FISKALIZACIJA

1. FISKALIZACIJA

2. Zakon o fiskalizaciji u prometu gotovinom • Zakon o fiskalizaciji u prometu gotovinom – izglasan u Saboru – 23.11.2012. • Objava u Narodnim novinama 133/12 • Pravilnik o fiskalizaciji- NN 146/12 • 01.01.2013. početak fiskalizacije • Dostupnost informacija na: www.porezna-uprava.hr FISKALIZACIJA Fiskalizacija

3. Fiskalizacija • Skup mjera koje će primjenjivati obveznici fiskalizacije kako bi se postigao efikasan nadzor evidentiranja ostvarenog prometa u gotovini • Fiskalizacija – uvođenje reda, uspostava sustava evidentiranja svakog izlaznog računa predstavlja evidentiranje cjelokupnog ulaza dobara i usluga koje stvaraju nove vrijednosti, osigurava evidentiranje baš svakog ostvarenog troška u poslovanju poduzetnika – sve uz račun – čime se osigurava kontrola nad cijelim sustavom prometa roba i usluga. • Fiskalizacijom se nastoji osigurati da se svi ostvareni prometi u gotovini stvarno i evidentiraju u poslovnim knjigama poduzetnika. • Fiskalizacija se uvodi radi uspostave nadzora nad ostvarenim prometom ugotovini – poslovanje gotovinom koje nije povezano uz ostvarivanje prometa kao npr. obračun blagajne, isplata naknada zaposlenicima i slično, ne podliježe obvezi fiskalizacije ni onda kada se odvija kroz gotovinu. Fiskalizacija

4. Promet gotovinom • Što je gotovina? • Plaćanje novčanicama i kovanicama koje se smatraju platežnim sredstvom, kreditnim i debitnim karticama, čekom ili drugim sličnim načinima plaćanja, osim plaćanja izravno na račun • Gotovinom se ne smatra doznaka virmanskom uplatom sa računa na račun te plaćanje općom uplatnicom na račun – za ovaj način plaćanja nije potrebno provesti postupak fiskalizacije izdavanja računa • Iako više ne postoji obveza da se obračunska plaćanja provode preko računa ( kompenzacija, cesija, asignacija i slično) ovo su plaćanja koja se ne mogu smatrati plaćanjem u gotovini, te se kod njih ne traži provedba postupka fiskalizacije izdavanja računa. Fiskalizacija

5. Model fiskalizacije • U RH ne uvodimo fiskalne blagajne već provodimo fiskalizaciju • Nije identičan rješenju fiskalnih blagajni u okruženju • Jeftiniji od ostalih rješenja – moguće ga je provesti uz nadogradnju postojećih sustava • Ne nameće se određeno rješenje, određeni tip uređaja • Ključnu ulogu u pravilnoj provedbi fiskalizacije izdavanja računa ima prilagođeni naplatni uređaj, što znači da svi obveznici fiskalizacije moraju od osoba koje im održavaju programska rješenja zatražiti pravovremenu pripremu naplatnih uređaja za provedbu postupka fiskalizacije Fiskalizacija

6. Obveznici fiskalizacije • Osobe propisane člankom 3. Zakona : • Fizička osoba – obveznik poreza na dohodak od samostalne djelatnosti iz članka 18. Zakona o porezu na dohodak • Pravne i fizičke osobe – obveznici poreza na dobit prema članku 2. Zakona o porezu na dobit • za sve djelatnosti osim za: • Djelatnosti izuzete od obveze izdavanja računa prema posebnom propisu (Zakon o PDV-u i Zakon o porezu na dohodak) te za: • Djelatnosti izuzete od obveze fiskalizacije – članak 5. Zakona, te odluka Vlade RH iz članka 6. Zakona. Obveznici provedbe fiskalizacije su sve fizičke i pravne osobe za obavljanje djelatnosti za koje su, prema odredbama Zakona o porezu na dohodak, Zakona o porezu na dodanu vrijednosti i Općeg poreznog zakona obavezni izdavati račune za isporučena dobra ili obavljene usluge. Fiskalizacija

7. Obveznici fiskalizacije • Fizička osoba – obveznik poreza na dohodak od samostalne djelatnosti • ( članak 18. Zakona o porezu na dohodak ) a.) Obrt i s obrtom izjednačene djelatnosti b.) Slobodna zanimanja • samostalna djelatnost zdravstvenih djelatnika, veterinara, odvjetnika, javnih bilježnika, revizora, inženjera, arhitekata, poreznih savjetnika, stečajnih upravitelja, tumača, prevoditelja, turističkih djelatnika i slične djelatnosti, • Samostalna djelatnost znanstvenika, književnika, izumitelja i druge slične djelatnosti, • Samostalna predavačka djelatnost, odgojna djelatnost i druge slične djelatnosti • Samostalna djelatnost novinara, umjetnika i sportaša c.) Djelatnosti poljoprivrede i šumarstva – ako su fizičke osobe obveznici PDV-a ili ako ostvaruju državne poticaje Fiskalizacija

