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Eficiencia Recaudatoria del Estado

Eficiencia Recaudatoria del Estado. Cuenta Pública 2008. ESTRUCTURA DE LA PRESENTACIÓN. Contexto Objetivos de la política pública Universal conceptual de resultados Resultados Dictamen Síntesis de las acciones emitidas Impacto de la auditoría. 2. I. Contexto. 3. I. Contexto.

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Eficiencia Recaudatoria del Estado

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Presentation Transcript

  1. Eficiencia Recaudatoria del Estado Cuenta Pública 2008

  2. ESTRUCTURA DE LA PRESENTACIÓN Contexto Objetivos de la política pública Universal conceptual de resultados Resultados Dictamen Síntesis de las acciones emitidas Impacto de la auditoría 2

  3. I. Contexto 3

  4. I. Contexto Promediode financiamiento del gasto público (%) 1991-1996 72.9 1997-2002 68.1 2003-2005 69.9 2006-2007 68.5 Disminución de la participa-ción de los recursos fis-cales para financiar el gasto público. 4

  5. I. Contexto Gasto Público e Ingresos Federales, 2003-2008 (Miles de millones de pesos de 2008) Año Gasto Ingreso 2003 2,266.4 2,171.1 2004 2,242.2 2,203.2 2005 2,354.0 2,315.9 2006 2,529.9 2,522.2 2007 2,665.1 2,651.1 Mayor TMCA del gasto público en el periodo 2003-2008, que la de los ingresos federales. 2008 3,186.2 2,860.9 TMCA % 7.1 5.7 5

  6. I. Contexto Dependencia de los ingre-sos petroleros, en 2007 re-presentaron el 32.2% de los ingresos totales del SAT. 6

  7. I. Contexto 23.4% Tasa de evasión fiscal del 23.4% en 2007, mayor que el 15% (2006) estimado en promedio para los países de la OCDE. 7

  8. I. Contexto RFC Padrón de contribuyentes incompleto y desactualiza-do. No existen estimaciones de cuál debe ser el padrón total. 8

  9. I. Contexto Marco jurídico complejo y deficiente que dificulta el cobro de créditos fiscales. 9

  10. I. Contexto Esquemas de fiscalización con base en modelos de riesgo todavía en desarro-llo. 10

  11. I. Contexto Programación manual de auditorías fiscales. 11

  12. I. Contexto Inconsistencias en las ac-tividades de fiscalización y cobranza. 12

  13. II. Objetivos de la política pública 13

  14. II. Objetivos de la política pública Creación del SAT como máxima autoridad fiscal. 14

  15. II. Objetivos de la política pública Aplicar la legislación fiscal con el fin de que las perso-nas físicas y morales contri-buyan al gasto público. 15

  16. II. Objetivos de la política pública Fiscalizar a los contribu-yentes para que cumplan con las disposiciones tribu-tarias. 16

  17. II. Objetivos de la política pública Contar con una hacienda pública responsable, efi-ciente y equitativa. 17

  18. II. Objetivos de la política pública Mejorar la administración tributaria, fomentando el cumplimiento en el pago de impuestos y reduciendo la evasión fiscal. 18

  19. II. Objetivos de la política pública Establecer una estructura tributaria eficiente, que permita encontrar fuentes alternativas de ingresos. 19

  20. II. Objetivos de la política pública Incrementar la eficiencia de la Administración Tributa-ria. 20

  21. II. Objetivos de la política pública Combatir la evasión fiscal. 21

  22. II. Objetivos de la política pública Incrementarla eficacia de los actos de fiscalización. 22

  23. II. Objetivos de la política pública Incrementarla base de con-tribuyentes. 23

  24. II. Objetivos de la política pública Incrementarla recaudación secundaria. 24

  25. II. Objetivos de la política pública Incrementarel cobro de créditos fiscales. 25

  26. II. Objetivos de la política pública Incrementaren cantidad y monto los juicios ganados por el SAT en defensa del interés fiscal. 26

  27. III. Universal conceptual de resultados 27

  28. III. Universal conceptual de resultados • Recaudación primaria. 2. Fuentes alternativas de ingresos. 3. Fiscalización. 4. Recaudación secundaria. 5. Evasión Fiscal 6. Propuestas de política de administración tributaria. 7. Registro Federal de Contribuyentes. 28

  29. III. Universal conceptual de resultados 8. Créditos fiscales. 9. Juicios fiscales. 10. Devoluciones. 11. Costo de la recaudación. 12. Servicio Fiscal de Carrera. 29

  30. IV. Resultados 30

  31. IV. Resultados • Recaudación primaria. 31

  32. IV. Resultados 1. Recaudación primaria. LIF 2008: la Federación percibirá ingresos por 2,569.4 miles de millones de pesos. Ingresos de la Federación, 2008 (Miles de millones de pesos) Programados Obtenidos Los ingresos obtenidos por la Federación fueron supe-riores en 291.5 miles de millones de pesos (11.3%) a los previstos en la LIF. 2,860.9 2,569.4 32 R: 1 LIF: Ley de Ingresos de la Federación

  33. IV. Resultados 1. Recaudación primaria. Ley del SAT: recaudar los impuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos, aprovechamientos federales y sus accesorios. Ingresos Tributarios Administrados por el SAT, 2003-2008 (Miles de millones de pesos de 2008) 2003 898.2 2004 869.0 2005 918.9 Para 2008 el SAT administró ingresos tributarios por un monto superior en 8.4% (92.1 miles de millones de pesos) al de 2007. 2006 1,011.6 2007 1,090.5 2008 1,182.6 TMCA 5.7 33 R: 2 TMCA: Tasa Media de Crecimiento Anual.

