Agócs Gábor Elnök Pénz- és Tőkepiaci Tagozat 2010. szeptember 16.

1. Minőség és szakmaiság a pénz- és tőkepiaci, valamint a tőzsdei cégek számára nyújtott könyvvizsgálói szolgáltatásokban Agócs Gábor Elnök Pénz- és Tőkepiaci Tagozat 2010. szeptember 16. XVIII. Országos Könyvvizsgálói Konferencia

2. Tartalom Statisztika Pénzpiac Tőkepiac Biztosítási piac Pénztári piac Tőzsdén jegyzett gazdálkodók Mire/hol figyeljünk, mint könyvvizsgálók? Záró gondolatok

3. Statisztika Könyvv. köt. váll.:≈ 46,000 Mindösszesen pénz- és tőkepiac: 2,737 gazdálkodó* (6%) ebből: Pénzpiac – 1,409 gazdálkodó Tőkepiac – 510 gazdálkodó Biztosítási piac – 602 gazdálkodó Pénztári piac – 130 gazdálkodó Tőzsdén jegyzett gazdálkodók – 86 gazdálkodó * - közelítő szám, mivel a kategóriák között lehetnek átfedések 2010. szeptember 16.

4. Rövidítések • K – Kockázatos ügyfél (jellemzően ügyfélpénzeket, befektetéseket kezel)* • M – A következő törvények szerint a könyvvizsgálónak minősítéssel kell rendelkeznie: Bit., Hpt., Pt., Mpt., Tpt., Bszt. • pénzügyi intézményi • befektetési vállalkozási • biztosítási • pénztári • R – Könyvvizsgáló rotációja szükséges öt évenként • J – Könyvvizsgáló különjelentés készítésére kötelezett * - saját megítélés szerint

5. A vonatkozó törvények • Bit. - 2003. évi LX. törvény a biztosítókról és a biztosítási tevékenységről (149.§ - 152.§) • Bszt. - 2007. évi CXXXVIII. törvény a befektetési vállalkozásokról és az árutőzsdei szolgáltatókról, valamint az általuk végezhető tevékenységek szabályairól (97.§ - 99.§) • Hpt. - 1996. évi CXII. törvény a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról (133.§ - 137.§) • Kamarai tv. - 2007. évi LXXV. törvény a Magyar Könyvvizsgálói Kamaráról, a könyvvizsgálói tevékenységről, valamint a könyvvizsgálói közfelügyeletről (55.§ - 59.§) • Mpt. - 1997. évi LXXXII. törvény a magánnyugdíjról és a magánnyugdíjpénztárakról (46.§ ) • Pt. - 1993. évi XCVI. törvény az Önkéntes Kölcsönös Biztosító Pénztárakról (64/A.§) • Tpt. - 2001. évi CXX. törvény a tőkepiacról (358.§ - 363.§)

6. Statisztika - Pénzpiac • Pénzpiac összesen – 1,409 gazdálkodó • Bank - 30 db- KMRJ • Szakosított hitelintézet - 7 db- KMRJ • Szövetkezeti hitelintézet- 139 db- KMRJ • Fióktelep hit. - 15 db - KMRJ • Pénzügyi vállalkozás - 266 db- M • Pénzváltó - 948 db- - • Hitel. egy. pü. Váll. - 2 db- KMJ • Pénzforgalmi intézet - 2 db- -

7. Statisztika - Tőkepiac • Tőkepiac összesen – 510 gazdálkodó • Bef. alapkezelő - 36 db- MR • Kock. tőkealapk. - 26 db- M • Befektetési/koc. alap- 410 db- KMR • Árutőzsdei szolg. - 6 db- RJ • Befektetési váll.- 26 db- KMRJ • Bef. váll. fióktelep - 3 db- KMRJ • Elszámolóház - 1 db-MRJ • Tőzsde - 1 db- MR • Központi szerz. fél - 1 db- -

8. Statisztika – Biztosítási piac • Biztosítási piac összesen – 602 gazdálkodó • Biztosító egyesület - 29 db- KMRJ • Biztosító részv. Társ. - 33 db - KMRJ • Biztosító fióktelep - 12 db - KMR • Függ. bizt. közv. Alkusz - 463 db - - • Függ. b.k. többes ügynök - 65 db - -

9. Statisztika – Pénztári piac • Pénzt. piac összesen – 130 gazdálkodó • Magánnyugdíjpénztár- 20 db- KMR • Önkéntes Pénztár • Egészség - 37 db- MR • Nyugdíj - 48 db- KMR • Önsegélyező - 12 db- MR • Vegyes pénztár- 13 db- KMR

10. Statisztika – Tőzsdén jegyzett cégek* • Tőzsdei cégek – 86 gazdálkodó • BÉT, részvény- 46 db- KR • BÉT, kötvény - 7 db- KR • Egyéb kibocsátó**- 33 db- KR * - a jelenlegi szabályozás szerint: „közérdeklődésre számot tartó gazdálkodók” ** - jellemzően magyarországi gazdálkodó, külföldi tőzsdén jegyzett részvény vagy kötvény + befektetési alapok technikai jegyzése a BÉT-en

11. Összesítés • Kockázatos (K) – 873 gazdálkodó (32%) • Minősítés szüks. (M) – 1,166 gazdálkodó (43%) • Könyvv. rotációja (R) – 964 gazdálkodó (35%) • Könyvv. különjel. (J) – 291 gazdálkodó (11%) Mindösszesen: – 2,737 gazdálkodó (100%)

12. Egy kis kitérőKamarai adatszolgáltatás • Jól ismerjük az ügyfeleinket??

13. Mire/hol figyeljünk, mint könyvvizsgálók? • Mintegy 873 gazdálkodó kockázatos. A könyvvizsgálati munka elvállalásánál különös tekintettel legyünk (ügyfél elfogadási folyamat): • Van megfelelő tapasztalatunk? • IFRS szaktudás (tőzsdén jegyzett cégek esetén) • Kell bevonni külső szakértőt (informatikus, ingatlan értékelő, valós értékelés specifikus derivatív termékeknél, Basel II, CRD)? • Kell bevonni másodkönyvvizsgálót (minőségbiztosítót)? • PSzÁF? • A tőzsdén jegyzett cégek (86 gazdálkodó) • Nincsenek minősítéshez kötve • Konszolidált beszámoló: EU által befogadott IFRS szerint készül és ennek megfelelően kell könyvvizsgálni • A könyvvizsgáló átláthatósági jelentést kell készítsen és saját honlapján közzétegyen • Be kell vonni másodkönyvvizsgálót (minőségbiztosítót)! • Közfelügyelet kiemelt figyelme

14. Záró gondolatok • Éljünk a konzultációs lehetőséggel! • Kamarában: konzultaciosszolgalat@mkvk.hu • könyvvizsgálók egymás között „egy kávé mellett, de dokumentáltan”, vagy pl. e-mail váltás • PSzÁF, ha felügyelt az intézmény • A magasabb kockázat magasabb könyvvizsgálati díjat igényel! • a speciális szaktudás a kockázatok kezeléséhez • alacsonyabb lényegességi küszöbérték, több/részletesebb munka • szakértő és/vagy minőségbiztosító kolléga igénybevétele • Közfelügyelet • a tőzsdén jegyzett cégeknél kiemelt figyelem • egyéb „kockázatos” cégek?

15. Kérdések & válaszokKöszönöm a figyelmet! Agócs Gábor Elnök Pénz- és Tőkepiaci Tagozat elérhetőség: ptt@mkvk.hu 2010. szeptember 16.