8. Obveznici fiskalizacije • Obveznici fiskalizacije fizičke osobe obveznici poreza na dohodak po osnovi obavljanja samostalne djelatnosti, ali ne i osobe koje dohodak utvrđuju na način propisan za stjecanje dohotka od imovine i imovinskih prava (članak 27. Zakona o porezu na dohodak) • Nije obveznik fiskalizacije porezni obveznik koji primjerice dohodak od najma utvrđuje na temelju poslovnih knjiga. Isto tako nisu obveznici fiskalizacije porezni obveznici koji ostvaruju dohodak od iznajmljivanja pa tako ni građani koji imaju odobrenje za pružanje usluga u turizmu te im se dohodak utvrđuje u paušalnom iznosu. • Nisu obveznici fiskalizacijeobveznici poreza na dohodak od drugog dohotka ( honorari i slično) - Fiskalizacija

9. Obveznici fiskalizacije • Dakle, da bi se uopće govorilo o obvezi fiskalizacije, potrebno je utvrditi radi li se uopće o obvezniku fiskalizacije (obveznik poreza na dohodak od samostalne djelatnosti ili obveznik poreza na dobit ). • Neće na primjer provoditi postupak fiskalizacije osobe koje posluju s gotovinom, ali se ne smatraju obveznicima fiskalizacije (“bakice” koje povremeno prodaju svoje proizvode na tržnicama, ili, udruga koja prikuplja članarinu, a nije joj rješenjem utvrđena obveza poreza na dobit) Fiskalizacija

10. Obveznici fiskalizacije • Pravne osobe i fizičke osobe – obveznici poreza na dobit • Trgovačko društvo i druga pravna i fizička osoba rezident Republike Hrvatske koja gospodarsku djelatnost obavlja samostalno, trajno i radi ostvarivanja dobiti, dohotka ili prihoda ili drugih gospodarskih procjenjivih koristi • Ustanove čiji osnivači nisu državna tijela ili jedinice lokalne samouprave (npr. privatne zdravstvene ustanove, privatne predškolske ustanove i dr.) • Obveznici poreza na dobit – po rješenju Porezne uprave, primjerice udruge koje obavljaju gospodarsku djelatnost i za tu su djelatnost obveznici po rješenju Porezne uprave - poreza na dobit. • Obveza poreza na dobit = obveza fiskalizacije • Nema obveze poreza na dobit = nema obveze fiskalizacije Fiskalizacija

11. Tko nije obveznik fiskalizacije • Porezni obveznici iz članka 5. Zakona o fiskalizaciji • Porezni obveznici koji prema odredbama Zakona o PDV nemaju obvezu izdavanja računa • Porezni obveznici koji prema odredbama Pravilnika o porezu na dohodak nemaju obvezu izdavanja računa • Obveznici poreza na dohodak od imovine • Obveznici poreza na dohodak od drugog dohotka Fiskalizacija

12. Djelatnosti izuzete od obveze izdavanja računa – posebni propisi • Zakon o porezu na dodanu vrijednost i Pravilnik o porezu na dohodak isključuju obvezu izdavanja računa; • Za prodaju na tržnicama i otvorenim prostorima Predviđa se da će se odredbama novog Zakona o porezu na dodanu vrijednost, koji će se donijeti u 2013. godini, propisati obveza fiskalizacije i za prodaju na tržnicama i otvorenim prostorima. Pravilo: Do trenutka važenja odredbi u Zakonu o pdv-u o neizdavanju računa = vrijedi izuzeće od obveze fiskalizacije Fiskalizacija

13. Djelatnosti izuzete od obveze fiskalizacije – čl. 5 Zakona • Prodaja karata ili žetona u putničkom prometu, • Naplata cestarine, • Prodaja vlastitih poljoprivrednih proizvoda na tržnicama i otvorenim prostorima, • Prodaja proizvoda i/ili usluga u poštanskom prometu • Zaprimanje uplata za sudjelovanje u igrama na sreću i zabavnim igrama, • Prodaja robe ili usluga putem prodajnih automata, • Pružanja bankarskih usluga i usluga osiguranja, • Vođenje središnjeg depozitorija, • Ostvareni prometi evidentirani preko mjernih instrumenata, te • Provođenja zdravstvene zaštite – participacija Izuzeća su za djelatnost, izuzeća nisu institucionalna Fiskalizacija

