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ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL UNJFSC

ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL UNJFSC. CHARLA SOBRE CONTROL INTERNO Y SU IMPLEMENTACION EN LA UNJFSC. ASPECTOS GENERALES DEL CONTROL INTERNO GUBERNAMENTAL. Marco Normativo .

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ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL UNJFSC

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  1. ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL UNJFSC CHARLA SOBRE CONTROL INTERNO Y SU IMPLEMENTACION EN LA UNJFSC C.P.C.C Luis Gerardo Durán Villalobos

  2. ASPECTOS GENERALES DEL CONTROL INTERNO GUBERNAMENTAL

  3. Marco Normativo • Ley N° 27785 “Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República del Perú” de 22.Jul.2002, Art. 7°. • Ley 28716 Ley del Sistema de Control Interno en el Perú de 17.Abr.2006 • Normas de Control Interno, aprobadas por R.C. 320-2006-CG, de 30.Oct.2006. • Guía para la Implementacióndel Sistema de Control Interno de la entidades del Estado, aprobada por R.C. 458-2008-CG del 28.Oct.2008. • .

  4. Marco Normativo • Decreto de Urgencia que modifica el Art. 10º de la Ley 28716, Decreto de Urgencia 067-2009, de 22.Jul.2009 • Ley N° 29743 “Ley que modifica el artículo 10° de la Ley 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado de 08.Jul.2011.

  5. EL CONTROL GUBERNAMENTAL EN EL PERÚ • El Control Gubernamental, consiste en la supervisión, vigilancia y verificaciónde: • los actos y resultados de la gestión pública, en atención al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado. • cumplimiento de las normas legales, y • lineamientos de política y planes de acción. • El control gubernamental evalúa los sistemas de administración, gerencia y control, con fines de su mejora a través de la adopción de acciones preventivas y correctivas pertinentes. • El control gubernamental tiene un doble rol: control interno y control externo. Ley 27785 - Art. 6º.- Concepto

  6. EL CONTROL GUBERNAMENTAL Control Interno Previo Control Interno Control Interno Simultáneo Control Interno Posterior Opinión previa sobre Adq. y contrat.de Bs., Serv. u obras, que tengan el carácter de secreto militar Control Gubernamental Autorización previa a la ejecución y al pago de los presup. adic. de obra pública, y de las mayores Prestaciones de supervisión Control Externo Previo Art. 22º inc. j, k, l Control Externo Control Externo Simultaneo Informar previamente las operaciones, fianzas, avales y otras garantías que otorgue el Estado, que en cualquier forma comprometa su crédito o sobre capacidad financiera Control Externo Posterior

  7. Control Interno • El Control Interno, es inherente a todos los niveles de dirección, gerencia y funcionarios de las entidades gubernamentales; es una forma de medir, el esfuerzo con relación a las metas y/o actividades a ser cumplidas por una entidad y comprobar si estas se están logrando o no. • El Control Interno, comprende las acciones de cautela previa, simultánea y de verificación posterior que realiza la entidad pública sujeta a control, con la finalidad que la gestión de sus recursos, bienes y operaciones se efectúe correcta y eficientemente. • Es responsabilidad del Titular, fomentar y supervisar el funcionamiento y confiabilidad del Control Interno, para evaluar la gestión y el efectivo ejercicio de la rendición de cuentas, propendiendo a que éste contribuya al logro de la misión y objetivos. Ley 27785 - Artículo 7°.- Control Interno

  8. Control Interno CONTROL INTERNO PREVIO CONTROL INTERNO SIMULTÁNEO COMPETE EXCLUSIVAMENTE A LAS AUTORIDADES, FUNCIONARIOS Y SERVIDORES PÚBLICOS DE LAS ENTIDADES COMO RESPONSABILIDAD PROPIA DE LAS FUNCIONES QUE LE SON INHERENTES, SOBRE LA BASE DE NORMAS QUE RIGEN LAS ACTIVIDADES DE LA ORGANIZACIÓN Y LOS PROCEDMIENTOS ESTABLECIDOSEN SUS PLANES , REGLAMENTOS, MANUALES Y DISPOSICIONES INSTITUCIONALES, LOS QUE CONTINEN LAS POLÍTICAS Y MÉTODOS DE AUTORIZACIÓN, REGISTRO, VERIFICACIÓN, EVALUACIÓN, SEGURIDAD Y PROTECCIÓN.

