Ē nu ekonomikas apkarošanas aktualitātes

1. Ēnu ekonomikas apkarošanas aktualitātes Ināra PētersoneVID ģenerāldirektore Saeimas Budžeta un finanšu (nodokļu) komisijas sanāksme 2014.gada 1.oktobrī

2. Aplēse par ēnu ekonomikas apjomu Latvijā 2006.-2013.gadā (% no IKP) * Ēnu ekonomikas apjoms, jeb pārskatos neuztvertās daļas īpatsvars kopējā pievienotajā vērtībā, procentos Informācijas avots – Austrijas JohanesaKeplera Universitātes profesora Frīdriha Šneidera pētījums «Size and Development of the Shadow Economies in 7Eastern European Countries and of 29 Other OECD Countries from 2003 to 2013:Some New Facts» un Rīgas Ekonomikas augstskolas pētījums «Shadoweconomyindex 2009 - 2011» 2

3. VID administrētie budžeta ieņēmumi 2009.-2014.gadā, milj. EUR 3

4. VID administrētie budžeta ieņēmumi 2014.gada 8 mēnešos, salīdzinot ar ieņēmumiem 2013.gada 8 mēnešos un 2014.gada 8 mēnešu plānu 4

5. VID reģistrēto nodokļu maksātāju skaits VID reģistrēto nodarbināto skaita dinamika darba samaksas grupā virs 700 EUR 5

6. VID darbības stratēģija 2014.-2016.gadam 6

7. Nodokļu maksātāju un muitas klientu uzvedībai atbilstoša VID rīcības plānošana un izpilde VID rīcība VID klientu uzvedība Pakalpojumi, atbalsts, sadarbība EDS, pašapkalpošanās, Klientu servisa programma, lielāko NM atzinība Preventīvie pasākumi, uzraudzības pasākumi Administratīvā pieeja Piespiedu darbības, kontrole Piemēro visas likuma iespējas cīņā pret nodokļu krāpniecību un noziedzīgiem nodarījumiem Kriminālprocesuālā pieeja 7

8. VID īstenotie pasākumi administratīvo šķēršļu mazināšanai Elektroniskās deklarēšanas sistēmas pilnveidošana; Uzkrājuma principa un valsts budžeta maksājumu administrēšanas procesu uzlabojumu ieviešana; Pašapkalpošanās sistēmu uzturēšana un pilnveidošana; Jaunas VID mājaslapasizstrāde; Klientu servisa programmas īstenošana; Vienota valsts un pašvaldības klientu apkalpošanas centra izveide VID administratīvajā ēkā, Talejas ielā 1; Vienota zvanu centra izveidošana Talejasielā 1, mainīts VID informatīvā tālruņa numurs uz 6712 0000, kas vienlaikus ir standarta tarifa maksas tālrunis; PVN maksātāja, t.sk. struktūrvienību reģistrācijas laika samazināšana – no 5 uz 3 dienām, ja netiks identificēti riski (ar 24.07.2014.); Vidējā PVN pārmaksu atmaksas laika samazināšana - no 15 dienām 2013.gadā uz 9 dienām 2014.gada 1.pusgadā; Regulārās diskusijas ar LDDK, LTRK un nozaru asociācijām; Nodokļu parādu nomaksas terminu pagarināšana un jaunu iespēju nodrošināšana. 8

9. Nodokļu maksātāju darbību ierobežojošie pasākumi (dati uz 01.09.2014.) – uzņēmējdarbības vides sakārtošana 2009.g. – 5 729, 2010.g. – 5 761, 2011.g. – 6 583, 2012.g. – 6 784, 2013.g. – 6 312, 2014.g. 8 mēn. – 4 005 nodokļu maksātāji Izslēgšana no VID PVN maksātāju reģistra (pēc VID iniciatīvas) Papildsods, atņemot tiesības ieņemt noteiktus amatus komercsabiedrībās (uzsākts ar 01.01.2013.) piemērots 2 334 komercsabiedrību valdes locekļiem Saimnieciskās darbības apturēšana (uzsākts ar 2012.g. oktobri) pieņemti 18 168 lēmumi, t.sk. atjaunota darbība 323 gadījumos Saimnieciskās darbības izbeigšana (uzsākts ar 2014.g. 1.janvāra ) VID ir pieņēmis 9 670 lēmumus par saimnieciskās darbības izbeigšanu par 8 004 nodokļu maksātājiem nosūtīta informācija Uzņēmumu reģistram lēmumu par izslēgšanu no komercreģistra pieņemšanai Riska adrešu statusa noteikšana (uzsākts ar 2012.g. 1.jūliju) noteikta 83 juridiskām adresēm Fizisko personu riska saraksti (uzsākts ar 2014.g. 1.janvāri) iekļautas 1 399 fiziskās personas 9