14. Djelatnosti izuzete od obveze fiskalizacije - primjeri • Prodaja karata ili žetona u putničkom prometu – ne i usluga izdavanja karte na kolodvoru ili čuvanje robe u pretincima • Prodaja vlastitih poljoprivrednih proizvoda na tržnicama i otvorenih prostorima – pod tim se podrazumijeva prodaja od strane samog proizvođača, a ne preprodaja proizvoda drugih proizvođača • Prodaja proizvoda i/ili usluga u poštanskom prometu – za HP, ali i naplatu poštom – dostava – kurirske tvrtke – ako se naplata vrši prije same dostave proizvoda takav promet podliježe obvezi fiskalizacije • Zaprimanje uplata za sudjelovanje u igrama na sreću i zabavnim igrama – to uređuje posebni propis • Prodaja robe ili usluga putem prodajnih automata – automati za kavu, prodaju napitaka, za naplatu parkiranja – ne i ako se prilikom ulaska u npr. garažu preuzme potvrda o trenutku ulaska, a pri izlasku se kod blagajnika izdaje računu, to nisu ni samoposlužne blagajne u trgovinama – to podliježe fiskalizaciji • Pružanje bankarskih usluga i usluga osiguranja – • Ostvareni prometi evidentirani preko mjernih instrumenata – potrošnja struje, vode, plina, plaćanje paušala, ali ne i usluge održavanja ili popravka • Zdravstvena zaštita - participacija Fiskalizacija

15. Obveza fiskalizacije -01.01.2013. 1. osobe veliki i srednji – kriterij veličine, bez obzira na djelatnost 2. osobe koje kao jednu od djelatnosti obavljaju djelatnost Pružanja smještaja, te pripreme i usluživanja hrane ( Oznaka I-NKD 2007.) – dio obveznici Obrasca PP-MI-PO • Smještaj – hoteli, odmarališta, kampovi i sličan smještaj • Djelatnost pripremanja i usluživanja pića • Djelatnost restorana i ostalih objekata za pripremu i usluživanje hrane • Djelatnosti keteringa • Ostale djelatnosti pripreme pića i usluživanja hrane Fiskalizacija

16. Obveza fiskalizacije – 01.04.2013. • Ako već nisu obuhvaćeni prvom skupinom: • Osobe koje, kao jednu od djelatnosti, obavljaju djelatnost Trgovine na veliko i na malo, popravak motornih vozila i motocikala ( Oznaka G NKD 2007.) – sve djelatnosti trgovine • osobe koje obavljaju djelatnost slobodnih zanimanja iz članka 18. stavak 2. Zakona o porezu na dohodak – samostalna djelatnost zdravstvenih djelatnika, veterinara, odvjetnika, javnih bilježnika, revizora, inženjera, arhitekata, poreznih savjetnika, stečajnih upravitelja, tumača, prevoditelja, turističkih djelatnika i slične djelatnosti Fiskalizacija

17. Obveza fiskalizacije – 01.07.2013. • Svi obveznici fiskalizacije koji nisu započeli fiskalizaciju u prethodnim etapama. Fiskalizacija

18. Obveze - za sve obveznike fiskalizacije Provedba postupka fiskalizacije – svi obveznici ( osim izuzetih djelatnosti) • Interni akt – propisati način numeriranja brojeva računa i popis poslovnih prostora s njihovim opisom. Interni akt se ne mora dostaviti u Poreznu upravu, nego mora biti u službenim prostorijama obveznika fiskalizacije. Primjeri Internih akata objavljeni su i na Internet stranicama Porezne uprave. • Prilagodba sadržajaračuna - račun mora sadržavati sve potrebne elemente. • Naljepnica o obvezi izdavanja i uzimanja računa – mora biti vidljivo istaknuta. Fiskalizacija

19. Obveze – za obveznike fiskalizacije koji dobra i usluge naplaćuju u gotovini Provedba postupka fiskalizacije izdavanja računa – za sve obveznike fiskalizacije koji naplaćuju obavljene usluge i isporučena dobra sredstvima koja se smatraju gotovinom 1. od FINE je potrebno nabaviti aplikativni certifikat za elektroničko potpisivanje elemenata računa i za identifikaciju prilikom elektroničke razmjene podataka s Poreznom upravom 2. prije početka provedbe postupka fiskalizacije izdavanja računa prilagoditi postojeće ili nabaviti elektroničke naplatne uređaje s programom koji omogućuje elektroničko potpisivanje računa i elektroničku razmjenu podataka s Poreznom upravom. 3. dostaviti Poreznoj upravi elektroničkim putem podatke o poslovnom prostoru u kojem obavljaju djelatnost, a ti su podaci prethodno propisani internim aktom . 4. fiskalizacija izdanih računa – za obavljeni promet u gotovini ispostavljati račune s propisanim sadržajem putem naplatnih uređaja koji omogućuju elektroničko potpisivanje računa i elektroničku razmjenu podataka s Poreznom upravom. 5 . održavanje kontinuiteta poslovanja – uslijed prekida veze, kvara – predlaže se nabavka knjige uvezanih računa koja mora biti ovjerena u ispostavi Porezne uprave. Fiskalizacija

