Estado Financiero de BANCRECER Banco de Desarrollo

1. Estado Financiero de BANCRECER Banco de Desarrollo Integrantes: Luís Hernández Mónica Troncoso Militzai Gutiérrez Mike Díaz Emma Aldana Fabiola Petit

2. Agenda: • Identificación de la Empresa. • Análisis de los Indicadores del Estado Financiero. • Indicador diseñado de partidas del Balance General. • Indicador diseñado de partidas del Estado de Resultados. • Indicador diseñado de partidas del Estado Financiero. • Cuenta del Estado Financiero donde se sugiere mayor controles. • Cuenta con mayor oportunidades de mejora. • Sugerencias. • Lecciones Aprendidas. Horacio G. Roura - Evaluación de Proyectos - Estudios Socioeconómicos

3. Préstamos Capital Microempresarios Cartera de Créditos 74.236,829 Identificación de la Empresa • BANCRECER es un banco de Desarrollo, filial del grupo Santander. El Estado Financiero es del período Enero – Marzo 2009. 136.519,318 Horacio G. Roura - Evaluación de Proyectos - Estudios Socioeconómicos

4. Análisis de los Indicadores del Estado Financiero Patrimonio • Primera Fórmula: Patrimonio + Gestión Operativa Activo Total Computable • Segunda Fórmula Gastos de Personal + Gastos Operativos Activo Productivo Promedio Estado Financiero Gestión Interna Horacio G. Roura - Evaluación de Proyectos - Estudios Socioeconómicos

5. Análisis de los Indicadores del Estado Financiero + Gastos de Transformación Gestión Administrativa 14,62% Gastos de Personal + Gastos Operativos Activo Productivo Promedio Horacio G. Roura - Evaluación de Proyectos - Estudios Socioeconómicos 5

6. Análisis de los Indicadores del Estado Financiero Refleja las ganancias o pérdidas Rentabilidad - - 2,31 Resultado Neto Activo Promedio Horacio G. Roura - Evaluación de Proyectos - Estudios Socioeconómicos 6

7. Análisis de los Indicadores del Estado Financiero Se compara con los Estados anteriores Liquidez 72,53% Disponibilidad Captaciones del Público Horacio G. Roura - Evaluación de Proyectos - Estudios Socioeconómicos 7

8. Indicador diseñado de partidas del Balance General Interés por Liquidar: IL Ayuda a tomar decisiones para aumentar o disminuir el % 2802695 * 100 / 74236829 = 3,78% Intereses y Comisiones por Cobrar * 100 Cartera de Crédito Horacio G. Roura - Evaluación de Proyectos - Estudios Socioeconómicos 8

9. Indicador diseñado de partidas del Estado de Resultado Indicador de Solvencia Gasto Personal: ISGP Si con lo recaudado de la Cartera de Crédito alcanza para el pago del personal. 6371017 - 6903769 = - 532752 Ingresos Cartera de Créditos – Gastos Personal Horacio G. Roura - Evaluación de Proyectos - Estudios Socioeconómicos 9

10. Indicador diseñado de partidas del Estado Financiero Captación de Público + Otros Activos + Banco Central de Venezuela + Otras Colocaciones en el BCV y Operaciones Bancarias - ( Inversiones en Títulos de Valores + Cartera de Crédito + Gastos Financieros + Gastos de Transformación Indicador de Distribución de Recursos: IDR Visión de la repartición de las partidas entrantes vs. las salientes ingresos cubren sus obligaciones y pueden invertir en títulos valores además de otorgar créditos a microempresarios. poca disponibilidad para cubrir sus obligaciones y puede disponer dinero suficiente para la inversión en títulos y no satisfacer la necesidad de préstamos a sus principales clientes. Horacio G. Roura - Evaluación de Proyectos - Estudios Socioeconómicos 10

11. Cuenta del Estado Financiero donde se sugiere mayor controles Otras Cuentas de Orden Deudoras = 169.768.509,00 Esta cuenta debería ser desglosada de forma tal que se especifique al detalle de donde proviene esa cantidad de dinero que le aportan al banco, principalmente porque representa un valor muy alto . Horacio G. Roura - Evaluación de Proyectos - Estudios Socioeconómicos 11

12. Cuenta con mayor oportunidades de mejora Gastos por Incobrabilidad de Créditos y Otras Cuentas por Cobrar Esta cuenta debería ser desglosada donde se tenga el detalle de donde proviene esa cantidad de dinero que le aportan al banco, principalmente porque representa un valor muy alto . Horacio G. Roura - Evaluación de Proyectos - Estudios Socioeconómicos 12

13. Sugerencia • Mientras más detalladas se tienen las cuentas en el Estado Financiero, informa tanto a personas directamente relacionadas con el negocio como las externas en la rentabilidad de la empresa en estudio. • Con lo anterior elimina la posibilidad de cuentas las cuales sumen algunas partidas donde no se ve reflejada por cada una de ellas los montos manejados, esto pudiese ser una entrada a malversación de fondos. . Horacio G. Roura - Evaluación de Proyectos - Estudios Socioeconómicos 13

14. Lecciones Aprendidas • En algunos Estado Financieros se expresan los Gastos con las cifras entre paréntesis por la naturaleza de la cuenta. • En la sección de los Indicadores que se expresan en los Estados Financieros se tienen 5 elementos, los cuales cada uno se subdivide en 2 dando un total de 10 elementos. Esto es porque un renglón de ellos reflejan la gestión de la empresa, a través de un análisis horizontal. • Dependiendo del tipo de empresa y de su principal actividad, algunas cuentas u obligaciones se deben cumplir o no. • De no tener el detalle de todas las partidas pudiese ser una entrada a malversación de fondos. . Horacio G. Roura - Evaluación de Proyectos - Estudios Socioeconómicos 14

15. Muchas Gracias