1 / 84

INFRACCIONES Y DELITOS FISCALES

INFRACCIONES Y DELITOS FISCALES. INFRACCIONES. Van del 70 al 115 Bis CFF I nfracciones (multa) Primero infracción y en el sig. Art. Sanción (de un min. a un max .). DELITOS. Abarca del 92 al 115 BIS En principio sólo existían dos delitos: contrabando y defraudación fiscal.

yanka
Télécharger la présentation

INFRACCIONES Y DELITOS FISCALES

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. INFRACCIONES Y DELITOS FISCALES

  2. INFRACCIONES • Van del 70 al 115 Bis CFF • Infracciones (multa) • Primero infracción y en el sig. Art. Sanción (de un min. a un max.)

  3. DELITOS • Abarca del 92 al 115 BIS • En principio sólo existían dos delitos: contrabando y defraudación fiscal. • Actualmente el catálogo se ha ampliado y sigue en aumento.

  4. DELITOS ESPECIALES • ACTIVIDAD: Viaje por el Código y marque los diferentes tipos penales que se contemplan en el Código Fiscal de la Federación 2012. • Diga ¿Cuántos son? • Agrúpelos por similitud

  5. CONTRABANDO • CONTRABANDO (102) • PRESUNCION DE CONTRABANDO (103) • CONTRABANDO EQUIPARABLE ( 105) • CONTRABANDO CALIFICADO ( 107)

  6. DEFRAUDACION FISCAL • DEFRAUDACION FISCAL 108. • PRESUNCION DE DEFRAUDACION FISCAL (Recursos de procedencia ilícita). • DEFRAUDACION FISCAL CALIFICADA • DEFRAUDACION FISCAL EQUIPARABLE 109.

  7. OTROS DELITOS • DELITOS EN MATERIA DEL RFC 110. • RELATIVOS A CONTABILIDAD Y DOCUMENTACION 111. • DELITOS DE DEPOSITARIOS E INTERVENTORES 112. • DELITOS RELATIVOS A APARATOS DE CONTROL 113.

  8. OTROS DELITOS • VISITAS DOMICILIARIAS SIN MANDAMIENTO 114. • AMENAZAS POR DELITOS FISCALES 114 A. • REVELAR SECRETOS BANCARIOS 114 B.

  9. OTROS DELITOS • ROBO DE MERCANCIAS EN RECINTO FISCALIZADO 115. • PENA POR OMITIR REQUISITOS ESTABLECIDOS POR PEMEX 115 BIS.

  10. CONCEPTO DE DELITO • ES UNA CONDUCTA • TIPICA • ANTIJURIDICA • CULPABLE • PUNIBLE

  11. CONDUCTA • DELITOS DE ACCION • DELITOS DE OMISION

  12. SUJETOS • ACTIVO • PASIVO

  13. EN MATERIA PENAL FISCAL • S A (VILLANO) CONTRIBUYENTE • S P FISCO FEDERAL, LOCAL O MUNICIPAL

  14. BIEN JURIDICAMENTE TUTELADO • EN LOS DELITOS FISCALES: • EL PATRIMONIO DEL ESTADO • LAS CONTRIBUCIONES • LA RECAUDACION • EL BIEN COMUN

  15. TIPICIDAD • DESCRIPCION LEGAL DEL DELITO

  16. CULPABILIDAD • JUICIO DE REPROCHE QUE SE HACE EL S. A. • TIENE DOS FORMAS: • DOLO • CULPA • PRETERINTENCIONALIDAD

  17. PUNIBILIDAD • POSIBILIDAD DE APLICACIÓN DE PENAS

  18. ASPECTOS NEGATIVOS DEL DELITO • AUSENCIA DE CONDUCTA • ATIPICIDAD • CAUSAS DE JUSTIFICACION • INIMPUTABILIDAD • INCULPABILIDAD • AUSENCIA DE CONDICIONES DE PUNIBILIDAD • AUSENCIA DE PUNIBILIDAD.

  19. PRINCIPIO DE LEGALIDAD • NO HAY DELITO SIN LEY

  20. EXPLICACION • EN LAS CAUSAS DE JUSTIFICACION NO HAY ILICITO

  21. EXPLICACION • EN LAS CAUSAS DE INIMPUTABILIDAD NO HAY INFRACTOR.

  22. EN LAS EXCUSAS ABSOLUTORIAS • NO HAY PENA

  23. Presunciones • La palabra presunción proviene del latín praesumptio, onisque significa, acción y efecto de presumir. Mientras que presumir (praesumere) se refiere a sospechar, juzgar o conjeturar una cosa por tener indicios o señales para ello.

  24. Elementos de las Presunciones • A) El hecho conocido. • B) el hecho desconocido que se pretende demostrar. • C) La relación de causalidad.

  25. Principios Generales del Derecho • La presunción cede a la verdad. • La prueba vence a la presunción. • Los hechos no se presumen, se prueban. • La buena fe se presume siempre. • Se presume la ignorancia allí donde no se prueba el conocimiento. • El dolo no se presume.

