Esquemas de Facturación

2. Esquemas de Facturación Facturación electrónica y en papel Octubre de 2012

3. Objetivos Identificar las características principales de los esquemas de comprobación vigentes en 2012 (papel y electrónico). Conocer los principales cambios en materia de comprobación fiscal incluidos en la reforma al CFF y la RMF 2012.

4. Contenido • Introducción. • Facturación en papel • Impresor autorizado. • Código de barras bidimensional (CBB). • Facturación electrónica • Comprobante Fiscal Digital (CFD). • Comprobante Fiscal Digital a través de Internet (CFDI). • Reforma al CFF en materia de comprobación Cambios en requisitos y facilidades.

5. Introducción

6. Introducción Modelos de facturación Emisión por medios propios o a través de proveedor Vigente de enero de 2005 a la fecha Certificación a través de un PAC Vigente a partir de enero de 2011 Impresor Autorizado Vigente desde la década de los 90’s a diciembre de 2010 Papel con Código de Barras Vigente a partir de enero de 2011 2011 2010

7. Facturación en papel

8. Papel Impresor Autorizado Elaboración • Sólo a través de un Impresor Autorizado. • Sólo pudieron ser impresas hasta el 31/Dic/2010. • Vigencia • A partir de su fecha de elaboración, tienen una vigencia de dos años. • Uso • Se podrán usar en 2011 y 2012, mientras sean vigentes. • En transacciones de cualquier monto. • Expedidas por cualquier contribuyente, sin importar sus ingresos anuales. • El SAT ofrece el servicio de verificación de comprobantes impresos durante el periodo: Enero de 2002 a Diciembre de 2010. • No es necesario incorporar los nuevos requisitos que establece el CFF. IA

9. 2 Papel imprenta autorizada 1 3 4 Datos de Verificación • RFC del emisor • Tipo de comprobante • Serie • Folio • Número de aprobación IA 5

10. Papel Imprenta Autorizada ¿Qué hacer al recibir estos comprobantes? U S O : H a s t a q u e c a d u q u e n Archivo Conservar la factura en sus registros contables 1 2 3 4 Verificar los datos de la factura en la página del SAT Verificar que la factura sea vigente Revisar que cumpla con los demás requisitos Fecha de elaboración Requisitos fiscales SICOFI Receptor Comprobación IA

11. Papel Imprenta Autorizada ! • ¿Cómo saber si son vigentes? • Consultando la fecha de elaboración que debe aparecer impresa en la factura. • Si entre la fecha de elaboración y la fecha de emisión no han transcurrido más de 2 años, la factura es vigente al momento de la expedición. IA

12. Facturación en papel Servicios disponibles Para los contribuyentes receptores: Servicio de verificación de factura impresas • Acceso libre (sin autentificación) a través de la página de internet. • Permite conocer si el folio y la serie en su caso de una factura impresa por medio de un impresor autorizado se encuentra registrado en los controles del SAT. • Capacidad para validación masiva. • Valida comprobantes impresos de enero de 2002 a la fecha. • Para comprobantes de autoimpresores no existen servicio de verificación

15. Facturación en papel CBB

16. Papel CBB Elaboración • Podrá ser elaborada por medios propios o por terceros. • Esquema vigente a partir del 01/enero/2011. • Vigencia • A partir de la fecha de aprobación, los folios tienen una vigencia de dos años. • Uso • Uso libre para todo contribuyente en el periodo de Enero a Marzo de 2011. • De abril a diciembre de 2011: • En transacciones hasta por 2 mil pesos (todo contribuyente). • En transacciones de cualquier monto (sólo contribuyentes con ingresos anuales hasta por 4 millones de pesos). • A partir de enero de 2012: En transacciones de cualquier monto (sólo para contribuyentes con ingresos acumulables anuales hasta por 4 millones de pesos en el último ejercicio declarado). • Deben incorporar los nuevos requisitos fiscales que establece el CFF CBB

17. Papel CBB 2 1 3 Datos de Verificación • RFC • Tipo de comprobante • Folio y Serie • No. de aprobación SICOFI 4 CBB

18. Papel CBB ! • ¿Qué es el Código de Barras Bidimensional? • Es una imagen que el SAT proporciona al momento de autorizar los folios. • Contiene los datos del emisor y de la aprobación de la factura: • RFC del emisor • Número de aprobación • Rango de folios y serie • Fecha de asignación de folios • Fecha de vigencia CBB

