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CONTROL INTENSIVO DE GRANDES CONTRIBUYENTES

CONTROL INTENSIVO DE GRANDES CONTRIBUYENTES. BRASIL – MARZO 2008. I.- PLANIFICACIÓN DE LAS ACTUACIONES DE LA INSPECCIÓN. FASES DE ELABORACIÓN DEL P.N.I. EJECUCIÓN DEL P.N.I. SEGUIMIENTO DE RESULTADOS. II.- SELECCIÓN DE CONTRIBUYENTES. SISTEMAS NO INFORMATIZADOS

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  1. CONTROL INTENSIVO DE GRANDES CONTRIBUYENTES BRASIL – MARZO 2008

  2. I.- PLANIFICACIÓN DE LAS ACTUACIONES DE LA INSPECCIÓN • FASES DE ELABORACIÓN DEL P.N.I. • EJECUCIÓN DEL P.N.I. • SEGUIMIENTO DE RESULTADOS II.- SELECCIÓN DE CONTRIBUYENTES • SISTEMAS NO INFORMATIZADOS • SISTEMAS INFORMATIZADOS: • CRUCES • CLASES • ZÚJAR Delegación Central de Grandes Contribuyentes 2

  3. III.- CONTROL INTENSIVO DE GRANDES CONTRIBUYENTES: OTRAS ESPECIALIDADES • CARACTERÍSTICAS DE LA G.E. • ESTRUCTURA DE LA DCTA • OBJETIVOS DE LA INSPECCIÓN • UNIDAD DE SELECCIÓN • COMPROBACIONES LIMITADAS Y PARCIALES • CARACTERÍSTICAS DE LA INSPECCIÓN DE G.E. • PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA • ONIF IV.- HERRAMIENTAS INFORMÁTICAS EN LA COMPROBACIÓN INSPECTORA. MAC Delegación Central de Grandes Contribuyentes 3

  4. CONCEPTO DE PLANIFICACIÓN • DETERMINAR EL ÁMBITO DE ACTUACIÓN DE LOS ÓRGANOS DE INSPECCIÓN EN EL AÑO ENTRANTE • NO ES UNA PRESUPUESTACIÓN DE RESULTADOS Delegación Central de Grandes Contribuyentes 4

  5. 1.- ESTUDIOS Y ACUMULACIÓN DE INFORMACIÓN 2.- PROPUESTA DE SECTORES Y ACTIVIDADES 3.- DETERMINACION PERFIL DEL CONTRIBUYENTE 4.-APROBACIÓN PLAN NACIONAL Y SU TERRITORIALIZACIÓN 5.- SELECCIÓN CONTRIBUYENTES 6.- COMPROBACIÓN 7.- SEGUIMIENTO YCONTROL Delegación Central de Grandes Contribuyentes 5

  6. FASES ELABORACIÓN PNI (I) PLAN NACIONAL DE INFORMACIÓN ÁMBITO CENTRAL ÁMBITO PERIFÉRICO NECESIDADESPROVENIENTESEJERCICIOSANTERIORESPROGRAMASPLURIANUALES SITUACIONESOBSERVADASPOR UNIDADESESPECIFICASDE INFORMACION NECESIDADESPLANTEADASORGANOSPERIFERICOS NECESIDADESPLANTEADASORGANOSPLANIFICADORES SELECCIÓNPROGRAMASAUTONOMOS ANALISISYESTUDIOS PLANESAUTONOMOSINFORMACION BASEDATOS CENTRALIZADA PLAN NACIONALINFORMACION PROGRAMAS DESARROLLADOSA NIVEL PERIFERICO YCOORDINADOS CENTRALMENTE PROGRAMASDESARROLLADOSCENTRALMENTE GRABACION BASE DE DATOSCENTRALIZADA PROCESO APOYOSELECCION APOYOPLANIFICACION Delegación Central de Grandes Contribuyentes 6

  7. FASES ELABORACIÓN PNI (II) INICIATIVAS CENTRALIZADAS DE UDS OPERATIVAS ONIF / DCGC INICIATIVAS DEPARTAMENTO MOTIVOS DE OPORTUNIDAD NUEVAS PROPUESTAS DE SECTORES Y ACTIVIDADES INICIATIVAS DE INFORMACIÓN EQUIPO CENTRAL INFORMACIÓN INICIATIVAS TERRITORIALES Delegación Central de Grandes Contribuyentes 7