  26. Presunciones. Figuras afines • La presunción es la consecuencia que la ley o el juez deducen de un hecho conocido para averiguar la verdad de otro desconocido: la primera se llama legal y la segunda humana. • El indicio constituye un hecho conocido, es decir, comprobado

  27. Delitos Fiscales por su forma de persecución • Querella • Declaratoria de Perjuicio • Declaratoria que corresponda (no pague impuestos, permiso autoridad competente o tráfico prohibido). • Denuncia

  28. TIPOS DE DELITOS FISCALES • Según su forma de persecución: • Querella si se trata de: art. 105, 108, 109, 110, 111, 112 y 114. • Declaratoria de perjuicio para los delitos contemplados en el art. 102 y el 115, y

  29. TIPOS DE DELITOS FISCALES • Declaratoria que corresponda tratándose de contrabando de mercancías por las que no deban pagarse impuestos y requieran permiso de autoridad competente, o de mercancías de tráfico prohibido. • En los demás casos basta la denuncia

  30. REQUISITOS DE PROCEDIBILIDAD • PARA PODER PROCEDER PENALMENTE ES NECESARIO QUE LA SHCP A TRAVES DE EL PROCURADOR FISCAL ELABORE: • QUERELLA • DECLARATORIA DE PERJUICIO • DECLARATORIA QUE CORRESPONDA

  31. ¿QUIEN ELABORA LA QUERELLA? • LA SUBPROCURADURIA FEDERAL DE INVESTIGACIONES • DE LA PROCURADURIA FISCAL DE LA FEDERACION

  32. QUERELLA • 105 CONTRABANDO EQUIPARABLE • 108 DEFRAUDACION FISCAL • 109 DEFRAUDACION FISCAL EQUIPARABLE • 110 D. RELACIONADOS CON EL RFC

  33. QUERELLA • 111 D. EN MATERIA DE CONTABILIDAD • 112 D. DE DEPOSITARIOS E INTERVENTORES • 114 D. SERVIDORES PUBLICOS POR AMENAZAS

  34. DECLARATORIA DE PERJUICIO • 102 CONTRABANDO • 115 APODERAMIENTO DE MERCANCIAS

  35. DELITOS POR DENUNCIA • 103 PRESUNCION DE CONTRABANDO • 107 CONTRABANDO CALIFICADO • 113 DELITOS DE ALTERACION O DESTRUCCION DE SELLOS O MARCAS OFICIALES

  36. DELITOS POR DENUNCIA • 114 A DELITOS DE SERVIDORES PUBLICOS POR AMENAZAS • 114 B DELITOS DE SERVIDORES PUBLICOS QUE REVELEN SECRETOS • 115 BIS DELITOS DE COMERCIALIZADOR O TRANSPORTISTA DE GASOLINA O DIESEL

  37. PARTICULARIDADES • CODIGO FISCAL TIPIFICA COMO DELITOS CONDUCTAS QUE LA LEY ADUANERA CALIFICA COMO INFRACCIONES

  38. COMPARATIVO

  39. ARTICULO 23 CONSTITUCIONAL • NADIE PUEDE SER JUZGADO DOS VECES POR EL MISMO DELITO. • ERA INCONSTITUCIONAL PERO SE REFORMA LA CONSTITUCION EN 1982 AHORA YA NO. • EL FENOMENO DELITO-INFRACCION AHORA ES CONSTITUCIONAL

  40. TESIS DE JURISPRUDENCIA • TESIS 92/2000 • DEFRAUDACION FISCAL. PARA QUE LA SHCP FORMULE QUERELLA POR ESE DELITO, NO ES NECESARIO QUE CULMINE LA VISITA DE AUDITORIA EN LA QUE TUVO CONOCIMIENTO DE SU PROBLABLE COMISION.

  41. ESTRUCTURA DEL CFF • ART. 92 REQUISITOS DE PROCEDIBILIDAD • ART. 93 DENUNCIA • ART. 95 RESPONSABLES • ART. 96 ENCUBRIMIENTO • ART. 97 FUNCIONARIO O EMPLEADO PUBLICO COMO SUJETO ACTIVO

  42. ESTRUCTURA DEL CFF • ART. 98 TENTATIVA • ART. 99 DELITO CONTINUADO • ART. 100 PRESCRIPCION • ART. 101 BENEFICIOS, SUSTITUCION Y CONMUTACION DE SANCIONES.

  43. SOBRESEIMIENTO • RESOLUCION QUE PONE FIN A UN PROCESO SIN ENTRAR AL FONDO POR FALTA DE PRUEBAS U OTRA CAUSA.

  44. PROCEDIMIENTO • SHCP SOLICITA EL SOBRESEIMIENTO • SI SE PAGAN O GARANTIZAN LAS CONTRIBUCIONES OMITIDAS LAS SANCIONES Y LOS RECARGOS. • SE HACE HASTA ANTES DE QUE EL MP FORMULE CONCLUSIONES

  45. DELITOS DE QUERELLA O DECLARATORIA DE PERJUICIO • LA SHCP HARA LA CUANTIFICACION • SURTE EFECTOS PARA EL PROCEDIMIENTO PENAL • PARA CONCEDER LA LIBERTAD PROVISIONAL • EXCEPTO EN LOS DELITOS GRAVES DEL 194 CFPP

  46. GARANTIA DEL INTERES FISCAL • CONTRIBUCIONES OMITIDAS • ACTUALIZACION • MULTAS • RECARGOS

  47. CAUCION (AUT. JUDICIAL) • CONTRIBUCIONES OMITIDAS • ACTUALIZACION • RECARGOS • + CUANTIFICACION DE SHCP • NO SUSTITUYE LA GARANTIA DEL INTERES FISCAL • SI SE PAGA O GARANTIZA EL INTERES FISCAL SE PUEDE SOLICITAR REDUCCION DEL 50%

  48. MERCANCIAS • PARA FIJAR LA PENA DE PRISION EL MONTO DEL PERJUICIO SERA EL QUE ESTE ESTABLECIDO EN EL MOMENTO DE EFECTUAR LA CONDUCTA DELICTUOSA.

  49. RESPONSABLES 95 • CONCIERTEN • REALICEN LA CONDUCTA • COMETAN CONJUNTAMENTE • SE SIRVAN DE OTRA PERSONA COMO INSTRUMENTO PARA EJECUTARLO

More Related