20. Provedba postupka fiskalizacije – svi obveznici • INTERNI AKT 1. popis poslovnih prostora i oznake tih poslovnih prostora • Popis poslovnih prostora, oznaka, adresa, oznaka radnog dana, oznaka radnog vremena, Što se smatra poslovnim prostorom? • Zatvoreni prostor, dijelovi poslovnog prostora (različite djelatnosti, dijelovi posebnog praćenja), otvoreni prostori ( po pokretnini ili po zaposleniku), povremeni prostori ( za potrebe sajmova, seminara i slično) 2. način slijednosti računa – način numeriranja izlaznih računa • Jedinstveno po poslovnom prostoru – nema ponavljanja broja računa • Po naplatnom uređaju – vlastiti sustav brojenja Fiskalizacija

21. Poslovni prostor • Što se za potrebe fiskalizacije smatra poslovnim prostorom u potpunosti je prepušteno obveznicima fiskalizacije, ali treba biti jasno propisano internim aktom • primjerice, moguće je u jednoj prostoriji voditi dva odvojena poslovna prostora, npr. za potrebe djelatnosti pružanja usluge knjigovodstva i usluge najma ili • opet obveznik fiskalizacije može odrediti da mu je svaka ekipa koja pruža usluge na terenu jedan “poslovni prostor” • Ako obveznik fiskalizacije posluje u mjestu sjedišta, ali jedan dan organizira savjetovanje u nekom hotelu, hotel će se smatrati poslovnim prostorom na jedan dan. • Djelatnost koja se obavlja bez adrese prijavljuje se kao pokretna djelatnost ( dimnjačar i slično). Obavezni podaci o poslovnom prostoru navedenom u internom aktu su: OIB obveznika fiskalizacije, oznaka poslovnog prostora, adresa poslovnog prostora ili tip poslovnog prostora ovisno o načinu poslovanja i vrsti djelatnosti u svim slučajevima kad nije moguće naznačiti adresu poslovnog prostora (Internet trgovina, pokretna trgovina i slično) Fiskalizacija

22. Provedba postupka fiskalizacije – svi obveznici moraju prilagoditi • Sadržaj računa • Propisan odredbama Zakona o PDV-u i posebnim propisima (Zakon o porezu na dohodak) • Dodatni elementi prema fiskalizaciji: 1. datum i vrijeme izdavanja računa ( sat i minuta) 2. Oznaka operatera ( OIB) - osobe koja izdaje račun i vrši naplatu – više blagajnika za blagajnom – nužna prijava/odjava 3. Oznaka načina plaćanja (novčanica i kovanica, kartica, ček, transakcijski račun, ostalo) 4. JIR i ZKI – kod obveze fiskalizacije izdavanja računa (naplata u gotovini) Fiskalizacija

23. Sastavni dijelovi računa • Broj računa – sastoji se od 3 dijela 1. numerički dio – od broja 1 do n u tijeku godine 2. oznaka poslovnog prostora 3. oznaka naplatnog uređaja • Interni akt – propisan način izdavanja računa u poslovnom prostoru • Jedinstveno - po poslovnom prostoru – centralizirani pristup: • 1/01/1. • 2/01/1 • 3/01/1 • Svaka blagajna - svoj broj računa • 1/01/1 • 1/01/2 • 1/01/3 Fiskalizacija

24. Numeriranje broja računa • Pravilo slijednosti mora biti jasno naznačeno u internom aktu, računi kreću uvijek od broja 1 – n, nisu dozvoljene razne kombinacije, npr. 100001, 07001 i slično. Obveznik fiskalizacije može kao dodatni element na računu iskazati i svoje brojčane oznake koje mu trebaju radi lakšeg knjigovodstvenog praćenja poslovanja, npr. broj skladišta ili slično, ali to također mora biti jasno propisano Internim aktom • Pravilo slijednosti numeriranja računa, Porezna uprava ne provjerava u postupku fiskalizacije izdavanja računa, ali se isto provjerava u postupcima poreznog nadzora. • Znači, u postupku fiskalizacije izdavanja računa postojat će “rupe” u brojevima računa koji se fiskaliziraju, ako obveznik fiskalizacije utvrđuje istu slijednost računa i za račune koji se naplaćuju na račun ( bezgotovinski ). Fiskalizacija

25. Provedba postupka fiskalizacije – svi obveznici • Naljepnica o obvezi izdavanja i uzimanja računa • Po Zakonu o PDV-u - do 30.06.2013. • Po Zakonu o fiskalizaciji – od 01.srpnja 2013. Fiskalizacija

