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La Alianza de Calidad y Confianza

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  1. La Alianza de Calidad y Confianza Gobierno Corporativo Asesoría & Control Ltda.

  2. La Alianza de Calidad y Confianza Contenido • GobiernoCorporativo • AspectosGenerales • Principios • Estructura • Control Interno • AspectosGenerales • Clasificación y Elementos • EstructuraIntegrada • Metodología y Procedimientos para el Establecimiento • Políticas Corporativas • Procedimientos • Implementación de Manuales

  3. GobiernoCorporativo • Introducción • Un Reto para la Gerencia Estratégica Empresarial • En qué consiste el Gobierno Corporativo • Importancia del Gobierno Corporativo • Principios del Gobierno Corporativo • Conclusión La Alianza de Calidad y Confianza

  4. La Alianza de Calidad y Confianza • La Crisis • Globalización • Nuevos Riesgos y Amenazas

  5. La Alianza de Calidad y Confianza GOBIERNO CORPORATIVO El Gobierno Corporativo es el conjunto de principios y normas que regulan el diseño, integración y funcionamiento de los órganos de gobierno de la empresa. Administración Junta Directiva Accionistas El gobierno corporativo está integrado por: Asamblea General de Accionistas Junta Directiva Comité de Auditoría Administradores de la Sociedad Sistema de Control Interno

  6. La Alianza de Calidad y Confianza Principios Fundamentales del G.C. Sistema de sociedades organizadas, dirigidas y monitoreadas con el fin de incrementar valor y facilitar el logro de los objetivos corporativos.

  7. La Alianza de Calidad y Confianza Seguimiento y Control Comunicación y Presentación Políticas Directivas Plan de Largo Plazo Elección Estrategias Inversión Dividendos y crecimientoentrega de información

  8. Quées el Control Interno • Cuáles son los objetivos del Control Interno • De quién depende el Control Interno • Cómo se clasifica el Control Interno • Elementos del Control Interno • Conceptualización del Control Interno y de su importancia • Estructura Integrada del Control Interno Control Interno La Alianza de Calidad y Confianza

  9. La Alianza de Calidad y Confianza Quées el Control Interno Comprende el plan de organización de todos los métodos y medidas, mecanismos de prevención, control, evaluación y mejoramiento permanente adoptados en un negocio para: • Salvaguardar sus bienes (Activos) • Verificar la confiabilidad de los datos contables • Desarrollar la eficacia de las operaciones • Fomentar la adhesión a las políticas y procedimientos prescritos por la administración. • Cumplimiento de objetivos institucionales.

  10. La Alianza de Calidad y Confianza Objetivos del Control Interno Tiene como principal objetivo implementar políticas, regulaciones y controles que aseguren: • La obtenciónde informaciónfinanciera; correcta, segura y oportuna • La protección de los activos del negocio • Promoción de la eficiencia en lasoperaciones y prevención de errores e irregularidades • El conocimiento o descubrimientooportuno de errores o irregularidadesquepuedancometerse

  11. La Alianza de Calidad y Confianza Dependencia del Control Interno El Control Interno se basa en los principios de: • Autorregulación • Autogestión • Autocontrol

  12. La Alianza de Calidad y Confianza Clasificación del Control Interno • Control InternoAdministrativo • Plan de Organización (EstructuraOrganizacionalyProcedimientos) • Normas, Métodos y procedimientosvinculados a la eficienciaoperativa y acatamientos de políticas de la organización. • Control InternoContable • Plan de Organización (Procedimientos y Registros) • Transaccionesejecutadas -> debidamenteAutorizadas • Transaccionesregistradas: • EstadosFinancieros de conformidad con los PCGA • Mantengainformacionesrelativas al control de los activos • Acceso a activos -> Autorizaciones de Gerencia • Registrosde custodia de activos vs. Activosexistentes

  13. La Alianza de Calidad y Confianza Elementos del Control Interno Procedimientos oPrácticas La Organización + Otros El Personal Supervisión

  14. La Alianza de Calidad y Confianza Conceptualización del Control Interno Estructura Conceptual / Criterios de Control

  15. La Alianza de Calidad y Confianza EstructuraIntegrada del Control Interno

  16. La Alianza de Calidad y Confianza EstructuraIntegrada del Control Interno InformaciónFinanciera Cumplimiento Operaciones Monitoreo Información y Comunicación Actividad B Actividad A Unidad B Actividades de Control Unidad A Evaluación de Riesgos Ambiente de Control

  17. La Alianza de Calidad y Confianza EstructuraIntegrada del Control Interno DivulgaciónRiesgo de Fraude Reporte Financiero G/l. PA, Etc Sección 302Divulgación de Certificación G. General / G.FinancieroRepresentación justa de la posición financiera. Evaluación de los efectos de control de información. Divulgación de eventos significativos relacionados con el los reportes financieros Sección 404Administración del Riego y Control Interno G. General / G.Financiero Responsabilidad por establecer La estructura y procesos del Ci Evaluación efectuada por los Auditores Externos

  18. La Alianza de Calidad y Confianza Gracias… Asesoría & Control Ltda.