19. Papel CBB ¿Qué hace el receptor al manejar estos comprobantes? Archivo Aprovechar el código de barras para validar Conservar la factura en sus registros contables • Verificar los datos en la página del SAT en Internet 1 2 3 4 Revisar que cumpla con los demás requisitos Fecha de elaboración Datos SICOFI Receptor Comprobación CBB

20. Facturación en papel con CBB Servicios disponibles Contribuyentes receptores. Servicio de verificación de factura impresas • Acceso libre (sin autentificación) a través de la página de internet. • Permite conocer si el folio y la serie en su caso de una factura en papel con CBB se encuentra registrado en los controles del SAT. • Capacidad para validación masiva (hasta 500 comprobantes)

22. Facturación electrónica CFD

23. Comparativo Tipos de comprobantes con efectos fiscales: (Deducción o acreditamiento) • Tipos de comprobantes sin efectos fiscales: • (Sin deducción ni acreditamiento) CFD

24. Facturación electrónica CFD Datos de Verificación • RFC del emisor. • Serie y Folio. • Número de aprobación. • Año de aprobación. 2 4 3 1 CFD

25. Factura electrónica CFD ¿Qué hacer cuando reciba estos comprobantes? SAT Puede exigir que le entreguen: 1.- XML. 2.- Impresión 3.- Ambos Usar la página del SAT: CertiSAT le permite validar el Certificado de la Factura. Usar la página del SAT para: Verificar folios. Verificar que contenga los datos de validación 1 2 3 4 Receptor SAT Receptor Comprobación CFD

26. Factura electrónica CFD • Servicios disponibles Para los contribuyentes receptores: Servicio para verificar el folio, serie, número de aprobación y año del comprobante, así como la vigencia del Certificado de Sello Digital • Acceso libre (sin autentificación) a través de la página de internet. • Permite conocer si el folio y la serie en su caso de una factura electrónica fue aprobado por el SAT al contribuyente emisor. • Permite conocer si el Certificado de Sello Digital fue emitido al contribuyente emisor y se encuentra vigente al momento de la emisión de la factura electrónica. • Permite validar Facturas Electrónicas emitidas de enero de 2005 a la fecha. CFD

27. CFD

28. CFD

29. Facturación electrónica CFDI

30. Facturación electrónica CFDI Facturación Electrónica Elaboración (generación) • Sin importar el medio (propio o proveedor). • Certificación del XML a través de un Proveedor Autorizado de Certificación (PAC). • Vigente a partir del 01/Ene/2011. • Vigencia • No caducan nunca, el folio es asignado al momento de la Certificación. • La Certificación es un proceso en línea. • Uso • Obligatorio para contribuyentes con ingresos superiores a los 4 millones. CFDI

31. Facturación electrónica CFDI 3 1 Datos de Verificación • RFC del emisor • RFC del receptor • Folio fiscal (UUID) 2 CFDI

32. Facturación electrónica CFDI Facturación Electrónica Representación impresa • Requisitos: • Número de serie del CSD del emisor y del SAT. • La leyenda “Este documento es una representación impresa de un CFDI” o “Este documento es una representación impresa de un Comprobante Fiscal Digital a través de Internet”. • Fecha y hora de emisión y certificación del CFDI. • Cadena original del complemento de certificación digital del SAT. • Tratándose de ventas y servicios prestados de personas físicas (sector primario, arrendadores y mineros): • Espacio para firma de quien emite el CFDI. • Número de serie de CESD del PAC en sustitución del número de CSD del emisor. CFDI

33. Facturación electrónica CFDI Facturación Electrónica Representación impresa • Requisitos: • Código de barras (rubro II.E del Anexo 20.) • Código de barras bidimensional contiene: • RFC del emisor. • RFC del receptor. • Total del comprobante • UUID del comprobante (Folio fiscal) CFDI

34. Servicios disponibles Facturación electrónica CFDI Para los contribuyentes receptores: Servicio de verificación de factura electrónica • Acceso libre (sin autentificación) a través de la página de internet. • Permite conocer si una factura es válida y se encuentra registrada ante el SAT.