  9. Control Interno CONTROL INTERNO POSTERIOR ES EJERCIDO POR LOS RESPONSABLES SUPERIORES DEL SERVIDOR O FUNCIONARIO PÚBLICO EJECUTOR, EN CUMPLIMIENTO DE LAS FUNCIONES ESTABLECIDAS, ASÍ COMO, POR EL ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL.

  10. EL CONTROL EXTERNO • El control externo, ejercido por un órgano independiente que evalúa el desempeño de las entidades gubernamentales en relación con la responsabilidad institucional. • El ejercicio del control externo, compete a la CGR u otro órgano del SNC por encargo o designación de ésta, con el fin de supervisar, vigilar y verificar la gestión y la captación y uso de recursos y bienes del Estado. • En concordancia con sus roles de supervisión y vigilancia, el control externo podrá ser preventivo o simultáneo, cuando se determine taxativamente por Ley o por normativa expresa • Para su ejercicio, se aplicarán sistemas de control de legalidad, de gestión, financiero, resultados, evaluación de control interno u otros, en función a las características de la entidad y la materia de control.

  11. Ley de Control Interno de las Entidades del Estado – Ley N° 28716 Sistema de Control Interno es el conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros, organización, procedimientos y métodos, incluyendo la actitud de las autoridades y el personal, organizados e instituidos en cada entidad del Estado Objetivos: a)Promover y optimizar la eficiencia, eficacia, transparencia y economía en las operaciones de la entidad, así como la calidad de los servicios públicos que presta. b)Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra cualquier pérdida, deterioro, uso indebido y actos ilegales, así como en general, contra todo hecho irregular o situación perjudicial que pudiera afectarlos; c)Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y sus operaciones. d). Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información. e). Fomentar e impulsar la práctica de valores institucionales f) Promover el cumplimiento de los funcionarios o servidores públicos de rendir cuenta por los fondos y bienes públicos a su cargo y/o por una misión u objetivo encargado y aceptado.

  12. Ley de Control Interno de las Entidades del Estado – Ley N° 28716 • Artículo 9.- Actuación del Órgano de Control Institucional • Efectúa el control preventivo sin carácter vinculante, con el propósito de optimizar la supervisión y mejora de los procesos, prácticas e instrumentos de control interno, sin que ello genere prejuzgamiento u opinión que comprometa el ejercicio de su función, vía control posterior. • Actúa de oficio cuando en los actos y operaciones de la entidad, se adviertan indicios razonables de ilegalidad, de omisión o de incumplimiento, informando al Titular de la entidad para que adopte las medidas correctivas pertinentes. • Verifica el cumplimiento de las disposiciones legales y normativa interna aplicables a la entidad, por parte de las unidades orgánicas y personal de ésta.

  13. Ley de Control Interno de las Entidades del Estado – Ley N° 28716 • Artículo 11.- Informe al Congreso de la República La Contraloría General de la República incluye los resultados de la evaluación efectuada por el Sistema Nacional de Control sobre el control interno en las entidades del Estado, en el informe anual que sobre su gestión presenta al Congreso de la República, conforme lo dispuesto en el literal k) del artículo 32 de la Ley N° 27785. Asimismo, remite un informe referido a las acciones recomendadas e implementadas al respecto a la Comisión de Fiscalización y Contraloría del Congreso de la República, en forma semestral.

  14. LIMITACIONES DE LA EFICACIA DE CONTROL INTERNO • Puede verse afectado por causas asociadas a los Recursos Humanos y materiales, tanto como a cambiosen el ambiente interno y externo como cambios organizacionales y en la actitud del titular y funcionarios.

