Бюджетирование

1. Бюджетирование

2. Что такое бюджетное планирование? • Разработка концепции ведения бизнеса, определение действий, которые должны быть выполнены или произойти в будущем • Планирование финансово-хозяйственной предприятия на определенный период осуществляется в форме бюджетов: • В разрезе аналитики по подразделениям, номенклатуре, контрагентам, проектам; • В суммовом и/или количественном отношении • Это позволяет произвести оптимизацию затрат и прибыли предприятия: • Выявить потребность ресурсах на конкретный момент времени в будущем; • Осуществить контроль и оценка эффективности работы руководителей на местах путем сравнения фактических затрат с нормативными (плановыми); • Неотъемлемым условием процесса планирования является координация работы, благодаря которой достигается: • Согласование деятельности различных подразделений предприятия; • Доведение планов до сведения руководителей разных уровней; • Мотивация руководителей на местах на достижение целей организации • Форматы моделей бюджетирования не определены • законодательно и разрабатываются каждым • предприятием самостоятельно !

3. Принципы бюджетирования Гибкость плана . . ! Участие исполнителей Полнота планирования Точность, ясность,лаконичность Поддержкаруководства Приоритет текущих решений Комплексность планирования Ответственность .

4. Бюджетное и оперативное планирование !

5. Требования к программе по бюджетированию • Существует разные подходы к системам бюджетирования: • Системы с заложенными изначально структурой бюджетов • + Готовые решения для конкретного предприятия, не нуждаются в дополнительной настройке; • + Максимально отражают специфику данного предприятия; • - Реализуются в рамках проекта для конкретного предприятия, дороги; • - Требуют привлечения специалистов при изменении модели бюджетирования • Системы типа универсальных Конструкторов (MS Excel) • + Максимально просты и гибки в настройке; • - Нет справочников; • - Нет факта; • - Ограниченность в размерах базы; • - Невозможность коллективной работы • Системы специализированного Конструктора, как части учетно-управленческой системы. Большинство «западных» программ. 1С:УПП – один из примеров в России .

6. Управление производством Управление продажами Управление закупками Управление запасами Управление торговлей Управление ден. средствами Место и роль бюджетирования в 1С:УПП Бюджетирование связывает подсистемы в единый комплекс по планированию финансово-хозяйственной деятельности предприятия Бюджетирование • Предоставляет инструменты для коллективной работы пользователей: • По настройке индивидуальных интерфейсов; • По определению прав для каждого автоматизированного рабочего места !

7. Функции подсистемы • В модуле «Бюджетирование» пользователю предоставляется возможности: • Создания Модели бюджетирования, основанной как на прогнозных, так и статистических (исторических) данных; • Планирования финансового состояния предприятия на любой период в разрезе Оборотов по статьямс использованием необходимой аналитики: • ЦФО; • Номенклатуры; • Проекта; • Контрагентов • Составления Мастер бюджетов компании (БДР, БДДС, ПБ); • Контроля выполнения планов путем многомерного План-фактного анализа с выявлением отклоненийпо выбранным разрезам аналитики !

8. Структура плана счетов бюджетирования • Бюджетный план счетов: • Аналогичен плану счетов МСФО; • Настраивается произвольным образом • Служит для отражения бюджетных (плановых) операций; • Могут относится к настоящему периоду, а также будущему и даже прошлому; • Статьи оборотов могут формировать проводки на бюджетный план счетов; • Проводки служат источником данных для расчета следующих статей оборотов !

9. СквознойпримерпобюджетированиюИллюстрация основных механизмов построения модели Оптовая торговля – 0)100% Дт20711 - Кт600 Зависимые обороты Статья оборотов ВВОДИТСЯ ВРУЧНУЮ Комиссионные посредникам – 0)8% Дт600 – Кт5091 Наличные платежи: посредники – 0)0%; 1)100% Дт5091 - Кт2081 Поступление безналичных ДС: покупатели – 0)70%; 1)30% Дт2082 – Кт20711 Зависимые обороты Закупка товаров – 0)80% Дт2035 – Кт509 Безналич. платежи: поставщики - -1)30%; 0)70% Дт509 – Кт2082 =

10. Подготовка сценария планирования • В подсистеме организована • поддержка сценарного • планирования • Во всех подсистемах используется единый список сценариев; • Планирование возможно с различной временной детализацией (день, неделя, месяц…); • Предусмотрены несколько видов планирования: • циклическое; • скользящее; • планирование на определенный интервал времени • Возможность установки для каждого сценария отдельной валюты планирования; • Использование для каждого сценария независимо редактируемой линейки курсов валют !

