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NOVA REALIDADE. O que mudou na publica
E N D
5. LEI DAS S.As Demonstraes Contbeis Art. 176
6. DEMONSTRAO DO FLUXO DE CAIXA
7. Demonstrao do fluxo de caixa Funo :
Demonstrao dos recebimentos e pagamentos em suas
datas de efetiva ocorrncia (regime de caixa), refletindo as
transaes das atividades operacionais, atividade de
investimentos e financiamentos para um determinado
perodo;
8. Demonstrao do fluxo de caixa Funo :
Avaliar a gerao de fluxo de dinheiro de forma a permitir
recursos para atendimentos as seguintes necessidades:
para a operao do dia-a-adia;
Criar reservas para novos investimentos;
Fundo de reservas para eventuais provises para perda;
Recursos para possveis oportunidades de compras com descontos;
Recursos para distribuio de lucros aos scios.
9. Demonstrao do fluxo de caixa
Fatores de sucesso
Permite conhecer a necessidade de caixa de forma antecipada, definir investimentos;
Linguagem simples e objetiva com utilizao na operaes do dia-a-dia;
Melhor comunicao com os usurios ( Gestores, investidores,fornecedores,governo, bancos);
Facilidade de controle das alteraes no caixa da empresa;
Permite melhorar o planejamento financeiro para o futuro da empresa/entidade.
10. Mtodos de elaborao Direto
Elaborao partir da movimentao do caixa de tesouraria.
Necessidade de detalhamento das movimentaes.
Indireto
Elaborao partir do lucro/prejuzo do exerccio.
Necessidade de informaes das variaes das contas contbeis.
OBS:Caixa= Saldo das disponibilidades (cx, bancos, aplicaes)
11. Demonstrao do fluxo de caixa ATIVIDADES OPERACIONAIS
Recebimento clientes 2.932.800
Pagamentos fornecedores/Salrios e encargos (2.136.200)
Outras despesas operacionais/administrativas e tributos 271.900
Encargos financeiros (6.904)
Fluxo caixa operacional lquido 517.796
ATIVIDADES INVESTIMENTOS
Terrenos e Obras civis (196.000)
Mveis/utenslios/instalaes/Mquinas (113.000)
Veculos de uso (36.000)
Computadores/software (17.000)
Total Investimentos (362.000)
ATIVIDADES FINANCIAMENTOS
Recursos prprios 280.000
Financiamentos/Leasing 44.376
Total financiamentos 324.376
Caixa lquido do perodo 480.172
Saldo inicial disponibilidades -
Saldo final disponibilidades 480.172
12. Demonstrao do fluxo de caixa Direto
Vantagens
Cria condies favorveis para que a classificao dos recebimentos e pagamentos siga critrios tcnicos e no fiscais.
Permite que a cultura de administrar pelo caixa seja introduzida mais rapidamente nas empresas.
As informaes de caixa podem estar disponveis diariamente.
13. Demonstrao do fluxo de caixa Direto
Desvantagens
O custo adicional para classificar os recebimentos e pagamentos.
2 . A falta de experincia dos profissionais das reas contbil e financeira em usar as partidas dobradas para classificar os recebimentos e pagamentos.
15. Demonstrao do fluxo de Caixa
Indireto
Vantagens
Apresenta baixo custo. Basta utilizar dois balanos patrimoniais (o do incio e o final do perodo), a demonstrao de resultados e algumas informaes adicionais obtidas na contabilidade.
Oportuniza dados rpidos sobre o fluxo de caixa da empresa, permitindo a gesto agir imediatamente.
Concilia o lucro contbil com fluxo de caixa operacional lquido, mostrando como se compe a diferena.
Permite conciliaes de movimentaes de tesouraria e a elaborao de indicadores de desempenho.
Permite avaliao rpida de gesto de estoques, contas a receber, investimentos;
16. Demonstrao do fluxo de caixa Indireto
Desvantagens
O tempo necessrio para gerar as informaes pelo regime de competncia e s depois convert-las para regime de caixa. Se isso for feito uma vez por ano, por exemplo, podemos ter surpresas desagradveis e tardiamente.
Se a interferncia da legislao fiscal na contabilidade oficial, e geralmente h, o mtodo indireto ir eliminar somente parte dessas distores.
