AKUNTANSI KAS

1. Program Percepatan Akuntabilitas Pemerintah Kementerian Keuangan RI AKUNTANSI KAS KEMENTERIANKEUANGAN RI 2011

2. Kas Kas : Harta perusahaan yang sewaktu-waktu dapat digunakan untuk membayar sesuatu

3. Wujud Kas Uang tunai (kertas dan logam ) Simpanan di Bank (giro dan tabungan) Cek yang sudah ditandatangani

4. Cek ( surat perintah yang dibuat oleh nasabah ( pemegang rekening giro) kepada bank untuk membayar uang) Bank Bukopin E 1001 Cek Harap dibayar kepada Eliza atau sipembawa uang sebesar sepuluh juta rupiah Rp.10.000.000,00 Sunaryo

5. Manfaat penyimpanan uang di Bank Dapat dilakukan rekonsiliasi antara catatan perusahaan dengan Rekening koran ( laporan yang dibuat oleh Bank ke nasabah atas simpanan nasabah) Ada dua fihak yang mencatat uang di Bank ( a. Perusahaan b. Bank)

7. Contoh 1 Salon Eliza Des 1 Nn Eliza mendirikan salon dengan menyetorkan modal langsung ke Bank atas nama salon sebesar $1,000 Bank

8. Contoh 2 Salon Eliza Des 2, Salon Menerbitkan cek no 1 sebesar $100 untuk membayar beban sewa Bank

9. Contoh 3 Salon Eliza Des 10 Menagih piutang $500 dan langsung disetorkan ke Bank Bank

10. Contoh 4 Salon Eliza 15 Desember diterbitkan cek no 2 untuk membayar honor $100. Tidak membuat jurnal Bank

11. Contoh 5 Salon Eliza Tidak menjurnal Des 25 Tn A menyetor uang ke Bank untuk Salon Elisa sebesar $ 300 yaitu pembayaran hutang Tn.A pada Salon Eliza Bank

12. Pada akhir tahun/bulan Bank menyusun laporan ( rekening koran)

13. Kas Giro 1,000 100 100 1,000 500 500 25 300 300 50 Salon Eliza 1,000 100 500 25 300 50

14. Bank BukopinRekening KoranNasabah : Salon Eliza No. Rekening : 020.556.03Bulan : Desember 2005 SE & O Akhmad

15. Contoh 6 Salon Eliza Des 30 Perusahaan menyetor uang ke Bank, 1,500. atas penjualan tanggal itu Bank

16. Pembukuan perusahaan Kas di Bank

17. REKONSILIASI BANK • Rekonsiliasi adalah tindakan membandingkan dua data untuk mencari kesesuaiannya. Jika Bank statement tersebut dibandingkan dengan catatan uang kas menurut perusahaan, kemungkinan akan ada perbedaan.

18. Rekonsiliasi Saldo Kas Bandingkan Rekening koran yang diterima dari bank dengan Rekening Buku Besar Kas. Caranya • Transaksi yang dicatat pada rekening kas debit dibandingkan dengan transaksi di rekening koran kredit, sebaiknya bandingkan dengan bukti • b. Transaksi yang dicatat pada rekening kas kredit dibandingkan dengan transaksi di rekening koran debit, sebaiknya bandingkan dengan bukti

19. Rek. Koran Kas

20. Membandingkan rekening Kas (debit) dengan Rekening Koran Kredit Hasilnya Terdapat jumlah-jumlah yang tercatat dengan benar baik di RK maupun di rekening Kas Terdapat jumlah-jumlah yang tercatat dengan benar di RK tapi belum dicatat di rekening Kas Terdapat jumlah-jumlah yang belum ada di RK tapi ada di rekening Kas Terdapat jumlah-jumlah ada di RK di rekening Kas tapi ada yang salah mencatat

21. Rek. Koran Kas

22. Membandingkan rekening Kas (debit) dengan Rekening Koran Kredit Hasilnya Terdapat jumlah-jumlah yang tercatat dengan benar baik di RK maupun di rekening Kas Terdapat jumlah-jumlah yang tercatat dengan benar di RK tapi belum dicatat di rekening Kas Terdapat jumlah-jumlah yang belum ada di RK tapi ada di rekening Kas Terdapat jumlah-jumlah ada di RK di rekening Kas tapi ada yang salah mencatat

23. Apa makna hasil pembandingan ? Terdapat jumlah-jumlah yang tercatat dengan benar baik di RK maupun di rekening Kas ( transaksi tgl 1,2,10 Des.) Baik perusahaan maupun Bank sudah mencatat dengan benar Saldo RK dan menurut perusahaan telah benar memuat item-item tersebut

