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Administraciones de Grandes Contribuyentes

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  1. Administraciones de Grandes Contribuyentes Cuenta Pública 2007

  2. CONTENIDO Contexto Objetivos de la política pública Universal conceptual de resultados Resultados Dictamen Síntesis de las acciones emitidas Impacto de la auditoría 2

  3. I. Contexto 3

  4. I. Contexto RFC Padrón de contribuyentes incompleto y desactuali-zado. No existen estimacio-nes de cuál debe ser el padrón total. 4

  5. I. Contexto Promedio de financiamiento del gasto público (%) 1991-1996 72.9 1997-2002 68.1 2003-2005 69.9 Insuficiencia de recursos fiscales para financiar el gasto público. 5

  6. I. Contexto Dependencia de los ingre-sos petroleros: en 2006 representaron el 37.6% de los ingresos totales del SAT. 6

  7. I. Contexto Dependencia de la recau-dación proveniente de PEMEX: en 2006 participó con el 52.7% de la recaudación de Grandes Contribuyentes (GC). 7

  8. I. Contexto PRODUCCIÓN CANTARELL (Millones de barriles por año) 779.85 546.50 Disminución de la produc-ción petrolera que impacta la recaudación proveniente de PEMEX. 8

  9. I. Contexto 27% Tasa de evasión fiscal del 27% en 2006, mayor que el 15% estimado en promedio para los países de la OCDE. 9

  10. I. Contexto Marco jurídico tributario complejo y deficiente que dificulta el cumplimiento del contribuyente y el control de la autoridad. 10

  11. I. Contexto Constantes cambios en la estructura organizacional del SAT, de 1999 a 2007 su Reglamento Interior se modificó en 8 ocasiones. 11

  12. I. Contexto Funciones sin automatizar en las áreas de recaudación, de fiscalización y jurídica. 12

  13. I. Contexto Uso de sistemas de cóm-puto con un enfoque de consulta, no genera infor-mación de inteligencia fiscal. 13

  14. I. Contexto Deficiencias en la pla-neación: falta de alineación y seguimiento de objetivos, metas e indicadores. 14

  15. I. Contexto Rezago en la atención de trámites de compensacio-nes de GC: 12,422 al cierre de 2006. 15

  16. I. Contexto X Carencia de modelos de riesgo para direccionar y priorizar la programación de actos de fiscalización. 16

  17. I. Contexto Programación manual y empírica de auditorías fiscales. 17

  18. I. Contexto Exceso de normativa, dispersa y poco conocida. A 2006 la AGGC contaba con 95 manuales. AGGC: Administración General de Grandes Contribuyentes. 18

  19. I. Contexto Influencia negativa de los grandes contribuyentes en los procesos técnicos: exi-gen un trato diferenciado. 19

  20. I. Contexto Baja percepción de riesgo: de 2001 a 2006 la AGGC no emitió sanciones a Conta-dores Públicos por informa-ción incorrecta presentada a la autoridad. 20

  21. II. Objetivos de la política pública 21

  22. II. Objetivos de la política pública Reglamento Interior del SAT: Se crea la Administración General de Grandes Contri-buyentes para: 1999 • Asegurar la correcta aplicación de la legislación fiscal. • Establecer normas, polí-ticas y procedimientos que deben seguir los Grandes Contribuyentes (GC). 22

  23. II. Objetivos de la política pública PND 2007-2012: Contar con una hacienda pública responsable, efi-ciente y equitativa. Mejorar la administración tributaria fomentando el cumplimiento en el pago de impuestos y reducir la evasión fiscal. Establecer una estructura tributaria eficiente. 23

  24. II. Objetivos de la política pública Plan Estratégico del SAT 2007-2012: Facilitar y motivar el cumplimiento voluntario. Combatir la evasión fiscal. Incrementar la eficiencia de la Administración Tributa-ria. 24

  25. II. Objetivos de la política pública PEF 2007: Facilitar y motivar el cumplimiento voluntario. Combatir la evasión fiscal. Eficientar la Administración Tributaria. 25

  26. III. Universal conceptual de resultados 26

  27. III. Universal conceptual de resultados • Padrón de Grandes Contribuyentes. 2. Recaudación primaria. 3. Fiscalización. 4. Recaudación secundaria. 5. Vigilancia de obligaciones. 6. Devoluciones. 7. Compensaciones. 27

  28. III. Universal conceptual de resultados 8. Créditos fiscales. 9. Juicios fiscales. 10. Estímulos fiscales. 11. Percepción de la evasión fiscal. 12. Percepción de los servicios y calidad en la atención. 13. Capacitación del personal. 28