10. Normatīvo aktu izmaiņu ietekme saistībā ar VSAOI un IIN no kapitālsabiedrību valdes locekļu ienākuma pēc 2014.gada 1.janvāra Uz 23.09.2014.konstatētas 13 152 kapitālsabiedrības, kurām 2013.gadā apgrozījums pārsniedza 11 269 EUR (7920 LVL) (12 mēnešu min.algaX3,3), nebija neviena darba ņēmēja, kas saņem vismaz minimālo algu. 2014.gada 7 mēnešos šīm kapitālsabiedrībām ir bijis apgrozījums (deklarēta PVN kopējā darījumu vērtība) 2014.gadā 83% no šīm kapitālsabiedrībāmiesniegušas darba devēju ziņojumus, kuros vismaz 1 darbiniekam alga norādīta vismaz valstī noteiktās minimālās algas līmenī vai lielāka • 17% no šīm kapitālsabiedrībām darbiniekiem • izmaksājušas algu, kas ir mazāka par valstī noteikto minimālo algu (320 EUR), • algas nav maksājuši vispār vai arī • kopš 01.01.2014. reģistrēti kā MUN maksātāji Kapitālsabiedrības darba ņēmēju algām, kas sasniedz vai pārsniedz 320 EUR aprēķinājušas VSAOI 12,51 milj. EUR un IIN 4,90 milj. EUR 10

11. VID darbības virzieni cīņā pret nodokļu nemaksātājiem • Juridiskās personas – uzņēmumi (ieņēmumu samazināšana, izdevumu palielināšana, PVN izkrāpšana, nodokļu optimizācija) • Fiziskās personas, kas gūst patieso labumu • Fiziskās personas, kas veic nereģistrētu saimniecisko darbību Administratīvā pieeja • Juridiskās personas – PVN izkrāpšana • Fiziskās personas – organizatori, patiesie labuma guvēji Kriminālprocesuālā pieeja 11

12. PVN, «peļņas» nodokļu, darba algas nodokļu nemaksāšana (t.sk. aplokšņu algu («melnās naudas») avoti) 12

13. Identificēta nozare, kurai VID struktūrvienības pievērsīs pastiprinātu uzmanību Nodokļu iekasēšanas uzlabošanai, lai panāktu ātrāku konstatēto nodokļu zudumu novēršanu – uzsākta jaunas (nozares) pieejas īstenošana nodokļu administrēšanā Nepārtraukts monitorings (iesaistot PTAC, VDI) Sabiedrības informēšana Sabiedrība un uzņēmēji publiskajā telpā tiek informēti par nozari, kurā pastiprināti tiks veikti uzraudzības pasākumi, aicinot uzņēmējus patstāvīgi sakārtot nodokļu saistību izpildi, dodot tam laiku (2 mēneši) Represīvo pasākumu veikšana Tiem komersantiem, kuriem nodokļu saistību brīvprātīgas izpildes rezultāti nebūs snieguši vēlamos rezultātus, visiem nodokļu maksātājiem tiks veikti represīvie pasākumi – tematiskās pārbaudes, nodokļu auditi, nepieciešamības gadījumā iesaistot FPP resursus 13

14. Nodokļu maksātāji kas veido nodokļu ieņēmumus virs 100 tūkst. EUR Valsts kopbudžeta ieņēmumu plāna izpilde faktiski ir atkarīga no 3% no juridisko personu skaita, kas ik gadu nodrošina vidēji 93%-95% no visiem nodokļu ieņēmumiem. 2013.gadā šo maksātāju grupu veidoja tikai 6 313 nodokļu maksātāji – juridiskās personas, no tiem 149 nodokļu maksātāji, nodrošinot iemaksas, kas pārsniedza 5 milj. EUR faktiski nodrošināja 45,8% no nodokļu ieņēmumiem. 14

15. 2013.gada NM struktūras salīdzinājums Baltijas valstīs 3,01% 2,94% 3,28% Lietuvai raksturīgi: relatīvi lielāka nodokļu ieņēmumu koncentrācija pie lielākiem nodokļu maksātājiem un relatīvi lielāka negatīvās nodokļu ieņēmumu plūsmas ietekme (gan nodokļu ieņēmumu, gan nodokļu maksātāju skaita ziņā). Igaunijai – nedaudz labāk attīstīts vidējo uzņēmumu segments. 15

16. Jaunā pieeja brīvprātīgās nodokļu saistību izpildes veicināšanai • VID plāno neveikt nodokļu kontroles pasākumus līdz 01.05.2015. nodokļu maksātājiem, kuru veiktās nodokļu iemaksas valsts budžetā ir ievērojamas un tās iepriekšējā gadā pārsniedz 100000 EUR; • Nodokļu maksātāji (2300) par to tiks informēti, nosūtot vēstuli EDS (līdz 2014.gada 3.oktobrim); • Sabiedrība š.g. 1.oktobrī tiks informēta, sagatavojot preses relīzi; • Minētajiem nodokļu maksātājiem tiks veikta attālināta uzraudzība (ja konstatēs būtiskus riskus, tiks veikti kontroles pasākumi); • Turpmāk, līdz katra gada 1.maijam šādu nodokļu maksātāju saraksts tiks aktualizēts 16