24. Apa makna hasil pembandingan ? Terdapat jumlah-jumlah yang tercatat dengan benar di RK tapi dicatat salah di rekening Kas (perusahaan) Perusahaan salah mencatat Bank sudah mencatat dengan benar Saldo menurut RK sudah terpengaruh dengan benar Saldo menurut perusahaan belum benar Saldo menurut perusahaan dikoreksi

25. Apa makna hasil pembandingan ? Terdapat jumlah-jumlah yang dicatat salah di RK tapi dicatat dengan benar di rekening Kas Bank salah mencatat Perusahaan telah mencatat dengan benar Saldo menurut RK salah Saldo menurut perusahaan telah terpengaruh dengan benar Saldo menurut RK dikoreksi

26. Apa makna hasil pembandingan ? Terdapat jumlah-jumlah yang dicatat benar di RK tapi belum dicatat di rekening Kas (transaksi tanggal 25 dan 31) Bank sudah mencatat dengan benar Perusahaan belum mencatat Saldo menurut perusahaan salah Saldo menurut RK benar Saldo Kas menurut perusahaan dikoreksi

27. Apa makna hasil pembandingan ? Terdapat jumlah-jumlah yang belum ada di RK tapi ada di rekening Kas (tranasaksi setoran $1,500 tgl 31 dan cek tgl 15 sebesar $100) Bank belum mencatat dengan benar Perusahaan telah mencatat dengan benar Saldo menurut RK salah Saldo menurut perusahaan benar Saldo menurut RK dikoreksi

28. Penerimaan belum dicatat perusahaan Saldo menurut perusahaan < saldo menurut Bank • Setoran Pelanggan • (Tn. A = $300) Bank telah melaporkan tapi perusahaan belum mencatat Penerimaan belum dicatat perusahaan Saldo menurut perusahaan < saldo menurut Bank b. Jasa Giro $ 50 Pengeluaran belum dicatat perusahaan Saldo menurut perusahaan > saldo menurut Bank c. Biaya Bank$ 25 Pengeluaran belum dicatat Bank Saldo menurut Bank > saldo menurut perusahaan Bank belum melaporkan tapi perusahaan sudah mencatat d. Cek yang beredar $100 Penerimaan belum dilaporkan oleh Bank Saldo menurut Bank < saldo menurut perusahaan e. Setoran 31 Des $1,500

29. Saldo menurut Rekening koran $1,725 Ditambah : Setoran dalam perjalanan $1,500 $3,225 Dikurangi : Cek yang beredar $ 100 Saldo Kas yang benar $3,125 ===== Saldo menurut Perusahaan $ 2,800 Ditambah : Setoran Tn. A $ 300 Jasa giro $ 50 $ 3,150 Dikurangi : Biaya Bank ($ 25) Saldo Kas yang benar $3,125 =====

30. Salon Eliza Rekonsiliasi Saldo Kas di bank Bulan Desember 2005 Saldo menurut Rekening Koran $1,725 Ditambah : Setoran Dalam perjalanan $ 1,500 $ 3,225 Dikurangi : Cek yang beredar $ 100- Saldo Kas yang benar $ 3,125 Saldo Menurut Perusahaan $ 2,800 Ditambah : Setoran Tn A $ 300 Jasa Giro $ 50 + Jumlah penambahan $ 350 + $ 3,150 Dikurangi dengan : Biaya Bank $ 25 - Saldo Kas yang benar $ 3,125

31. Bagaimana Jurnalnya Kas di Bank 350 Piutang 300 Yang dijurnal perusahaan hanya jumlah-jumlah yang menambah/mengurangi saldo perusahaan Salon Eliza Pendapatan bunga 50 Biaya Bank 25 Kas di bank 25

32. Rekonsiliasi empat kolom Yaitu rekonsiliasi saldo awal, penerimaan, pengeluaran serta saldo akhir

33. Bank JogloRekening KoranNasabah : Salon Khoirunnisa No. Rekening : 020.556.03Bulan : Februari 2006 SE & O Yuda Eka Wardani

34. Saldo menurut Rekening koran $1,725 Ditambah : Setoran dalam perjalanan $1,500 $3,225 Dikurangi : Cek yang beredar $ 100 Saldo Kas yang benar $3,125 ===== Saldo menurut Perusahaan $ 2,800 Ditambah : Setoran Tn. A $ 300 Jasa giro $ 50 $ 3,150 Dikurangi : Biaya Bank ($ 25) Saldo Kas yang benar $3,125 =====