26. Postupak fiskalizacije izdavanja računa – obveznici koji naplaćuju u gotovini • Tehnički preduvjeti za obveznike fiskalizacije • Izdan aplikativni digitalni certifikat za fiskalizaciju od FINA-e ( fiskal ) • Izdavanje računa putem prilagođenih naplatnih uređaja • Naplatni uređaj ( softver) mora podržavati stvaranje XML dokumenata i elektroničko potpisivanje • Naplatni uređaj s pristupom Internetu • Preporuka: Internet veza s propusnosti ovisno o broju izdanih računa – svaki naplatni uređaj određuje svoj “time-out” koji ne bi smjelo biti kraće od 2 sekunde – vrijeme čekanja na račun – prema sada dostupnim podacima realno čekanje na ovjeru Porezne uprave kreće se oko 0,225 sekundi. Fiskalizacija

27. Održavanje kontinuiteta poslovanja • Prekid veze • Ispis računa bez JIR s ZKI – dozvoljeno, nema zastoja u izdavanju računa • Naknadno se dostavlja račun i dodjeljuje mu se JIR • Blagajna pamti račun te ponavlja slanje do dobivanja JIR-a • Zagušenje veze ( turistička sezona…) – dostava računa u 48 sati ( ovo izvršava blagajna – ugrađeno rješenje) • Postupak je potpuno informatiziran i odvija se bez neposrednog sudjelovanja obveznika fiskalizacije • Kvar uređaja • Zamjenski naplatni uređaj ili • Izdavanje računa iz knjige ovjerenih računa • Naknadno dostava tih računa kroz blagajnu u roku od 48 sati ( ti računi se naknadno prekucavaju, dobivaju drugo vrijeme, broj – treba ih povezati s već izdanim računima – na kopijama ispostavljenih računa treba dopisati naknadno dodijeljeni JIR) Fiskalizacija

28. Mali obveznici fiskalizacije • Prethodno pitanje – obveznici plaćanja paušalnog poreza od samostalne djelatnosti • Početak fiskalizacije 01.07.2013. • Bez izdavanja računa putem elektroničkih naplatnih uređaja • Izdavanje računa iz ovjerene, u Ministarstvu financija, Poreznoj upravi, posebne knjige računa • Nemaju dodatne troškove uspostave sustava fiskalizacije kao ostali obveznici fiskalizacije ( nabavka uređaja koji podržava digitalni potpis te Internet vezu, nabavka digitalnog certifikata, nabavka Internet mreže, održavanje softvera) • Nema dodatnih obveza – oni su i danas obveznici izdavanja računa i vođenje Knjige popisa izdanih računa Fiskalizacija

29. Knjiga uvezanih računa Postupak: • Kupnja Knjige uvezanih računa ( prepoznatljiva po predviđenom mjestu za ovjeru prema Zakonu o fiskalizaciji ) • Dolazak na ovjeru u Ispostavu Porezne uprave • Porezna uprava – ovjerava knjigu • Po ovjeri knjige moguće je izdavanje računa Samo za potrebe: • Paušalista – mali obveznici fiskalizacije ( čl.20) - redovni način rada • Za rezervu – u slučaju kvara, potrebno je naknadno prekucati izdane račune • Ako ima potvrdu HAKOM – nemogućnost veze – za redovni način rada za vrijeme važenja potvrde Fiskalizacija

30. Potvrda HAKOM • Prije podnošenja zahtjeva HAKOM-u – provjeriti dostupnost usluge pristupa internetu za poslovni prostor • Provjeriti kod operatera koji pružaju usluge putem: nepokretne mreže, kablovskih mreža i pokretnih mreža • Usluga putem nepokretne mreže nije dostupna ako od najmanje dva operatera, od kojih je jedan operater univerzalne usluge Hrvatski Telekom – negativan odgovor • Usluga putem kablovske mreže nije dostupna ako od najmanje jednog operatera kablovske mreže koji djeluje na području – negativan odgovor • Putem pokretne mreže usluga nije dostupna ako od sva tri postojeća operatera ( Hrvatski telekom d.d., VIPnet d.o.o. i Tele2 d.o.o.) zatražen na probno korištenje podatkovni uređaj za pristup internetu ( USB stick) i ako se putem niti jednog od tih uređaja u trajanju od 2 dana niste uspjeli spojiti na Internet. Fiskalizacija

