及40 % • 自用住宅用地稅率：10% 可至本處網站試算

  46. 線上試算稅捐 http://www.tpctax.taipei.gov.tw/ • 臺北市稅捐稽徵處 線上試算 • 1.估算契稅 • 2. 估算土地增值稅(連結至財政部稅務入口網) • 3. 估算重購土地退還土地增值稅額 • 4. 滯納金、滯納利息線上試算(連結至財政部稅務入口網)

  47. 地方稅網路申報快速又方便 網路申報系統服務範圍： 土地增值稅、契稅、印花稅彙總繳納及娛樂稅自動報繳等申報暨自行列印繳款書，以及地價稅、房屋稅相關業務申請。 臺北市稅捐處網路櫃檯http://www.tpctax.taipei.gov.tw 亦可點選「地方稅網路申報入口網」進入 財政部稅務入口網站網址：http://www.etax.nat.gov.tw

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