35. Bank JogloRekening KoranNasabah : Salon Khoirunnisa No. Rekening : 020.556.03Bulan : Maret 2006 SE & O Yuda Eka Wardani

36. Kas di bank

37. R/K 2,425 5,000 1,725 4,300 5,000 2,425 Setoran dalam perjalanan : 29 Februari 500 - 500 31 Maret 06 1,000 1,000 Cek yang beredar 29 Februari - 500 - 500 31 Maret 06 - 150 150 - 2,000 Cek kosong - 2,000 Jumlah yang benar 475 5,150 2,125 3,500

38. Kas 475 3,350 1,800 4,675 3,350 475 Jasa Giro : 29 Februari 50 - 50 31 Maret 06 100 100 Setoran Tn A 300 - 300 Setoran Tn B 400 400 Biaya Bank 29 Februari - 25 - 25 31 Maret 06 25 - 25 475 Jumlah yang benar 5,150 2,125 3,500

39. Kas Kecil Uang perusahaan yang disediakan untuk membayar pengeluaran jumlahnya kecil

40. Transaksi / Kondisi yang ada 1. Pembentukan Kas Kecil 2. Dikeluarkan uang dari Kas Kecil 3. Pengeluaran Kas Kecil diganti 4. Pengeluaran Kas Kecil pada akhir tahun belum diganti

41. Transaksi / Kondisi yang ada 1. Kas Kecil bertambah Pembentukan Kas Kecil 2. Kas di Bank berkurang 1. Timbul biaya Dikeluarkan uang dari Kas Kecil 2. Kas Kecil berkurang 1. Kas Kecil bertambah Pengeluaran Kas Kecil diganti 2. Kas di Bank berkurang 1. Timbul biaya Pengeluaran Kas Kecil pada akhir tahun belum diganti 2. Kas Kecil berkurang

42. Metode Saldo berfluktuasi Kas Kecil 500 1. Kas Kecil bertambah Pembentukan Kas Kecil 2. Kas di Bank bertambah Kas 500 Supplies Kantor 200 Pengeluaran Kas Kecil Transportation-In 150 1. Timbul biaya/harta Biaya lain-lain 75 2. Kas Kecil berkurang Kas Kecil 425 Kas Kecil 425 Penggantian Kas Kecil 1. Kas Kecil bertambah Kas 425 2. Kas di Bank bertambah Biaya lain-lain 50 Pengeluaran belum diganti 1. Timbul biaya/harta Kas Kecil 50 2. Kas Kecil berkurang

43. Metode Saldo tetap Kas Kecil 500 1. Kas Kecil bertambah Pembentukan Kas Kecil 2. Kas di Bank bertambah Kas 500 Pengeluaran Kas Kecil 1. Timbul biaya/harta Tak dijurnal 2. Kas Kecil berkurang Supplies Kantor 200 Transportation-In 150 Penggantian Kas Kecil 1. Kas Kecil bertambah Biaya lain-lain 75 2. Kas di Bank bertambah Kas 425 Biaya lain-lain 50 Pengeluaran belum diganti 1. Timbul biaya/harta Kas Kecil 50 2. Kas Kecil berkurang

44. Sistem Pembukuan Sistem Saldo Berfluktuasi Sistem Saldo Tetap

45. Sistem Saldo Tetap Petugas Bagian Akuntansi Petugas Kas Kecil Membuat jurnal atas transaksi Kas kecil Membuat Catat yang tak dijurnal

46. Sistem Saldo Berfluktuasi Petugas Bagian Akuntansi Petugas Kas Kecil Membuat jurnal atas sebagian transaksi dengan kas kecil Membuat Catat yang dijurnal

47. Sistem Saldo Berfluktuasi

48. Transaksi Kas Kecil

49. Transaksi 1 Dibentuk Kas kecil $500 dengan menerbitkan cek $500 • Kas di Bank Berkurang $500 • Kas Kecil Bertambah $500 Pengaruhnya Jurnalnya

50. Transaksi 2 Petugas Kas Kecil mengeluarkan uang untuk: Supplies 200Ongkos angkut 150Biaya lain-lain 75 • Kas Kecil Berkurang $425 • Timbul Biaya-biaya Pengaruhnya • Petugas tidak membuat jurnal tetapi mencatatnya di buku kas kecil yang tak dijurnal Jurnalnya