17. VID ģenerāldirektora pieņemtie lēmumi nodokļu strīdu lietās (nodokļu auditi, nodokļu atmaksas, datu atbilstības pārbaudes) 17

18. VID ģenerāldirektora noslēgtie vienošanās līgumi 18

19. Papildus aprēķināto nodokļu maksājumu samaksas nodrošinājums piedziņas procesā • Piedziņas procesa ietvaros VID apķīlānodokļu maksātāju pārmaksas, lai nodrošinātu audita rezultātā aprēķināto vai datu ticamības pārbaudes rezultātā aprēķināto nodokļu maksājuma samaksu valsts budžetā,  kamēr vēl minēto lēmumu piespiedu izpilde nav uzsākama (no lēmuma par audita rezultātiem pieņemšanas nav pagājušas 30 dienas, lēmums par audita rezultātiem apstrīdēts); • 2014.gada astoņos mēnešos VID pieņēmis 401 lēmumu, ar ko nolemts apķīlāt nodokļu pārmaksas par kopējo summu 9 077,99 tūkst. euro. 19

20. Tiesvedībā pabeigtās lietas *Tiesa atcēlusi VID lēmumu kādā daļā par budžeta maksājamā nodokļa summu, nokavējuma naudas vai soda naudas summu audita lietā, samazinājusi uzlikto naudas sodi, grozījusi soda mēru vai atcēlusi piemēroto konfiskāciju administratīvā pārkāpuma lietā, atcēlusi kādā daļā piedzenamo summu piespiedu izpildes lietā. **Ņemot vērā to, ka visiem 2014.g.jūnija, jūlija un augusta tiesu nolēmumiem vēl nav beidzies procesuālais termiņš spriedumu pārsūdzēšanai, tiesas nolēmumu skaits 2014.g. 8 mēnešos var mainīties. 20

21. VID likumdošanas iniciatīvas ēnu ekonomikas apkarošanai 2014.gadā (1) • Informācijas publiskošana reizi gadā par visu nodokļu maksātāju taksācijas gadā veiktajām nodokļu iemaksām un nodarbināto skaitu (Lietuvas un Igaunijas pieredze) • Pienākums no autoratlīdzības (izņemot no pasīvās autoratlīdzības) veikt sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas • Publisko iepirkumu likumā pretendenta izvērtēšanā ņemt vērā pretendenta un piesaistīto apakšuzņēmēju darba samaksu • Ārvalstu finanšu līdzekļu piešķiršanā noteikt līdzīgus nosacījumus kā publiskajiem iepirkumiem pretendentu atlasē ar mērķi ārvalstu finanšu palīdzības līdzekļus piešķirt godprātīgiem nodokļu maksātājiem • VID paredzēt iespēju plašākas informācijas saņemšanā no kredītiestādēm • Biedrību un nodibinājumu iekļaušana aplikšanai ar uzņēmumu ienākumu nodokli 21

22. VID likumdošanas iniciatīvas ēnu ekonomikas apkarošanai 2014.gadā (2) • Atbildības par «aplokšņu» algu saņemšanu noteikšana arī darba ņēmējam • Krimināllikuma papildināšana ar jaunu pantu, paredzot atbildību par aplokšņu algām • Minimālās darba algas lieluma diferencēšana pa nozarēm (nozarēs, kur pastāv augsti nodokļu nemaksāšanas riski, piem. būvniecībā) 22

23. VID likumdošanas iniciatīvas ēnu ekonomikas apkarošanai Sākt diskusiju par normatīvo aktu grozījumiem ēnu ekonomikas apkarošanai: • Izvērtēt iespēju nepiemērot soda sankcijas nodokļu maksātājiem – fiziskām personām, kuras pēc VID atgādinājuma par pienākumu reģistrēt saimniecisko darbību, reģistrējušas saimniecisko darbību • Pārskatīt iedzīvotāju ienākuma nodokļa apliekamo bāzi un dažādos piemērošanas režīmus un VSAOI, lai sakārtotu pašreizējo sistēmu, kas «vilina» izmantot nodokļu optimizācijas iespējas un ir dārga • Noteikt konkrētas nozares, kurās var strādāt kā pašnodarbinātā persona • Ierobežot skaidras naudas lietošanu • Pārskatīt transportlīdzekļu apdrošināšanā (KASKO, OCTA) pastāvošo zaudējumu atlīdzināšanas kārtību, lai novērstu iespējas izvairīties no nodokļu nomaksas 23

24. Klientu apkalpošanas moto «Jūs - godīgi maksājat nodokļus, mēs - profesionāli apkalpojam!»