Контроллинг (CO)

1. SAP University Alliances Версия 2.20 Авторы Bret Wagner Stefan Weidner Перевод: Амбражей А.Н., Головин Н.М., Маслова Л.А. Контроллинг (CO) Продукция SAP ERP 6.0 EhP4 Global Bike Inc. Уровень Начинающий Содержание Межфункциональная интеграция Контроллинг

2. Содержание курса Введение в SAP Навигация Описание предприятия GBI Сбыт (SD) Управление материальными потоками (MM) Планирование производства (PP) Финансовый учет (FI ) Контроллинг (CO) Управление человеческим капиталом Управление складами Управление проектами

3. Содержание Организационная структура контролинга Основные данные контролинга Процессы контролинга Виды перерасчета затрат

4. Задачи Контроллинга (CO) Управленческий учет – называемый Контроллингом - разработан для сборасбора транзакционных данных и предоставляет базу для подготовки внутренних отчетов, которые нужны для поддержки принятия решений внутри компании Эти отчеты используются исключительно для внутренних целей организации: Эффективность мест возникновения затрат (МВЗ) Эффективность мест возникновения прибыли (МВП) Анализ исполнения бюджета

5. Целевая аудитория Исполнительные директоры Старшие менеджеры Менеджеры отделений Финансовые контролеры Бухгалтера по учету издержек

6. Организационная структура CO Представляет собой структуру предприятия с точки зрения законодательства и/или на организационном уровне Формирует структуру, позволяющую вести деятельность компаний в соответствии с желаниями руководства Позволяет хранить бизнес информацию в достоверном и хорошо организованном виде Обеспечивает организованный и точный сбор информации для принятия бизнес- решений Поддерживает обработку и представление важной информации с целью обеспечения принятия бизнес-решений Организационные объекты: Балансовая единица - Места возникновения затрат План бухгалтерских счетов - Внутренний заказ Контроллинговая единица - Места возникновения прибыли

7. CO Организационная структура Клиент (мандант) Независимая самостоятельная единица в системе (компания). Балансовая единица Представляет независимую организационную единицу учета (юридическое лицо) На этом уровне (минимальном) подготавливается баланс в соответствии с законом Один клиент может иметь несколько балансовых единиц США Великобритания Южная Африка Канада Германия Обязательства и акционерный капитал Активы

8. CO Организационная структура План бухгалтерских счетов Классификационная схема, состоящая из группы общих счетов в Главной Книге Является основной для ведения учета, позволяющей правильно учитывать бухгалтерскую информацию. В Главной книге содержатся счета, которые используются одним или более балансовыми единицами Контроллинговая единица. Обособленная организационная еденица для которой ведется учет доходов и расходов Может включать в себя одну или несколько балансовых единицпоэтому материнская компания может предоставлять отчетность в разрезе нескольких компаний Способ идентифицировать и отслеживания статьи выручки и затрат Единица учёта результатов. Представляет организационную единицу для которой рынок сбыта представляется унифицированный способом Служит для расчета операционной прибыли для отдельного сегмента рынка. К одной единице учета результатов может быть отнесено несколько контролинговых единиц

9. GBI 2.0 Структура Контроллинга Клиент Global Bike Единица учёта результатов Global Concern Controlling North America Controlling Europe Контролинговая единица Балансовая единица Global Bike Inc. Global Bike Germany GmbH Global Bike Chart of Accounts План счетов

10. GBI 2.0 Структура предприятия в SAP ERP (Бухгалтерский учет) Бизнес сфера Бизнес сфера– Bikes BI00 CC CA00 CC GB00 CC AU00 CC JP00 Балансовая единица CC DE00 CC US00 План счетов GL00 Область Кредитного контроля Область контроля кредитования (global) GL00 CA Asia AS00 CA Europe EU00 CA North Am. NA00 Контролинговая единица Единица учета результата (global) GL00 Клиент GBI

11. Контролинг основные данные Место возникновения прибыли (МВП) Ответственено за генерацию прибыли и за структуру издержек Производит оценку прибыли или отдачу от инвестиций Компании разделяются на центры прибыли по следующим критериям: Регион Функция Продукт Место возникновения затрат (МВЗ) Ответственено за структуру издержек не несет ответственности за генерацию прибыли В пределах МВЗ происходит одна или более активностей связанных с производством добавлений стоимости Единица, которую отличают, например, сферой ответственности, местоположением, или типом деятельности, например: Центр копирования Отделение безопасности Отделение обеспечения

12. Контролинг основные данные Внутренний заказ Временный центр издержек отвечает за сбор затрат и не отвечает за генерацию прибыли Используется для планирования, отслеживания и сбораинформации о расходах, относящихся к краткосрочным событиям или краткосрочной деятельности Пикник компании Торговое шоу Кампания по набору персонала