  8. FASES ELABORACIÓN PNI (III) OBJETIVOS DEL CONTROL EXPERIENCIA SELECCIONADORES DETERMINACIÓN DEL PERFIL DE LOS CONTRIBUYENTES ÁREAS DE ESPECIAL RIESGO Delegación Central de Grandes Contribuyentes 8

  9. FASES ELABORACIÓN PNI (IV) DESAGREGACION PLAN NACIONAL DE INSPECCION PROGRAMASCENTRALES DIFERENTESPLANESREGIONALESDEINSPECCION PLANNACIONALDE INSPECCION COMPROBACION SELECCION PROGRAMASAUTONOMOS Delegación Central de Grandes Contribuyentes 9

  10. ELABORACION Y EJECUCION DEL P N I DECISIÓN SECTORES ACTIVIDADES O GRUPOS HOMOGÉNEOS CONTRIB. SOBRE LOS QUE INCIDIRÁ EL PLAN NACIONAL DE INSPECCIÓN ANALISIS DE MEDIOS PLANINFORMACION AÑO ANTERIOR CUANTIFICACIÓN DE CONTRIBUYENTES A INCLUIR POR PROG ANALISIS SECTORIALES ANALISIS REALIZACION PLAN AÑO ANTERIOR PROPUESTAS SERVICIOS CENTRALES PROGRAMAS CENTRALES PROGRAMAS AUTÓNOMOS PROPUESTAS SERVICIOS PERIFÉRICOS PLAN NACIONAL DE INSPECCIÓN DESAGREGACIÓN POR OFICINAS DE LA REGIÓN DESAGREGACIÓN POR DELEGACIÓN ESPECIAL SELECCION CONTRIBUYENTES CONTROL Y MEDICIÓN DE LOS RESULTADOS ASIGNACION A UNIDADES COMPROBACIÓN Delegación Central de Grandes Contribuyentes 10

  11. NUEVAS TÉCNICAS DE PLANIFICACIÓN Plan Director Plan Plurianual PLAN DE PREVENCIÓN DEL FRAUDE NUEVAS TÉCNICAS INFORMÁTICAS DE SELECCIÓN SELECCIÓN CENTRALIZADA. Especialización de funcionarios Unidades de Investigación Equipos de Estudios NUEVA ORGANIZACIÓN TERRITORIAL Reforzamiento del ámbito central de toma de decisiones Proceso de Regionalización EQUIPO CENTRAL DE PLANIFICACIÓN Y SELECCIÓN Equipo con experiencia en la selección de contribuyentes Equipo responsable del diseño de la planificación Delegación Central de Grandes Contribuyentes 11

  12. PROPUESTAS DE LOS COLABORADORES DE SELECCIÓN PLAN DE CONTROL TRIBUTARIO RESULTADO ACTUACIONES ANTERIORES EQUIPO CENTRAL DE SELECCIÓN (ELABORACIÓN DE PROPUESTA) COLABORADORES DE SELECCIÓN (VALORACIÓN DE LA PROPUESTA) EQUIPO CENTRAL DE SELECCIÓN (APROBACIÓN DE CRITERIOS DE SELECCIÓN) UNIDADES DE SELECCIÓN REGIONALES (EJECUCIÓN DE LA SELECCIÓN) Delegación Central de Grandes Contribuyentes 12

  13. CONTENIDO PLAN CONTROL TRIBUTARIO DIRECTRICES GENERALES NOVEDADES ORGANIZATIVAS NOVEDADES APLICACIONES INFORMÁTICAS HERRAMIENTAS DE SELECCIÓN PROGRAMAS DE ACTUACIONES PLAN DE INFORMACIÓN PLAN ACTUACIONES INVESTIGACIÓN ONIF Delegación Central de Grandes Contribuyentes 13

  14. SISTEMA DE OBJETIVOS AEAT SEGUIMIENTO DE RESULTADOS DEL PLAN DE CONTROL NÚMERO DE ACTUACIONES HOMOGÉNEAS RETRIBUCIÓN DE FUNCIONARIOS (BAREMO) Delegación Central de Grandes Contribuyentes 14