35. Servicios: Verificación de CFDI Facturación Electrónica Acceso: https://verificacfdi.facturaelectronica.sat.gob.mx/ CFDI

36. Servicios: Verificación de CFDI Resultado OK Estatus Imprimir CFDI

37. Servicios: Verificación de CFDI Resultado Erróneo CFDI

38. Reforma al CFF 2012

39. Firma Electrónica Avanzada: Vigencia • Se amplía periodo de vigencia: • Certificado de FIEL y de Sello Digital (CSD) 4 años (antes 2 años). • Aplicable a los certificados que se expidan a partir del: • 1 de enero de 2012. Artículos 17-D, décimo párrafo y Segundo Transitorio del CFF

40. Requisitos de los comprobantes fiscales Información del emisor del comprobante fiscal • Se elimina • Nombre denominación o razón social • Domicilio fiscal • Se conserva solamente la clave del RFC • También se elimina el Nombre de la aduana (tratándose de mercancía de importación) Artículo 29-A fracción I y VII del CFF

41. Requisitos de los comprobantes fiscales Cuando no se cuente con la clave del RFC del cliente, se deberá señalar clave genérica. • Público en General: XAXX010101000. • Residentes en el Extranjero: XEXX010101000. Regla I.2.7.1.2.

42. Requisitos de comprobantes a turistas extranjeros. Requisitos deben contener los comprobantes para devolución de IVA a turistas extranjeros: • Datos de identificación del turista o Pasajero. • Medio de transporte por el que arribe o salga del país. • Clave genérica: XEXX0101010 • Nombre del turista extranjero. • País de origen del turista extranjero. • Número de pasaporte. Artículo 29-A fracción IV, segundo párrafo del CFF. Regla I.2.7.1.10

43. Requisitos de los comprobantes fiscales Régimen fiscal en que tributa el emisor: ! No estarán obligados a incorporar el requisito Para CFD y CFDI se podrá incorporar la expresión NA o cualquier otra análoga. Artículo 29-A fracción I del CFF. Regla I.2.7.1.16. de la 3ra MRMF 2012

44. Requisitos de los comprobantes fiscales Se incluye la unidad de medida. Los contribuyentes podrán señalar en los comprobantes fiscales que emitan, la unidad de medida que utilicen conforme a los usos mercantiles. Aplicable a los comprobantes fiscales expedidos desde el 1 de enero de 2012. Artículo 29-A, fracción V del CFF. Regla I.2.7.1.5 3ra MRMF. Apéndice 7 del Anexo 22 de la RCGMCE

45. Requisitos de los comprobantes fiscales • Personas físicas que cumplan sus obligaciones por conducto de un coordinado y optaron por pagar el impuesto individualmente: • Deberán identificar el vehículo que les corresponda. • Podrá incorporar la expresión NA o cualquier otra análoga. Artículo 29-A, fracción V, inciso a) del CFF. Regla I.2.7.1.16. de la 3ra MRMF 2012

46. Requisitos de los comprobantes fiscales • Donatariasautorizadas: • Señalar donativo deducible para ISR. • Número y fecha de oficio de autorización o del oficio de renovación. • Si son bienes que hayan sido deducidos, se indicará que el donativo no es deducible para ISR. Artículo 29-A, fracción V, inciso b) del CFF.

47. Requisitos adicionales de comprobantes Cuenta predial o certificado de participación inmobiliaria no amortizable: ! Se releva de la obligación de incorporar el requisito. Podrán registrar la información con que cuenten al momento de expedir el comprobante. • Artículo 29-A, fracción V, inciso c) del CFF. Regla I.2.7.1.16. de la 3ra MRMF 2012

48. Requisitos de los comprobantes fiscales • Contribuyentes sujetos al IEPS . • Especificar peso total de tabaco labrado o, en su caso, cantidad de cigarros enajenados. • Fabricantes, ensambladores o distribuidores de automóviles nuevos. • Contener la clave vehicular. • Se releva de la obligación de incorporar el requisito. Artículo 29-A, fracción V, inciso d) y e) del CFF. Regla I.2.7.1.16. de la 3ra MRMF 2012

49. Requisitos de los comprobantes fiscales • Enajenación de lentes ópticos graduados. • Se deberá separar el monto que corresponda por dicho concepto. • Servicio de transporte escolar. • Se deberá separar el monto que corresponda por dicho concepto. Artículo 29-A, fracción VI del CFF.

50. Requisitos adicionales de comprobantes Señalar las formas en que se realizó el pago (método de pago). Indicar al menos los últimos cuatro dígitos del número de cuenta o de la tarjeta correspondiente. ! Se releva de la obligación de incorporar el requisito. Podrán registrar la información con que cuenten al momento de expedir el comprobante, un NA o alguna expresión análoga. Artículo 29-A, fracción VII, inciso c) del CFF. Regla I.2.7.1.16. de la 3ra MRMF 2012.