31. Pečaćenje • 1. Nadzor nad provedbom ovog Zakona i propisa donesenih na temelju ovog Zakona obavlja Ministarstvo financija, Porezna uprava. • 2. Ako se u tijeku nadzora utvrdi da obveznik fiskalizacije ne provodi postupak fiskalizacije na način opisan u članku 8., članku 16., članku 17. stavku 1. i članku 20. ovog Zakona, Ministarstvo financija, Porezna uprava može rješenjem zabraniti poreznom obvezniku daljnji rad do uklanjanja razloga radi kojih je zabrana izrečena. • 3. Žalba izjavljena protiv rješenja iz stavka 2. ovog članka ne zadržava izvršenje rješenja. • 4. Zabrana obavljanja djelatnosti iz članka 2. ovog članka izvršava se pečaćenjem poslovnih prostorija. Fiskalizacija

32. Blagajnički maksimum • S obzirom da obveznici fiskalizacije posluju s gotovinom, propisuje se i kada moraju prikupljeni novac položiti na račune otvorene u bankama. Obveznik fiskalizacije može odrediti blagajnički maksimum najviše u iznosu od: • Mirko subjekt i fizičke osobe 10.000,00 kn • Mali subjekt 30.000,00 kn • Srednji subjekt 50.000,00 kn • Obveznici fiskalizacije koji prelaze mjerila koja određuju malo gospodarstvo prema Zakonu o poticanju razvoja malog gospodarstva, mogu odrediti blagajnički maksimum u iznosu od 100.000,00 kn ili po pojedinom poslovnom prostoru, ali najviše do visine od 15.000,00 kn. • Visina blagajničkog maksimuma određuje se internim aktom. • Primjenjuje se na sve obveznike fiskalizacije od 01.01.2013. Fiskalizacija

33. Plaćanje u gotovini • Obveznik fiskalizacije može drugom obvezniku fiskalizacije plaćati gotovim novcem za nabavu proizvoda i usluga do 5.000,00 kn po jednom računu, za potrebe opskrbe ovlaštenih mjenjača gotovim novcem, te za namjene na temelju posebne odluke ministra financija. • Gotov novac jesu novčanice kune i kovani novac kune i lipe. Plaćanje gotovim novcem je izravna predaja gotovog novca između sudionika u plaćanju, uplata gotovog novca na račun i isplata gotovog novca s računa. • Obveznik fiskalizacije može plaćati gotovim novcem građanima, osim za namjene koje se, prema propisima koji uređuju porez na dohodak, plaćaju putem računa građanina. Svaku isplatu gotovom novca građanima, obveznik fiskalizacije je dužan evidentirati prema posebnim propisima prema kojima vodi poslovne knjige. Fiskalizacija

34. Plaćanje gotovim novcem • Obveznik fiskalizacije dužan je gotov novac iznad visine blagajničkog maksimuma, primljen tijekom dana uplatiti na svoj račun otvoren kod banke istog dana, a najkasnije idućeg radnog dana. • Obveznik fiskalizacije koji na računima u banci ima evidentirane neizvršene obveze za plaćanje, ne može plaćati gotovim novcem i/ili zadržati gotov novac u blagajni, već je dužan primljeni gotovi novac uplatiti na svoj račun za redovno poslovanje u banci odmah, a najkasnije idući radni dan ( predviđena kaznena odredba od 10.000,00 do 500.000,00 kn. ) Fiskalizacija

35. Provjera računa Provjera sms ili web ili u PU – omogućena od 01.01.2013. SMS 61547 ( cijena SMS poruke je 0,85 kn – PDV je uračunat u cijenu) Internet stranica Porezne uprave – http://fiskal-provjera.porezna-uprava.hr/. Fiskalizacija

36. Nagradna igra • POČINJE NACIONALNA KAMPANJA I NAGRADNA IGRA • „BEZ RAČUNA SE NE RAČUNA“ • Porezna uprava uvođenjem fiskalizacije od 1. siječnja 2013. godine krenula je u suzbijanje sive ekonomije, utaje poreza i uvođenjem reda u promet gotovinom u Republici Hrvatskoj. • Obzirom da zbog neizdavanja računa ili ponovnim ispisivanjem već izdanih računa štete po državni proračun dosežu iznos od čak milijardu kuna, Ministarstvo financija očekuje i aktivno uključenje građana u suzbijanje sive ekonomije. • Jer ona u neravnopravan položaj dovodi one koji rade pošteno u odnosu na one koji umjesto u državni proračun, novac stavljaju u svoj džep. Nije pravedno da neki plaćaju sve svoje obveze prema državi, a da ju drugi varaju i zapravo žive na račun poštenih i vrijednih. • Stoga Porezna uprava kreće s nacionalnom televizijskom i radijskom kampanjom, te nagradnom igrom istog slogana „BEZ RAČUNA SE NE RAČUNA“. Kampanja će trajati cijelu kalendarsku 2013. godinu. • Glavni cilj kampanje je da osvijesti građane Republike Hrvatske o važnosti uzimanja računa pri svakom plaćanju, jer to je jedino jamstvo da će vaš pošteno zarađeni novac završiti u proračunu. • U subotu 9. veljače 2013. godine Hrvatska radiotelevizija bez naknade počinje s emitiranjem informativno-edukativnog spota Ministarstva financija, Porezne uprave. • Kako bi se građani potakli na uzimanje računa, od 9. veljače 2013. godine počinje i nagradna igra „BEZ RAČUNA SE NE RAČUNA“ u kojoj će se za tri nagrade u četiri kola konkurirati svi koji prikupe 20 fiskalnih računa izdanih od 1. veljače 2013. Priređivač nagradne igre je Hrvatska lutrija, pod pokroviteljstvom Ministarstva financija, Porezne uprave. Više detalja potražite u pravilima igre: https://www.lutrija.hr/cms/Pravila-Bez Fiskalizacija