  34. IV. Resultados 1. Recaudación primaria. PND 2007-2012: establecer una estructura tributaria eficiente que permita hacer frente a las necesidades de gasto en desarrollo social y económico del país. Contribución de los Ingresos Tributarios en el Financiamiento del Gasto Público 2003-2008 39.6 2003 38.8 2004 39.0 2005 En2008 la contribución de los ingresos del SAT al gasto público fue menor en 2.1 puntos respecto del periodo. 40.0 2006 40.9 2007 37.1 2008 Promedio 39.2 34 R: 3 PND: Plan Nacional de Desarrollo.

  35. IV. Resultados 1. Recaudación primaria. Reglamento Interior de la SHCP: compete a la TESOFE recaudar los fondos provenientes de la aplicación de la LIF. En 2008 la TESOFE recaudó ingresos federales por 2,289.5 miles de millones de pesos. 35 R: 7 LIF: Ley de Ingresos de la Federación. .

  36. IV. Resultados 1. Recaudación primaria. Reglamento Interior de la SHCP: compete a la TESOFE recaudar los fondos provenientes de la aplicación de la LIF. El 41.7% de los ingresos recaudados por TESOFE se realizó mediante 17 institu-ciones de crédito autoriza-das. 36 R: 7 LIF: Ley de Ingresos de la Federación. .

  37. IV. Resultados 1. Recaudación primaria. Ley del Servicio de Tesorería de la Federación: los servicios de recaudación de los fondos provenientes de la aplicación de la LIF, se llevarán a cabo por los auxiliares que sean autorizados. Estructura de la Recaudación de Ingresos vía Bancos, 2008 (Miles de millones de pesos) % 235.9 24.7 225.3 23.6 Tresinstituciones concen-traron el 71.1% del servicio de recepción de declaracio-nes fiscales y de recauda-ción de ingresos federales. 217.6 22.8 Otras 274.9 28.9 TOTAL 953.7 28.9 37 R: 7

  38. IV. Resultados 2. Fuentes alternativas de ingresos. 38

  39. IV. Resultados 2. Fuentes alternativas de ingresos. PND 2007-2012: establecer una estructura tributaria eficiente, permitiendo encontrar fuentes alternativas de ingresos. Estructura de la Recaudación de Ingresos, 2008 (Miles de millones de pesos) % Total de ingresos 100.0 2,049.9 • Petroleros 33.8 692.1 Conlos dos nuevos im-puestos se obtuvieron in-gresos adicionales que representaron el 4.7% de los ingresos no petroleros. • No petroleros 1,357.8 66.2 IETU 46.6 3.4 IDE 1.3 17.7 IETU: Impuesto Empresarial a Tasa Única. IDE: Impuesto Sobre Depósitos en Efectivo. 39 R: 6

  40. IV. Resultados 3. Fiscalización. 40

  41. IV. Resultados 3. Fiscalización. Ley del SAT: fiscalizar a los contribuyentes para que cumplan con las disposiciones tributarias. En2008 el SAT realizó 92,625 actos de fiscaliza-ción, superiores en 22.8% a los 75,440 actos programa-dos. 41 R: 4

  42. IV. Resultados 3. Fiscalización. PESAT 2007-2012: incrementar la eficacia de los actos de fiscalización. Actos de Fiscalización 2007-2008 2007 2008 96,189 92,625 En2008 el SAT realizó 3,564 actos de fiscalización me-nos que en 2007. - 3.8% 42 R: 4 PESAT: Plan Estratégico del SAT.

  43. IV. Resultados 4. Recaudación secundaria. 43

  44. IV. Resultados 4. Recaudación secundaria. PESAT 2007-2012: incrementar la recaudación secundaria. Recaudación Secundaria 2007-2008 (Millones de pesos) 2007 2008 55,765.9 62,980.0 En2008 el SAT incrementó en 12.9% la recaudación se-cundaria, respecto de 2007. + 12.9% 44 R: 10

  45. IV. Resultados 4. Recaudación secundaria. PESAT 2007-2012: incrementar la eficacia de los actos de fiscalización. En2008 se incrementó la eficacia en los actos de fiscalización. 45 R: 4

  46. IV. Resultados 4. Recaudación secundaria. Ley del SAT: elaborar un programa de mejora continua que incluya metas sobre el aumento de la recaudación por auditorías. Recaudación Secundaria Determinada y Cobrada, 2008 (Millones de pesos) Determinada Cobrada 62,980.0 31,513. Delos 62,980.0 millones de pesos de recaudación se-cundaria determinada a 2008, el SAT cobró el 50.0% en ese año. 50.0% 46 R: 10

  47. IV. Resultados 4. Recaudación secundaria. Ley del SAT: elaborar un programa de mejora continua que incluya metas sobre el aumento de la recaudación por auditorías. Ensu PAMC 2008 el SAT no estableció un indicador pa-ra evaluar la recaudación secundaria efectivamente cobrada. 47 R: 10 PAMC: Programa Anual de Mejora Continua.

  48. IV. Resultados 5. Evasión fiscal. 48

  49. IV. Resultados 5. Evasión fiscal. PESAT 2007-2012: combatir la evasión fiscal. Programa Integral de Combate a la Evasión En2008 el SAT implementó el Programa Integral de Combate a la Evasión. PICE 49 R: 5

  50. IV. Resultados 5. Evasión fiscal. PESAT 2007-2012: combatir la evasión fiscal. El SAT no acreditó que la Administración General de Grandes Contribuyentes hu-biera proporcionado infor-mación para el PICE. 50 R: 5

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