  15. COMPONENTES DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Supervisión Información y Comunicación COMPONENTES Actividades de Control Gerencial Evaluación de Riesgos Ambiente de Control Resolución de Contraloría N° 320-2006-CG de 30.oct.2006

  16. NORMA GENERAL PARA COMPONENTE Ambiente de Control Establecimiento de un entorno de organización favorable al ejercicio de buenas prácticas, valores,conductas y reglas apropiadas, para sensibilizar a los miembros de la entidad y generar una cultura de control interno.

  17. TRANSPARENCIA DE GESTIÓN NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 1. “El ambiente de control” 1.1 Filosofía de la Dirección Conducta y actitudes que debe caracterizar a la gestiónde la entidad.

  18. NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 1. “El ambiente de control” 1.2 Integridad y valores éticos Preferencias y juicios de valor que se traducen en normas de conducta y estilos de gestión.

  19. NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 1. “El ambiente de control” 1.3 Administración Estratégica Formulación sistemática y correlacionada con los planes estratégicospara su administración y control efectivo.

  20. NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 1. “El ambiente de control” 1.4 Estructura organizacional El titular debe desarrollar aprobar y actualizar la estructura organizativaen el marco de eficiencia y eficacia que mejor contribuya al cumplimiento de sus objetivos y su misión.

  21. NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 1. “El ambiente de control” 1.5 Administración de los Recursos Humanos Políticas y procedimientos necesarios para asegurar una apropiada planificación y administración de los recursos humanos de la entidad, de manera que se garantice el desarrollo profesional y asegure la transparencia, eficacia y vocación de servicio.

  22. NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 1. “El ambiente de control” 1.6 Competencia Profesional Reconocer como elemento esencial la competencia profesional del personal, acorde con las funciones y responsabilidades designadas. Misión

  23. NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 1. “El ambiente de control” 1.7 Asignación de autoridad y responsabilidad Asignar claramente al personal sus deberes y responsabilidades así como establecer relaciones de información, niveles y reglas de autorización, así como los límites de su autoridad.

  24. NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 1. “El ambiente de control” 1.8 Órgano de Control Institucional Debe estar debidamente implementada- con asignación de infraestructura, personal calificado y logística en cantidad suficientea fin de que contribuya de manera significativa al buen ambiente de control. Constituyéndose en una fortaleza la entidad que cuente con el OCI.

  25. NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 2. Evaluación de Riesgos

  26. NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 2. “Evaluación de Riesgos” 2.1 Planeamiento de la administración de riesgos Es el proceso de desarrollar y documentar una estrategia clara, organizada e interactiva para identificar y valorar los riesgos que puedan impactar en una entidad impidiendo el logro de los objetivos.

  27. NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 2. “Evaluación de Riesgos” 2.2 Identificación de los riesgos Tipificar todos los riesgos que pueden afectar el logro de los objetivos de la entidad debido a factores externos (económico, ambiental, político, etc.) o factores internos (infraestructura, personal, procesos y tecnología).

  28. NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 2. “Evaluación de Riesgos” 2.3 Valoración de los riesgos • Permite a la entidad considerar cómo los riesgos potenciales pueden afectar el logro de sus objetivos.

  29. NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 2. “Evaluación de Riesgos” 2.4 Respuesta al riesgo La administración identifica las opciones de respuesta al riesgo considerando la probabilidad y el impacto en relación con la tolerancia al riesgo y su relación costo - beneficio.

  30. NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 3. “Actividades de Control Gerencial” Comprende las políticas y procedimientos establecidos para asegurar que se están llevando a cabo las accionesnecesarias en la administración de los riesgos que pueden afectar los objetivos de la entidad, contribuyendo a asegurar el cumplimiento de éstos.

  31. NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 3. “Actividades de Control Gerencial” 3.1 Procedimientos de autorización y aprobación La responsabilidad por cada proceso, actividad o tarea organizacional debe ser claramente definida, específicamente asignada y formalmente comunicada al funcionario respectivo.

  32. NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 3. “Actividades de Control Gerencial” 3.2 Segregación de Funciones Un solo equipo de trabajo no debe tener el control de todas las etapas de un proceso.

  33. NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 3. “Actividades de Control Gerencial” 3.3 Evaluación costo - beneficio Considerando criterios de factibilidad y la convenienciaen relación con el logro de objetivos.