37. Informacije • Upiti obveznika fiskalizacije vezano za pitanja pravne ili poslovne prirode dostavljaju se na adresu e-pošte Porezne uprave fiskalizacija@porezna-uprava.hr. • FINA pruža podršku obveznicima fiskalizacije oko postupaka vezanih za izdavanje i korištenje certifikata putem adrese e-pošte certifikati-fiskalizacija@fina.hr • FINA web: http://www.fina.hr/fiskalizacija • Telefon: 0800 0080 • APIS IT pruža podršku proizvođačima/održavateljima softvera vezano za tehničke probleme u povezivanju na CIS Porezne uprave putem adrese e-pošte fiskalizacija.help@apis-it.hr Fiskalizacija

38. Informacije – Porezna uprava, Područni ured Sisak • Sandra Senčar, viši upravni savjetnik za poreze i doprinose, tel. 554-670 mail: sandra.sencar@porezna-uprava.hr • Marina Dragaš, voditelj odjela za nadzor, tel. 554-707 mail: marina.dragas@porezna-uprava.hr Fiskalizacija

39. Pitanja i odgovori FISKALIZACIJA Fiskalizacija

40. Pitanje Poduzeće je veleprodaja i nema naplate računa gotovinom niti karticama, da li sam obveznik fiskalizacije? Fiskalizacija

41. Odgovor Obveznici fiskalizacije prema Zakonu jesu: - fizičke osobe obveznici poreza na dohodak od samostalne djelatnosti i - pravne i fizičke osobe obveznici poreza na dobit, za sve djelatnosti koje obavljaju osim za djelatnosti: · izuzete od obveze izdavanja računa te · izuzete od obveze fiskalizacije, Svi ovi obveznici fiskalizacije za potrebe fiskalizacije moraju: - prilagoditi sadržaj računa te način numeriranja broja računa - donijeti interni akt o poslovnicama s opisom (poslovnica, adresa, oznaka radnog dana i radnog vremena te načina numeriranja brojeva) te - istaknuti upozoravajuću naljepnicu Od ovih obveznika fiskalizacije samo oni koji naplaćuju račune sredstvima koja se smatraju gotovinom, provode i fiskalizaciju izdavanja računa na način: - da izdaju račune putem prilagođenih naplatnih uređaja, dostavljaju ih elektroničkim putem kako bi se računi ovjerili u PU, te - istim putem šalju i poruke o poslovnicama Dakle, društvo koje ostvaruje promet u veleprodaji je obveznik fiskalizacije te mora prilagoditi poslovanje kao svi obveznici fiskalizacije. Međutim ako ne naplaćuje račune u gotovini, onda nije obveznik fiskalizacije izdavanja računa na način da izdaje račune putem prilagođenih naplatnih uređaja, dostavlja ih elektroničkim putem kako bi se računi ovjerili u PU, te ne šalje poruke o poslovnicama na isti način. Fiskalizacija

42. Pitanje Hoće li OPG, koji prodaje vino iz vlastitog podruma, biti obveznik fiskalizacije i kada? Fiskalizacija

43. Odgovor Prema Zakonu obveza fiskalizacije za velike i srednje porezne obveznike bez obzira na djelatnost, te za sve porezne obveznike koji kao jednu od djelatnosti obavljaju djelatnost pružanja smještaja, te pripreme i usluživanja hrane (Oznaka I - NKD 2007.) bez obzira na udio te djelatnosti u ukupnoj djelatnosti počinje 01.01.2013. godine. Obveza fiskalizacije za osobe koje kao jednu od djelatnosti obavljaju djelatnost trgovine na veliko i na malo, popravak motornih vozila i motocikala (Oznaka G NKD 2007.), i osobe koje obavljaju djelatnost slobodnih zanimanja iz članka 18. stavak 2. Zakona o porezu na dohodak od 01.04.2013., dok obveza fiskalizacije započinje 01.07.2013. godine za sve obveznike fiskalizacije koji nisu započeli fiskalizaciju u prethodnim etapama. Slijedom navedenog, ukoliko je navedeni OPG obveznik fiskalizacije (što znači da je obveznik poreza na dohodak od samostalne djelatnosti) prema odredbama Zakona, a djelatnost koju obavlja nije prema posebnom Zakonu izuzeta od izdavanja računa, odnosno nije odredbama Prijedloga Zakona o fiskalizaciji u prometu gotovinom izuzeta od obveze fiskalizacije, a prema Nacionalnoj klasifikaciji djelatnosti iz 2007. godine, spada u razred A-poljoprivreda, obveznik je fiskalizacije od 01.07.2013. Fiskalizacija