  15. DETECCIÓN FRAUDE FISCAL: SISTEMAS DE SELECCIÓN DE CONTRIBUYENTES Delegación Central de Grandes Contribuyentes 15

  16. NECESIDAD DE UN ANÁLISIS DE RIESGO GRANDES EMPRESAS ONI AUSENCIA DE RIESGO RIESGO LIMITADO CONTRIBUYENTES CONTRIBUYENTES GRANDES EMPRESAS URI 1.500.000 CONTRIBUYENTES PYMES RIESGO ALTO 500.000 CONTRIBUYENTES PROFESIONALES 1.600.000 CONTRIBUYENTES EMPRESAS EN MÓDULOS RIESGO BAJO 12.000.000 CONTRIBUYENTES RIESGO MEDIO DECLARANTES DE IRPF Delegación Central de Grandes Contribuyentes 16

  17. SELECCIÓN DE CONTRIBUYENTES • SISTEMAS DE SELECCIÓN NO INFORMATIZADOS • SISTEMAS DE SELECCIÓN INFORMATIZADOS • CRUCES • CLASES • DATAWAREHOUSE (ZUJAR) Delegación Central de Grandes Contribuyentes 17

  18. SELECCIÓN NO INFORMATIZADA • I.- INFORMACION PROCEDENTE DE: • DENUNCIAS • COMUNICACIONES DE OTRAS ADMINISTRACIONES: • JUECES • COMUNIDADES AUTÓNOMAS • AYUNTAMIENTOS • OTROS ESTADOS • II.-REQUERIMIENTOS A TERCEROS. • III.- INICIATIVA DEL FUNCIONARIO Delegación Central de Grandes Contribuyentes 18

  19. SELECCIÓN INFORMATIZADA LOS SISTEMAS DE SELECCIÓN INFORMATIZADA SE BASAN EN LA INFORMACIÓN DISPONIBLE EN LA BASE DE DATOS. EN TODOS LOS CASOS, CADA CONTRIBUYENTE SELECCIONADO PARA INSPECCIÓN EXIGE UNA DECISIÓN SINGULAR DEL INSPECTOR JEFE. Delegación Central de Grandes Contribuyentes 19

  20. CRUCES • COMPARAN DOS MAGNITUDES DIFERENTES Y PREFIJADAS • ESAS DOS MAGNITUDES SE DIVIDEN EN DIVERSOS TRAMOS • PERMITEN OBTENER EL NUMERO DE CONTRIBUYENTES QUE SE ENCUENTRAN EN EL CRUCE DE ESOS TRAMOS • Y EL LISTADO DE LOS MISMOS • SE BASAN EN LOS DATOS PREVIAMENTE GRABADOS EN LA BASE DE DATOS (BDC) Delegación Central de Grandes Contribuyentes 20

  21. CLASES • Permiten obtener relaciones de contribuyentes en los que concurren unas determinadas características o atributos que previamente se han definido al diseñar el clase. • El numero de características y atributos que se pueden integrar es mucho mayor y es posible efectuar combinaciones de los distintos atributos. • Existen diversos clases, en función de los fines que persiguen: • Carácter general • Orientados a problemas o sectores específicos. Delegación Central de Grandes Contribuyentes 21

  22. CLASES CREACIÓN DE UN CLASE ESPECIFICO: • IDENTIFICACIÓN DE UN PROBLEMA TRIBUTARIO CONCRETO. • TRADUCCIÓN A TERMINOS OPERATIVOS (TRASLADABLE A LOS CONCEPTOS Y MAGNITUDES QUE YA EXISTEN EN LA BASE DE DATOS) • ELABORACIÓN DEL CLASE • EJECUCION DEL MISMO • EVALUACION DE LOS RESULTADOS CON VISTAS A UNA SELECCIÓN ÚTIL Delegación Central de Grandes Contribuyentes 22

  23. CLASES LIMITACIONES DE LOS CLASES: • NÚMERO MÁXIMO DE ATRIBUTOS: 256 (CLASE FUENTE) • DE ELLOS SOLO SE PUEDEN UTILIZAR 48 AL MISMO TIEMPO (CLASE OPERATIVO) • EL NÚMERO MÁXIMO DE CANDIDATOS QUE LA APLICACIÓN PERMITE EXTRAER EN CADA EJECUCIÓN : 100 CONTRIBUYENTES Delegación Central de Grandes Contribuyentes 23

