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SISTEMA DE EMISI N ELECTR NICA DE CCPP -Sistema de Emisi n Electr nica- SEE

SISTEMA DE EMISION ELECTR?NICA. 1RA ETAPA: R. Sup. 182-2008/SUNAT. Recibo por HonorariosNota de Cr?dito Electr?nicaLibro de Ingresos y Gastos Electr?nico. 2DA ETAPA: RR.Sup. 188 Y 209-2010/SUNAT. Factura Electr?nicaNota de D?bito Electr?nicaNota de Cr?dito Electr?nicaRegistro de Ventas e I

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SISTEMA DE EMISI N ELECTR NICA DE CCPP -Sistema de Emisi n Electr nica- SEE

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Presentation Transcript


    1. SISTEMA DE EMISIN ELECTRNICA DE CCPP -Sistema de Emisin Electrnica- SEE

    2. SISTEMA DE EMISION ELECTRNICA 1RA ETAPA: R. Sup. 182-2008/SUNAT Recibo por Honorarios Nota de Crdito Electrnica Libro de Ingresos y Gastos Electrnico 2DA ETAPA: RR.Sup. 188 Y 209-2010/SUNAT Factura Electrnica Nota de Dbito Electrnica Nota de Crdito Electrnica Registro de Ventas e Ingresos Electrnico

    3. Recibo por Honorarios Electrnico -Sistema de Emisin Electrnica- SEE

    4. Qu es el Sistema de Emisin Electrnica - SEE? Es un mecanismo desarrollado por la SUNAT que permite a los contribuyentes que obtienen rentas de cuarta categora (trabajo independiente): La emisin de Recibos por Honorarios Electrnicos y Notas de Crdito en forma electrnica La generacin del Libro de Ingresos y Gastos Electrnico.

    5. Ventajas del Sistema de Emisin Electrnica No requiere autorizacin de impresin de comprobantes de pago. Ya no tendr que elaborar su libro de Ingresos y Gastos, el sistema le permite generarlo en forma electrnica. Puede enviar su Recibo por Honorarios al correo electrnico de su cliente. Puede realizar consultas de sus recibos por fecha de emisin, rango de numeracin y destinatarios.

    6. Qu es el Recibo por Honorarios Electrnico? Es el comprobante de pago que debe emitir el trabajador independiente que preste sus servicios por el ejercicio individual de su profesin, arte, ciencia u oficio (Rta.4ta) No es un nuevo comprobante de pago, es el mismo Recibo por Honorarios que se emite de manera fsica, con la diferencia que en este caso, su generacin ser a travs del Sistema de Emisin Electrnica (SEE).

    7. Caractersticas del Recibo por Honorarios Electrnico Es emitido por el trabajador independiente que opte por afiliarse al Sistema de Emisin Electrnica (SEE), quien adquiriere la condicin de emisor electrnico. La informacin del documento, al ser electrnico, estar expresado en bits dentro de un archivo digital, siendo su soporte distinto al tradicional (papel). Su serie ser nica y alfanumrica, identificndose con los siguientes 4 caracteres: E001. Su numeracin ser automtica y correlativa, siendo generada de manera cronolgica por el Sistema de Emisin Electrnica. Contiene un mecanismo de seguridad generado por medios electrnicos que aadido y/o asociado al documento, garantiza su autenticidad e integridad

    8. Afiliacin al Sistema de Emisin Electrnica SEE Tener su Clave SOL Su domicilio fiscal debe tener la condicin de habido No encontrarse en el estado de suspensin temporal de actividades o baja de inscripcin. Estar afecto en el RUC al Impuesto a la Renta de cuarta categora. IMPORTANTE: La afiliacin al sistema es definitiva, es decir, una vez que se ha afiliado no hay opcin para desafiliarse. Sin embargo, si puede optar por emitir sus recibos por honorarios de manera fsica o virtual.

    9. Cmo emito el Recibo por HonorariosElectrnico? Afiliarse (por nica vez) al SEE. Ingresar a la opcin: Emisin de Recibo por Honorarios Electrnico Registrar los siguientes datos: N de RUC de usuario del servicio (gasto o costo tributario). Otro tipo de documento de identificacin (si no requiere sustentar gasto o costo tributario) como: DNI,Carn de Extranjera, Pasaporte, Cdula Diplomtica de Identidad. Descripcin o tipo de servicio prestado. Tipo de renta que percibe por el servicio prestado. Incisos a) y b) del artculo 33 de la L. Imp. a la Rta. Si el emisor electrnico est o no afecto a la retencin del Impuesto a la Renta de Cuarta Categora. Tipo de moneda y monto de honorarios. Si servicio es a ttulo gratuito, se deber indicar tal circunstancia.

    10. REVERSIN DEL RECIBO POR HONORARIOS Error en datos del usuario Error en descripcin del servicio prestado. Error en el registro del tipo de renta. Condiciones: -No contar con pagos realizados -No contar con notas de crdito emitidas

    11. Cundo se debe otorgar el Recibo por Honorarios Electrnico? Servicios a ttulo oneroso, cuando se perciba la retribucin. Servicios a ttulo gratuito, cuando se culmine el servicio. Sin embargo, es posible anticipar la emisin del Recibo por Honorarios.

    12. Se considera otorgado el recibo Si el usuario cuenta con clave SOL, al momento de su emisin, tendrn a su disposicin el documento electrnico en el SEE. Si el usuario no cuenta con clave SOL, cuando el emisor electrnico, a eleccin del usuario: a.Remita el Recibo por Honorarios Electrnico al correo electrnico que proporcione el usuario; u, b.Otorgue al usuario un impreso del Recibo por Honorarios Electrnico.

    13. Conservacin de los documentos electrnicos Emisor electrnico podr descargar el documento electrnico al momento de su emisin o seleccionando la opcin Consulta para emisores habilitada en el SEE. Usuario del servicio podr descargar el documento electrnico seleccionando la opcin Consulta para receptores habilitada en el SEE. * Necesario que cuenten con Clave SOL.

    14. Conservacin de los documentos electrnicos Si el usuario del servicio no cuenta con Clave SOL, deber conservar el Recibo por Honorarios Electrnico o la Nota de Crdito Electrnica que se le haya remitido por correo electrnico o el impreso de estos que le haya otorgado el emisor electrnico.

    15. Libro de Ingresos y Gastos Electrnico Para que su registro est completo, mensualmente deber registrar en este sistema, dentro de la opcin Registro de documentos fsicos, lo siguiente: Los Recibos por Honorarios y Notas de Crdito fsicos (en papel), seleccionando la opcin Registro de Recibo por Honorario Fsico habilitada en el SEE. Las Rentas de Cuarta Categora percibidas, seleccionado las opciones habilitadas en el SEE bajo el titulo de Registro de Pagos e Ingresos

    16. Libro de Ingresos y Gastos Electrnico Asimismo, deber registrar mensualmente seleccionando la opcin Registro de Pagos, todas las rentas de cuarta categora percibidas, detallando lo siguiente: Fecha de percepcin. Medio de pago utiliz. (efectivo,cheque,etc) El monto cobrado * La obligacin de llevar el Libro de Ingresos y Gastos a que se refiere el ltimo prrafo del artculo 65 de la Ley del Impuesto a la Renta se entiende cumplida con la generacin del Libro de Ingresos y Gastos Electrnico que se produce cuando el emisor electrnico procede a la descarga del mismo seleccionando la opcin Libro de Ingresos y Gastos Electrnico habilitado en el Sistema, por primera vez.

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