44. Pitanje Naše poduzeće (d.o.o.) vrši servisne usluge na terenu. Tri djelatnika izdaju račune kod korisnika. Nije nam jasno kako provesti fiskalizaciju i kome se obratiti za dodatne informacije i pojašnjenja? Fiskalizacija

45. Odgovor U smislu Zakona o fiskalizaciji u prometu gotovinom pružanje usluga na terenu nije isključeno od obveze fiskalizacije. Ako se kod pružanja usluge na terenu izdaju računi koji se naplaćuju sredstvima koja se smatraju gotovinom, potrebno je provesti postupak fiskalizacije izdavanja računa na način da se osigura korištenje prijenosnog prilagođenog naplatnog uređaja. Obzirom da je Zakonom propisana dužnost dostave podataka o poslovnim prostorima Poreznoj upravi, svaki obveznik fiskalizacije mora donijeti interni akt o poslovnim prostorima u kojemu treba svaki poslovni prostor pojedinačno označiti. U vašem slučaju svaki djelatnik (ako obavlja zasebne usluge na terenu) se može smatrati zasebnim pokretnim poslovnim prostorom, bez adrese, koji će imati svoj prijenosni naplatni uređaj. Osim navedenog potrebno je prilagoditi sadržaj računa te način numeriranja broja računa. Fiskalizacija

46. Pitanje Da li broj računa mora početi svake godine s brojem 1, može li početi brojem npr. 9000001 i da li je dozvoljeno u idućoj godini nastaviti niz računa? Kako tumačimo dva dana za ponovno slanje računa za izdavanje JIR-a u slučaju greške opisano u članku 21 stavak 2? Znači li dva dana 48 sati od trenutka prekida veze ili 48 sati od sljedećeg dana? Fiskalizacija

47. Odgovor Prema odredbama Zakona računi moraju slijediti numerički slijed prema poslovnom prostoru, odnosno prema naplatnom uređaju u poslovnom prostoru na način propisan internim aktom obveznika fiskalizacije. Znači obveznik fiskalizacije mora nedvojbeno i jasno precizirati pravila slijednosti računa i to internim aktom kojeg predočuje za potrebe poreznog nadzora. Iz Zakona jasno proizlazi da numeriranje mora započeti s brojem 1 i završava s brojem n na kraju kalendarske godine. Znači da nije moguće započeti brojanje računa od broja primjerice: 9000001. Vezano uz razdoblje od 48 sati, napominjemo da se ono tumači u korist poreznog obveznika. Znači ako primjerice danas u toku dana dođe do izdavanja računa bez JIR-a rok od 48 sati počinje teći od završetka tekućeg dana – dakle od 00:00 sljedećeg dana. Što znači da račun mora biti ovjeren u roku sljedeća dva kalendarska dana. Fiskalizacija

48. Pitanje Veleprodaja: Izdan je veleprodajni račun. Nakon nekoliko dana kupac dolazi sa tim računom i plaća ga na licu mjesta u gotovini. Što u tom slučaju? Stornirati veleprodajni račun i kreirati maloprodajni ili nešto drugo? Fiskalizacija

49. Odgovor Ako je izdani veliki račun koji je knjižen u knjigu IRA, a naknadno dođe do promjene načina plaćanja - nema potrebe storniranja računa u smislu odredaba Zakona o PDV-u. Međutim kako se račun naplaćuje u gotovini potrebno je provesti postupak fiskalizacije. Obveznici fiskalizacije u navedenom slučaju moraju voditi računa da se prilikom fiskalizacije ne duplira promet koji je već iskazan. Fiskalizacija

50. Pitanje Pri izdavanju računa za robu/usluge kod terenske prodaje i naplate u gotovini, hoće li se smatrati ispravnim u smislu Zakona o fiskalizaciji sljedeći postupak: Obveznik napravi račun na prijenosnom uređaju, za taj račun program pribavi JIR po redovnoj proceduri i onda obveznik, budući da nema pisač, prepiše račun u ovjereni blok računa, s tim da prepiše i JIR i zaštitni kod te taj/takav račun preda kupcu. Fiskalizacija