  24. SELECCIÓN INFORMATIZADA ZÚJAR DE CONTRIBUYENTES: Características • Herramienta básica de selección • Base de Datos Multidimensional • Totalidad de los datos: • Todos los contribuyentes • Todos los tributos • Toda la información de las bases de datos de la AEAT • Cruce de todos los datos • Filtros, previa selección de los indicadores que interesen, hasta llegar al dato deseado. Delegación Central de Grandes Contribuyentes 24

  25. CONTROL INTENSIVO DE GRANDES CONTRIBUYENTES: OTRAS ESPECIALIDADES BRASILIA 26 al 28 de marzo de 2008 25

  26. CONTROL INTENSIVO • Actuaciones para el descubrimiento, regularización y represión de las formas más graves y complejas de fraude. • Comprobación en profundidad del correcto cumplimiento de las obligaciones tributarias, con un fuerte componente investigador en su ejecución. Delegación Central de Grandes Contribuyentes 26

  27. CARACTERÍSTICAS DE LA GRAN EMPRESA Estructura Jurídica. Volumen de operaciones superior a 6 millones de euros (URI,DCTA). Número de empleados. Participaciones en otras empresas. Entidades no residentes filiales yo determinado % de participación. Posición destacada en el sector económico. Exportadores. Sociedades cotizadas. Sucursales extranjeras. Entidades no residentes. Operaciones FEAC. Componentes de grupo fiscal: Grupos consolidados. Actividad en gran parte del territorio nacional. Delegación Central de Grandes Contribuyentes 27

  28. CENSO CONTRIBUYENTE D.C.G.C. • 494 de las empresas adscritas son sociedades dominantes de un grupo (Info 03/03/2008) Delegación Central de Grandes Contribuyentes 28

  29. ESTRUCTURA DELEGACIÓN CENTRAL GRANDES CONTRIBUYENTES TITULAR DELEGACIÓN DELEGADO ADJUNTO SERVICIO JURÍDICO UNIDAD DE PLANIFICACIÓN Y COORDINACIÓN OF.RELACIÓN Y COMUNICACIÓN CON JUZGADOS Y TRIBUNALES DEPENDENCIA DE ASISTENCIA Y SERVICIOS TRIBUTARIOS DEPENDENCIA DE CONTROL TRIBUTARIO Y ADUANERO DEPENDENCIA DE GESTIÓN DE MEDIOS Y RECURSOS Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes 29

  30. DEPENDENCIA CONTROL TRIBUTARIO Y ADUANERO • Integra función de control: realiza actuaciones y procedimientos de inspección, verificación de datos, comprobación limitada y demás actuaciones de comprobación así como los procedimientos sancionadores que se puedan derivar. • Desarrolla procedimientos de comprobación gestores (verificación de datos, comprobación limitada y control obligaciones formales), por la Unidad de Control Tributario y Aduanero. • Realización actuaciones conjuntas sobre tributos estatales incluida la comprobación aduanera y los impuestos especiales. • Atribución a determinados Equipos de funciones especiales (op. de conc. empresarial, grandes patrimonios, op. comercio exterior), bajo la supervisión de Jefes de Equipo Coordinadores. • Creación de Equipos específicos de Apoyo Informático y Unidad de Selección. Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes 30

  31. DEPENDENCIA DE C.T.A JEFE DEPENDENCIA JEFES DEPENDENCIA ADJUNTOS UNIDAD DE CONTROL TRIBUTARIO Y ADUANERO INSPECTORES JEFES OFICINA TÉCNICA UNIDAD DE SELECCIÓN EQUIPOS NACIONALES DE INSPECCIÓN EQUIPOS DE APOYO INFORMÁTICO Delegación Central de Grandes Contribuyentes 31

