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DEMONSTRA O DO FLUXO DE CAIXA - DFC

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Mia_John
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DEMONSTRA O DO FLUXO DE CAIXA - DFC

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Presentation Transcript

    1. DEMONSTRAO DO FLUXO DE CAIXA - DFC A DFC uma demonstrao que tem por finalidade evidenciar as transaes ocorridas em determinado perodo e que provocaram modificaes nas disponibilidades da empresa (caixa, bancos e aplicaes imediatas).

    2. Mtodos da DFC Mtodo direto Por este mtodo so demonstrados os pagamentos e recebimentos que entraram no Caixa. (disponibilidades)

    3. Modelo de DFC DIRETO

    5. Fatos em x7 Receitas de R$ 2000,00, sendo 70% vista e o restante a prazo Impostos sobre vendas: R$ 400,00 CMV : R$ 250,00 Depreciao: 10% Imobilizado - Impostos sobre o lucro: R$ 210,00 Pagamento de outras despesas: R$ 200,00 ( vista ) Pagamento dos fornecedores e do emprstimo de x6 (em dinheiro) compra de um terreno: R$ 50,00 (em dinheiro) Reserva legal 5% e dividendos:400

    6. DRE E VARIAO DO CAIXA

    9. DFC MTODO INDIRETO Para evidenciar os fluxos operacionais no mtodo indireto, partimos do lucro lquido do exerccio da DRE, isto , partimos do resultado econmico da companhia. Aps sucessivos ajustes, chegamos ao valor de fluxo gerado pelo caixa, este mtodo tambm conhecido como o mtodo da reconciliao.

    10. MODELO DFC INDIRETO DFC da _________em __/12/XX: I - Fluxos das Operaes: Resultado do Exerccio (+) Depreciao (-) aumento das duplicatas a receber (+) Diminuio dos estoques (-) diminuio de fornecedores (-) diminuio de contas a pagar e impostos a recolher (=) Caixa Gerado pelas Operaes II - Fluxos dos Investimentos: (-) Aquisio de Investimentos /imobilizado (+) Vendas de Investimentos /imobilizado (=) Caixa Gerado pelos Investimentos III - Fluxos dos Financiamentos: (+) integralizao do capital (+) Emprstimos Bancrios (-) Amortizao de Financiamentos (-) Pagamentos de dividendos (=) Caixa Gerado pelos Financiamentos Variao Total das Disponibilidades: (I + II + III) Saldo Inicial das Disponibilidades: Saldo Final das Disponibilidades:

    11. MODELO DFC INDIRETO DFC da _________em __/12/XX: I - Fluxos das Operaes: Resultado do Exerccio 840 (+) Depreciao 100 (-) aumento das duplicatas a receber (600) (+) Diminuio dos estoques 250 (-) diminuio de fornecedores (100) (+ aumento de contas a pagar e impostos a recolher 610 (=) Caixa Gerado pelas Operaes 1.100 II - Fluxos dos Investimentos: (-) Aquisio de Investimentos /imobilizado (50) (+) Vendas de Investimentos /imobilizado (=) Caixa Gerado pelos Investimentos (50) III - Fluxos dos Financiamentos: (+) integralizao do capital (+) Emprstimos Bancrios (-) Amortizao de Financiamentos (500) (-) Pagamentos de dividendos (=) Caixa Gerado pelos Financiamentos (500) Variao Total das Disponibilidades: (I + II + III) 550 Saldo Inicial das Disponibilidades: 700 Saldo Final das Disponibilidades: 1.250

    12. Entendendo o mtodo Indireto O mtodo indireto no apresenta diretamente as variaes nas disponibilidades (da o nome indireto),mas efetua a anlise por meio das variaes corridas nas demais contas do Ativo Circulante e do Passivo Circulante.

    13. Resumo das variaes do AC e PC

    14. CONCLUSO A diferena entre o modelo indireto e o modelo direto da DFC est apenas na evidenciao dos fluxos gerados pelas operaes. No h diferena no que diz respeito aos fluxos gerados pelos financiamentos e pelos investimentos

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