13. Контролинг основные данные Виды выручки Связаны один к одному со счетами Главной книгой для передачи информации о выручке от FI к СО. Проводка в FI счета доходов/поступлений вызывает проводку в СО по соответствующему виду выручки. Другими словами, счет выручки = вид выручки – разные слова, которые применяются в зависимости от типа объекта FI или СО

14. Контролинг основные данные Виды затрат (издержек) Между счетами затрат в Главной книге и видамизатрат в CO устанавливается связь один к одному для передачи информации о затратах от FI к CO Проводка счета в FI вызывает проводку в СО элемента издержек Другими словами, счет затрат = вид затрат – это просто разные слова которые применяются в зависимости от типа объекта FI или CO Первичный виды затрат Возникает в Главной книге в FI и автоматически передается в CO когда FI транзакциязаписывается в Главной книге Вторичный виды затрат Используется исключительно в CO для перераспределения затрат среди МВЗ

15. Первичный и вторичный виды затрат Внутренний учет (CO) Финансовый Учет (FI) Совокупные издержки Счет в Главной книге Счет результата Счет наличия Вторичный вид затрат Первичный вид затрат Счет затрат Счет выручки

16. Основные данные контроллига Статистические показатели Обеспечение базы для эффективного распределения расходов между объектами контроллинга Используются для распределение внешних затрат: раскладка, перенос, распределение Примеры: количество работников, площадь, лимит времени использования компьютера Центр копирования (20 часов) 6 часов Офисы директоров 10 часов Отделения обеспечения 4 часа Отделения информационных услуг

17. Процессы в контролингеПроводка первичного вида затрат ДебитКредит ДебитКредит 1,500 Финансовый учет (FI) Расчеты с поставщиками Касса 1,500 Внутренний учет (CO) Первичный вид затрат МВП A

18. Процессы в контролинге. Проводка первичных затрат (FI) Документ транзакции Количество G/L Account # Вид затрат 1900012432 (CO) Документ транзакции Место возникновения затрат, вид затрат 20000657 Финансовый учет (FI) Расчеты с поставщиками Дебит Кредит Касса Дебит Кредит 1,500 1,500 Внутренний учет (CO) МВЗ 1,500

19. Процессы в контролингеПроводка вторичного элемента затрат ДебитКредит ДебитКредит 1,500 Финансовый учет (FI) Расчеты с поставщиками Денежные средства 1,500 Внутренний учет (CO) Вторичный вид затрат МВЗ A МВЗ 2 МВЗ1

20. Проводка вторичного вида затрат Краткосрочный кредит ДебитКредит Дебит Кредит Дебит Кредит 1,500 2,000 Администрация 1,800 Центр копирования Вторичный вид затрат Отделения обеспечения Первичный вид затрат 1,500 2,500 2,000 Задолженность поставщикам 3,000 Вторичный вид затрат 2,500 Первичный вид затрат Информационные услуги Трудовые затраты Вторичный вид затрат 1,200 Первичный вид затрат

21. Виды перерасчета Распределение – первичные виды затрат Раскладка – комбинация первичных и вторичных видов затрат Распределение Метод предварительного размещения первичных затрат Первичные виды затрат поддерживаютодновременно получение и отправку Информация о МВЗ получателе и отправителе полностью документирована в уникальном документе контролинга Раскладка Метод размещения первичных и вторичных элементов издержек Первичные и вторичные виды затратсгруппированы вместеи передаютсяполучателю информации из МВЗ Информация о МВЗ получателе и отправителе полностью документирована в уникальном документе контролинга

22. Распределение МВЗ получатели Первичный вид затрат МВЗ отправитель A010 – Административные расходы на аренду $1,500 Распределение

23. Распределение МВЗ получатели Первичный вид затрат МВЗ отправитель A005 – A010 – Административные расходы на аренду $1,500 D010 – $200 $275 Распределение A010 – $300 D005 – $450 A015 $75 A020 $50 S005 – S010 – $50 $100

24. Раскладка МВЗ получатели МВЗ отправитель Первичные и вторичные виды затрат D010 – 10% A020 – IT Затраты на программное обеспечение $4,200 A020 – IT Материальные затраты $500 A005 – 15% A010 – 5% D005 – 20% Раскладка A015 – 10% A020 – 0% S010 – 10% S005 – 30%

25. Раскладка МВЗ получатели МВЗ отправитель Первичные и вторичные виды затрат A020 – IT Затраты на программное обеспечение $4,200 A020 – IT Материальные затраты $500 A005 – $705 D010 – $470 A010 – $235 Раскладка D005 – $940 A015 – $470 A020 –$0 S010 – $470 S005 – $1,410

26. SAP CO Модуль (Контролинг) Полностью интегрирован с другими модулями SAP включая, но не ограничивая Финансовый учет (FI) Управление материальными потоками (MM) Продажа и дистрибуция (SD) Планирование производства и производство (PP)