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Financial Analysis Ratios: Inventory Turnover, Receivables Turnover, Payables Turnover

Learn how to calculate key financial ratios such as Inventory Turnover, Receivables Turnover, and Payables Turnover to assess business efficiency and financial health. Understand cycle times, payment periods, and optimize cash flow management.

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Financial Analysis Ratios: Inventory Turnover, Receivables Turnover, Payables Turnover

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Presentation Transcript

  1. Aula 13

  2. Análise por Índices

  3. Giro do Estoque – GE : Quantas vezes o estoque gira em um exercício social da empresa. Custo dos Produtos Vendidos GE = ----------------------------------------- Saldo Médio dos Estoques Prazo Médio de Estocagem – PME : pode ser obtido dividindo-se o ano (365 dias) pelo GE ocorrido no período. Também conhecido como prazo médio de renovação dos estoques. Saldo Médio dos Estoques PME = 365 dias/GE = ----------------------------------------------- Custo dos Produtos Vendidos/365 dias Análise Administrativa – ÍNDICES DE ROTAÇÃO

  4. Giro das Contas a Receber – GCR: quantidade de vezes no ano em que são recebidos os pagamentos das vendas realizadas. Receita Operacional Bruta / Vendas a Prazo GCR = ------------------------------------------------------------------------------ Saldo Médio de Contas a Receber Prazo Médio de Recebimento das Vendas – PMRV : quantidade de dias em que estes valores são recebidos Saldo Médio de Contas a Receber PMRV = -------------------------------------------------------------------------------- (Receita Operacional Bruta – Devol. e Abatimentos)/365 dias Análise Administrativa– ÍNDICES DE ROTAÇÃO

  5. Giro das Contas a Pagar – GCP: quantidade de vezes no ano em que são renovadas as dívidas com fornecedores Compras a Prazo/Compras GCP = ------------------------------------------------------------------ Saldo Médio de Contas a Pagar Prazo Médio de Pagamento das Dívidas – PMPD : prazo médio de pagamento das dívidas Saldo Médio de Contas a Pagar PMPD = --------------------------------------------------------------- (Compras a Prazo)/365 dias Análise Administrativa– ÍNDICES DE ROTAÇÃO

  6. Prazo Médio de Pagamento a Fornecedores – PMPF: Saldo Médio de Fornecedores PMPF = ------------------------------------------- Compras Brutas / 365 dias Análise Administrativa– ÍNDICES DE ROTAÇÃO

  7. CICLO ECONÔMICOCICLO OPERACIONAL CICLO FINANCEIRO

  8. CICLOS ECONÔMICO, OPERACIONAL E FINANCEIRO 1) Ciclo Econômico:É o tempo em que a mercadoria permanece em estoque. Vai desde a aquisição dos produtos até o ato da venda, não levando em consideração o recebimento das mesmas. Fórmula: Ciclo Econômico = Prazo Médio de Estocagem (PME) 2) Ciclo Operacional: Compreende o período entre a data da compra até o recebimento de cliente. . Fórmula: Ciclo Operacional = Ciclo Econômico + Prazo Médio de Contas a Receber (PMCR).

  9. CICLOS ECONÔMICO, OPERACIONAL E FINANCEIRO 3) Ciclo Financeiro: Também conhecido como Ciclo de caixa é o tempo entre o pagamento a fornecedores e o recebimento das vendas. Fórmula: Ciclo Financeiro = Ciclo Operacional - Prazo Médio de Pagamento a Fornecedores (PMPF)

  10. Exemplo • Considere uma empresa onde as mercadorias permaneçam 42 dias em estoque, com uma média de recebimento de clientes igual a 60 dias sendo o pagamento a fornecedores em 30 dias. • Teremos os seguintes valores para o cálculo dos ciclos, exemplo: • Prazo Médio de Estocagem (PME) = 42 dias • Prazo Médio de Contas a Receber (PMCR) = 60 dias • Prazo Médio de Pagamento a Fornecedores (PMPF) = 30 dias • Ciclo Econômico = 42 dias. • Ciclo Operacional = Ciclo Econômico + Prazo Médio de Contas a Receber (PMCR) = 42 dias + 60 dias = 102 dias. • Ciclo Financeiro = Ciclo Operacional - Prazo Médio de Pagamento a Fornecedores (PMPF) = 102 dias - 30 dias = 72 dias.

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