  32. JEFE DE EQUIPOS COORDINADORES • Equipos competencias aduaneras: planificación, selección e inspección de actuaciones conjuntas. • Realización inspecciones empresas de mayor importancia y estudio de sus Grupos Fiscales para seleccionar las que se van a inspeccionar. Planificar y coordinar la inspección conjunta con actuarios otros equipos. • Seguimiento Grupos Económicos seleccionando las empresas a inspeccionar. Iniciar las inspecciones de las personas físicas. • Coordinación con la Inspección territorial. • 1/2 Delegación Central de Grandes Contribuyentes 32

  33. JEFE DE EQUIPOS COORDINADORES • Diseño actuaciones Equipos Auditoria Informática. • Impulso criterios selección inspecciones parciales o comprobaciones limitadas, así como de pruebas piloto. • Diseño y puesta en marcha actuaciones captación información • Elaboración de guías de comprobación de operaciones de especial complejidad en su sector. Coordinación del sector, de criterios, control del censo y funciones de dirección en los sectores corresponde al Inspector- Jefe. 2/2 Delegación Central de Grandes Contribuyentes 33

  34. OBJETIVOS DE LA INSPECCIÓN CONTROL DE TODOS LOS CONTRIBUYENTES ADSCRITOS CONTROL POR TODOS LOS CONCEPTOS Y PERÍODOS DIFICULTADES PRESCRIPCIÓN PLAZO MÁXIMO DE COMPROBACIÓN: DILACIONES INCREMENTO DEL CENSO DE G.E. MAYOR COMPLEJIDAD Y DISPERSIÓN INTERNACIONALIZACIÓN DE LAS EMPRESAS Delegación Central de Grandes Contribuyentes 34

  35. EVOLUCIÓN: Revisión de los medios de actuación MEJOR SELECCIÓN COMPROBACIONES LIMITADAS INSPECCIONES PARCIALES TOMA DE INFORMACIÓN Y MUESTREO DE DATOS CON CARÁCTER PREVIO A LA CITACIÓN: PREPARACIÓN DE LAS CARPETAS FISCALES Delegación Central de Grandes Contribuyentes 35

  36. UNIDAD DE SELECCIÓN • Selección: Zújar, estudio y confección nuevos planes, coordinación y seguimiento actuaciones Equipos, seguimiento Planes propios y del Departamento de Inspección, selección contribuyentes. • Planificación: Mantenimiento del censo de la DCGC, elaboración Planes anuales, carga en Plan y seguimiento de su cumplimiento. • Organización: Composición y distribución Equipos. Delegación Central de Grandes Contribuyentes 36

  37. SELECCIÓN DIFT U. Selección Aplicación directa Adaptación Inaplicabilidad Petición informe a Equipos Positivo Negativo Carga Informe Informe por U.S. Delegación Central de Grandes Contribuyentes 37

  38. Equipos – OT UCTA Otros Selección DCTA U. Selección Extracción datos Zújar, Amadeus, DIT Elaboración Guías Información Envío listado y documentación a Equipos (IIJJ) OB. Trib. en Plan OB. Trib. NO en Plan Para conocimiento • Para decisión • Para informe • Para carga • Para conocimiento Delegación Central de Grandes Contribuyentes 38

  39. OTROS CRITERIOS DE SELECCIÓN Sectorial: Inmobiliario, Alimentación, automóvil ... Volumen de operaciones de la empresa y en su caso del grupo fiscal. Información individual recibida de otros equipos o unidades. Operaciones Financieras Explotación de la información que sobre cada empresa figure en la base de datos. Tiempo transcurrido desde la última comprobación Propuesta de los Jefes de Equipo como consecuencia del análisis individual realizado. Operaciones de Fiscalidad Internacional: Equipo Especial. Delegación Central de Grandes Contribuyentes 39

  40. LÍNEAS ESTRATÉGICAS PARA EL 2008 Tramas de fraude en el IVA: Control preventivo R.O.I. Operaciones de ingeniería fiscal y de interposición de sociedades sin nivel relevante de actividad económica. Figuras negociales anómalas Uso abusivo de beneficios fiscales. Deducción por reinversión de beneficios. Deducibilidad de gastos financieros para vaciar los resultados contables. Operaciones inmobiliarias de mayor relevancia Operaciones vinculadas internacionales: precios de transferencia. APAS. Delegación Central de Grandes Contribuyentes 40