  34. NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 3. “Actividades de Control Gerencial” 3.4 Controles sobre el acceso a los recursos o archivos • Debe limitarse al personal autorizadoque sea responsable por la utilización o custodia de los mismos. • La utilización y custodia debe evidenciarse a través del registro en recibos, inventarios o cualquier otro documentoque permita llevar un control efectivosobre los recursos o archivos.

  35. NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 3. “Actividades de Control Gerencial” 3.5 Verificaciones y conciliaciones Los procesos, actividades o tareas significativos deben ser verificados antes y después de realizarse, así como también deben ser registrados y clasificados para su revisión posterior.

  36. NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 3. “Actividades de Control Gerencial” 3.6 Evaluación de desempeño Propósito: prevenir y corregir cualquier eventual deficienciaque afecte los principios de eficiencia, eficacia, economía y legalidad.

  37. NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 3. “Actividades de Control Gerencial” 3.7 Rendición de cuentas La entidad, los titulares, funcionarios y servidores públicos están obligados a rendir cuentas por : • Uso de los recursos y bienes del Estado. • Cumplimiento misional de los objetivos institucionales. • Logro de los resultados esperados.

  38. NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 3. “Actividades de Control Gerencial” 3.8 Documentación de procesos, actividades y tareas • Estas deben estar debidamente documentados para asegurar su adecuado desarrollo de acuerdo con los estándares establecidos.

  39. NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 3. “Actividades de Control Gerencial” 3.9 Revisión de procesos, actividades y tareas • Deben ser periódicamente revisadospara asegurar que cumplen con los reglamentos y políticas vigentes. • Este tipo de revisión en una entidad debe ser claramente distinguido del seguimiento del control interno.

  40. NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 3. “Actividades de Control Gerencial” 3.10 Controles para las Tecnologías de la Información y Comunicaciones Controles que garantizan el procesamiento de la información para el cumplimiento de la misión y objetivos de la entidad. Deben estar diseñados para prevenir, detectar y corregir erroresmientras la información fluye a través de los sistemas.

  41. NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 4. “Información y Comunicación” • Son métodos, procesos, medios y acciones que con enfoque sistémico y regular, aseguran el flujo de información con calidad en todas las direcciones .

  42. NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 4. “Información y Comunicación” 4.1 Funciones y características de la información • Debe ser confiable, oportuna y útil. • La información debe permitir a los funcionarios y servidores públicos cumplir con sus obligaciones y responsabilidades

  43. NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 4. “Información y Comunicación” 4.3 Calidad y suficiencia de la información El titular o funcionario designado debe asegurar la confiabilidad, calidad, pertinencia y oportunidadde la información que se genere y comunique.

  44. NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 4. “Información y Comunicación” 4.4 Sistemas de Información Constituyen un instrumento para el establecimiento de las estrategias organizacionales y por ende, para el logro de los objetivos y las metas, facilitando la transparencia en la rendición de cuentas.

  45. NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 4. “Información y Comunicación” 4.5 Flexibilidad al cambio Los sistemas de información deben ser revisados periódicamente, y de ser necesario, rediseñados cuando se detecten deficiencias en sus procesos y productos.

  46. NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 4. “Información y Comunicación” 4.6 Archivo Institucional El titular o funcionario designado debe establecer y aplicar políticas y procedimientos de archivo adecuados para la preservación y conservación de los documentos de acuerdo con su utilidad o por requerimiento técnico o jurídico, tales como los informes contables.

  47. NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 4. “Información y Comunicación” 4.7 Comunicación Interna - externa Deben asegurar que la información llegue al destinatario en la cantidad, calidad y oportunidad requerida.

  48. NORMA GENERAL PARA COMPONENTE 5. “Supervisión”: • El sistema de control interno debe ser sujeto de supervisión para valorar la eficacia y calidad de su funcionamientoen el tiempo y permitir su retroalimentación. • La supervisión, identificada también como seguimiento, comprende un conjunto de actividades de autocontrolincorporadas a los procesos y operaciones de la entidad, con fines de mejora y evaluación.

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