Vlasta Vuković Ljubljana, 9. marec 2011

1. REPUBLIKA SLOVENIJAMINISTRSTVO ZA FINANCEUprava Republike Slovenije za javna plačila Razporejanje sredstev in poročanje podatkov v poenostavljenem sistemu vplačevanja davkov, prispevkov in obveznih dajatev ter drugih javnofinančnih prihodkov, ki jih nadzira Davčna uprava Republike Slovenije Vlasta Vuković Ljubljana, 9. marec 2011

2. Pravnepodlage Zakon o javnih financah (ZJF) Zakon o plačilnih storitvah in sistemih (ZPlaSS) Zakon o opravljanju plačilnih storitev za proračunske uporabnike (ZOPSPU) Pravilnik o načinu plačevanja, razporejanja in sporočanja podatkov obveznih dajatev in drugih javnofinančnih prihodkov Pravilnik o podračunih ter načinu plačevanja obveznih dajatev in drugih javnofinančnih prihodkov

3. Opredelitev pojmov Podračuni JFPso vplačilni podračuni, zbirni prehodni podračuni in prehodni podračuni, ki jih na podlagi zakona, ki ureja javne finance in na podlagi zakona, ki ureja plačilne storitve za PU vodi UJP Prejemnik (javnofinančna blagajna) je PO, ki prejema denarna sredstva s podračunov JFP. Prejemniki so: proračun RS proračuni občin ZPIZ ZZZS Nadzornik je PU in nosilec javnih pooblastil, kadar nadzira JFP na podlagi zakona. Nadzornik opravlja nadzor nad obračunavanjem in plačevanjem JFP. Vračilo pomeni vračilo preveč ali napačno plačane dajatve plačniku (zavezancu) ali prenakazilo na drug podračun JFP. Kritje je zagotovitev sredstev prejemnika za vračilo.

4. Obstoječi sistem – plačilo, razporeditev Zavezanci plačajo svoje obveznosti iz naslova davkov, prispevkov, obveznih dajatev in drugih JFP (dajatve), pri ponudniku plačilnih storitev na predpisane podračune JFP in s predpisanimi podatki v referenci na številko odobritve. UJP še isti dan, ko so bile plačane dajatve oziroma najkasneje naslednji delovni dan izvede razporeditev sredstev iz podračunov JFP na podračune prejemnikov. Prejemnik na osnovi prilivov na podračunu ustrezno poveča prihodke na posameznih podkontih. bbb – zaporedna številka B2 LLL – zadnje tri številke leta

5. Obstoječi sistem – vračilo Ob preplačilu ali napačnem plačilu dajatev se izvrši postopek vračila. Sredstva za vračilo preveč ali napačno plačanih dajatev zagotovi prejemnik tako, da na poziv UJP še isti dan oziroma najkasneje naslednji delovni dan predloži plačilno navodilo v breme svojega podračuna in v dobro podračuna JFP.

6. Obstoječi sistem – prenakazilo V primeru prenakazil v okviru istega prejemnika, izvrši UJP prenakazilo iz enega podračuna JFP na drugi podračun JFP iz tekočih prilivov,prejemnik pa na podlagi informativne transakcije tekoče prilive, ki so bili porabljeni za zagotovitev sredstev, prikaže na ustreznem podkontu dajatve kot povečanje prihodka in hkrati na istem podkontu prikaže te tekoče prilive, ki so bili porabljeni za zagotovitev sredstev, kot zmanjšanje prihodka. bbb – zaporedna številka B2 LLL – zadnje tri številke leta

7. Obstoječi sistem – poročanje Prejemnik dnevno prejme od UJP podatke o skupnem znesku razporejenih denarnih sredstev iz posameznega podračuna JFP na njegov podračun. Pri tem je prejemniku poleg skupnega zneska razporejenih denarnih sredstev takoj podana tudi informacija o vrsti razporejene dajatve, ki je razvidna iz podračuna JFP v breme in podatka P2 (podkonto) v referenci na številko obremenitve ali odobritve. UJP na podlagi podatkov o plačanih, razporejenih in vrnjenih dajatvah za prejemnike izdela mesečna poročila.

8. Nov sistem – plačilo Zavezanci plačajo svoje obveznosti iz naslova dajatev, pri ponudniku plačilnih storitev na predpisan prehodni davčni podračun (PDP) ustrezne javnofinančne blagajne. PDP je podračun (objavljen v seznamu A), na katerega zavezanci na podlagi podatkov nadzornika (DURS) lahko plačujejo vse vrste dajatev, ki pripadajo istemu prejemniku (javnofinančni blagajni), zato ne nosi informacije o vrsti dajatve, podkontu. Vsaka javnofinančna blagajna ima en PDP (država, občine, ZZZS in ZPIZ).

9. Nov sistem – razporeditev UJP isti dan, ko so bile plačane dajatve, izvede razporeditev denarnih sredstev iz PDP na podračune prejemnikov. Ker prejemnik z denarnim tokom ne prejme informacije o vrstah plačanih dajatev, temveč le informacijo o skupnem znesku vseh plačanih dajatev na PDP, le te knjiži na prehodni podkonto (29ššššš)(poveča stanje prehodnega podkonta). LL – zadnje dve številke leta mm – mesec dd – dan

10. Nov sistem – vračilo Ob preplačilu ali napačnem plačilu dajatev se izvrši postopek vračila, tako da prejemnik, na podlagi zahtevka za kritje posredovanega s strani UJP dva dni pred vračilom, zagotovi kritje na PDP točno na datum vračiladenarnih sredstev zavezancu. V primeru neuspešno izvedenega vračila (napačen račun zavezanca) UJP v izpisku o prometu in stanju na podračunu prejemnika obvesti o neporabljenem kritju s storno transakcijo.

11. Nov sistem – poročanje Prejemnik na dan vplačil dajatev prejme od UJP le podatke o skupnem znesku razporejenih denarnih sredstev iz PDP na njegov podračun. Naslednji delovni dan pa UJP na osnovi analitičnih podatkov o vrstah dajatev, ki jih je zavezanec plačal v skupnem znesku na PDP, podatkov o prilivih denarnih sredstev na PDP predhodnega dne in drugih podatkov, ki jih vodi UJP, pripravi ustrezne informacije za prejemnike (zneske po vrstah dajatev, podkonte dajatev). Prejemnik na osnovi teh informacij zmanjšuje prihodek na prehodnem podkontu in povečuje prihodke na ustreznih podkontih. LL – zadnje dve številke leta mm – mesec dd – dan bbb – zaporedna številka B2 LLL – zadnje tri številke leta

12. Nov sistem – poročanje UJP v primeru prenakazil v okviru istega prejemnika (PDP), na podlagi informacij (brez denarnega toka) prejetih s strani nadzornika (DURS) s poročilom obvesti prejemnika, da izvede ustrezne preknjižbe med podkonti (zmanjšanje prihodka na enem podkontu in hkrati povečanje prihodka na drugem podkontu). bbb – zaporedna številka B2 LLL – zadnje tri številke leta

13. Hvala za pozornost!