  41. UNIDAD DE CONTROL TRIBUTARIO Y ADUANERO • Comprobaciones limitadas: Junto con la Unidad de Selección se detectan operaciones de riesgo fiscal y se realizan actuaciones con aquellas entidades que las hayan desarrollado. Impedimento legal para el examen de la contabilidad condiciona las comprobaciones: retenciones, deducciones en I.S., regularizaciones bienes inversión y prorratas y modificaciones de BI en procedimientos concursales en IVA y retenciones de cánones IRNR. 1/2 Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes 41

  42. UNIDAD DE CONTROL TRIBUTARIO Y ADUANERO Inspecciones parciales: Con carácter previo a su extensión a los Equipos, se realizan inspecciones de determinadas operaciones escogidas por la Unidad de Selección a efectos de contrastar los criterios de selección aplicados. Actuaciones más “extensivas” que las realizadas por los Equipos. Se actúa donde estos, por su carga de trabajo, no pueden. 2/2 Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes 42

  43. Características de la inspección de Grandes Empresas Plazo máximo de duración de la inspección 12 meses, ampliable hasta otros doce en determinados supuestos (cuando el volumen de las operaciones sea igual o mayor que el que determina la obligación de auditar las cuentas anuales, dispersión geográfica de sus actividades, tributación en régimen de consolidación fiscal, ocultación de actividades ...) Obligación de presentar declaraciones por vía telemática, lo que permite su explotación por medios informáticos Contabilidad en soporte informático. Control multilateral de IVA, de empresas comunitarias. Mayor coordinación. Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes 43

  44. Planificación de la Auditoría: Alcance PREVIO AL INICIO DE LA COMPROBACIÓN: Solicitud de datos al Registro Mercantil Comparación con las declaraciones fiscales. Análisis de las áreas de riesgo (FEAC, Ajustes, Provisiones ...) Solicitud de información a terceros Análisis de la Base de Datos Centralizada Determinación del alcance (General/Parcial) .... Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes 44

  45. Planificación de la Auditoría: Grupos económicos Nivel Centralizado: Unidad de Coordinación de grupos del Departamento de Inspección. Grupos Económicos y Grupos Fiscales Consolidados. Coordinador de grupo: determina y dirige el plan de trabajo. Perímetro de Consolidación, selección de las empresas a comprobar. Análisis de operaciones intra-grupo: Incorporaciones y eliminaciones. Comunicación y coordinación con otras unidades inspectoras. Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes 45

  46. EQUIPOS DE APOYO INFORMÁTICO: Complejidad archivos informáticos, grandes empresas, con conexiones informáticas internacionales. Tratamiento, depuración e incorporación en el sistema corporativo, lo que permite analizar las contabilidades de las grandes empresas. Participación en intervención de empresas y obtención de evidencias informáticas en actuaciones judiciales. Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes 46

  47. Oficina Nacional de Investigación del Fraude Estudio y adopción de iniciativas estratégicas de lucha contra el fraude. Realización de estudios económicos y sectoriales. Coordinación de acciones de obtención de información. Impulso y coordinación de técnicas de investigación. Excepcionalmente comprobación de contribuyentes. Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes 47

  48. ONIF: UNIDADES DE INVESTIGACIÓN Acción contra las formulas más complejas del fraude fiscal. Tramas: Nidos de Sociedades y sociedades buzón. Fraude organizado con utilización de estructuras instrumentales. Centros de planificación ilícita. Blanqueo de capitales. Investigación de utilización de efectivo de alta denominación. Coordinación con equipos especiales en todo el territorio nacional: ONIF 1/2 Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes 48

  49. ONIF: UNIDADES DE INVESTIGACIÓN NO SON comprobaciones inspectoras tradicionales Actuación uniforme, rápida y eficiente con especialistas en distintas materias (Informática, Aduanas ...) Denuncias coordinadas ante el Mº Fiscal o Juzgado: “Denuncias tempranas”. Propuesta de actuación a desarrollar en sede judicial: medidas cautelares, medios materiales y humanos necesarios, diligencias a practicar en sede judicial. Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes Delegación Central de Grandes Contribuyentes 49

  50. HERRAMIENTAS Informáticas en la Comprobación Inspectora Aplicación MAC MÉTODO DE AYUDA A LA COMPROBACIÓN BRASILIA 26 al 28 de marzo de 2008 50

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