11. Настройка справочника статей оборотов • Для целей планирования необходимо настроить статьи оборотов Это основной справочник системы, определяющий алгоритм формирования данных бюджетной операции при выборе данной статьи оборотов. Каждый элемент имеет 3 закладки Связь с Фактом Сумма, Кол-во Проводка =

12. Структура зависимостей статей оборотов 3 Обработка, графически отображающая результат настройки 1 2 Настройка зависимых статей Настройка профиля по периодам =

13. Журнал бюджетных операций • Данный Журнал содержит все бюджетные операции модуля .

14. .

15. Альтернативная возможность: автоматический расчет по модели • Документ «Расчет по модели» предназначен для формирования группы движений по статьям бюджетов на основании сложных расчетов и распределений. Документ «Регламентный пересчет данных» позволяет осуществить расчет всех моделей по одному сценарию) База данных Исходные данные для расчетов Расчет по формуле Обороты по статьям Расчет по формуле Распределение по времени Обороты по статьям Источник данных (отбор) Ресурсы Расчет по формуле Распределение по аналитике Обороты по статьям !

16. Отчеты модуля • В подсистеме существует целый ряд отчетов: • Стандартные • Оборотно – сальдовая ведомость; • Оборотно – сальдовая ведомость по счету; • Анализ счета; • Обороты счета; • Карточка счета • Специальные для подсистемы • Обороты по статьям бюджетов; • Финансовый анализ данных бюджетирования; • Сравнительный анализ оборотов бюджетов (План-факт оборотов) • Сравнительный анализ остатков на счетах бюджетирования (П-Ф остатков) • Конструктора • Отчет по бюджету; • Финансовый расчет !

17. !

18. План-фактный анализ оборотов !

19. Настройка справочника «Финансовые расчеты» • Значение реквизита: • Обороты по статье оборотов; • Остатки или обороты по плану счетов; • Расчет по другим строкам отчета; • Источники данных для расчетов Конструктор арифметических операций Набор значений определяется реквизитом поля «Вид строки» Справочник «Финансовые расчеты» - является Конструктором, предназначенным для создания произвольной отчетности. Позволяет создавать разные формы, содержащие данные из любых подсистем .

20. Финансовый расчет Данный сконструированный отчет представляет собой классический пример расчета маржинального дохода и операционного рычага. Полезен в случае применения анализа «Что, если?» Значение операционного рычага говорит о том, что при изменении суммы реализации на 10% операционная прибыль должна измениться на 10.5 % (1.05х10) !

21. Управление денежными средствами при бюджетировании Настройка модуля бюджетирования позволяет установить лимиты для расходования денежных средств. В момент выписки заявки система проверяет планируемую доступность ДС в разрезе выбранного Сценария и права Ответственного на совершение данной операции. .

22. Печатная форма заявки на расход денежных средств При использовании традиционной формы утверждения расходов денежных средств с помощью «твердой копии» электронного документа, система предоставляет подобную возможность .

23. Дополнительный функционал • Необходимо добавить ещё несколько слов о некоторых возможностях подсистемы: • Копирование данных бюджетирования • Обработка создает новые бюджетные операции и документы расчета по моделям бюджетирования на основании уже существующих в подсистеме; • Актуализация бюджетов • Документ предназначен для выравнивания запланированных оборотов в части бюджета, по которой уже исполнены хозяйственные операции, по фактическим; • Фиксация бюджетов • Документ устанавливает запрет на ввод, изменение или удаление бюджетных транзакций, соответствующих измерениям, выбранным при фиксации и относящихся к периодам более ранним, чем граница фиксации =

24. Выводы • Некоторые дополнительные соображения по теме высказанного: • Впервые на Платформе 1С появилась полноценная подсистема бюджетирования, пронизывающая все функциональные системы управления предприятием; • Оценивать успешность нового проекта можно будет только через некоторое время, необходимо время на апробацию на практике; • Бюджетирование представляет собой полноценный универсальный Конструктор: статей оборотов, запросов, бюджетов и финансовых расчетов, предоставляющий возможности разработки корпоративной стандартов бюджетирования и отчетности; • Подсистема позиционируется как решение для пользователя без дополнительного программирования; • Необходимо дальнейшее развитие модуля, в частности, разработка дружественного интерфейса ручного ввода данных. .

25. Спасибо за внимание! Валко Андрей