  29. IV. Resultados 29

  30. IV. Resultados • Padrón de Grandes Contribuyentes. 2. Recaudación primaria. 3. Fiscalización. 4. Recaudación secundaria. 5. Vigilancia de obligaciones. 6. Devoluciones. 7. Compensaciones. 30

  31. IV. Resultados 1.1 Ampliación del padrón Ley del SAT, Plan Estratégico del SAT 2007-2012, y Programa Anual de Mejora Continua 2007: incrementar la base de contribuyentes. Ley del SAT Reglamento Interior del SAT Plan Estratégico del SAT 2007-2012 Programa Anual de Mejora Continua 2007 La normativa no estableció de forma especifica la obligación de ampliar el padrón de GC. 31 R: 1

  32. IV. Resultados 1.1 Ampliación del padrón RISAT: establecer políticas, lineamientos y directrices en la materia de su competencia. Padrón de Grandes Contribuyentes, 2004-2007 18,501 -1,386 14,171 13,181 12,785 El SAT no acreditó las políticas, lineamientos y directrices aplicados para que 1,386 GC dejaran de ser considerados como tales. 2007 2004 2005 2006 32 R: 1

  33. IV. Resultados 1.2 Actualización del padrón RISAT: integrar y mantener actualizado el Registro Federal de Contribuyentes. Padrón de Grandes Contribuyentes por Sector Económico, 2007 Sector Económico Núm. % 100.0 12,785 TOTAL Subtotal 82.0 10,482 3,025 Servicios Diversos 23.8 El SAT integró y actualizó el padrón de GC, el 82.0% se concentró en 5 sectores económicos. 17.2 Sector Productivo 2,203 Comercialización 1,959 15.3 Servicios Financieros 1,845 14.4 Servicios Inmobiliarios 11.3 1,450 Otros 2,303 18.0 33 R: 2

  34. IV. Resultados • Padrón de Grandes Contribuyentes. 2. Recaudación primaria. 3. Fiscalización. 4. Recaudación secundaria. 5. Vigilancia de obligaciones. 6. Devoluciones. 7. Compensaciones. 34

  35. IV. Resultados 1.1 Recaudación primaria Ley del SAT: establecer metas para medir el incremento en la recaudación. Recaudación Primaria de Grandes Contribuyentes (Millones de pesos de 2007) 2006 2007 1,219,258.9 1,222,342.6 Para 2007 el SAT no estableció una meta especí-fica para la recaudación proveniente de los GC. Variación 0.2% 35 R: 3

  36. IV. Resultados 1.2 Recaudación primaria por sector económico Manual de Organización de la AGCC: construir indicadores por sector económico. Para 2007 el SAT no construyó indicadores de recaudación de GC por sector económico. 36 R: 4

  37. IV. Resultados 1.2 Recaudación primaria por sector económico Manual de Organización de la AGGC: construir indicadores por sector económico. Recaudación de Grandes Contribuyentes por Sector Económico, 2007 (Miles de millones de pesos) Sector Económico Monto % 100.0 1,222.3 TOTAL 85.5 1,045.6 Subtotal 583.1 PEMEX 47.7 La ASF identificó la recaudación de GC por sector económico, el 47.7% fue generada por PEMEX. 16.8 Servicios comunales, sociales y personales 206.0 130.7 Industria manufacturera 10.7 Servicios financieros, inmobiliarios y de alquiler de bienes inmuebles 125.8 10.3 Otros 176.7 14.5 37 R: 4

  38. IV. Resultados 1.3 Concentración de la recaudación primaria Reglamento Interior del SAT: recaudar las contribuciones federales. 481 GC 3.6% 2007 Padrón: 13,226 GC 100.0% 1,093,996.6 Mdp. 89.5% 12,745 GC 96.4% Recaudación: 1,222, 342.6 Mdp. 100.0% El 89.5% de la recaudaciónfue generada por el 3.6% de los GC. 128,346.0 Mdp. 10.5% 38 R: 4

  39. IV. Resultados 1.3 Concentración de la recaudación primaria Reglamento Interior del SAT: recaudar las contribuciones federales. Positiva 8,838 GC (66.8%) 1,275,404.6 Mdp. Negativa 1,145 GC (8.7%) 53,062.0 Mdp. Cero 3,248 GC (24.5%) 0.0 Mdp. Recaudación 1,222,342.6 Mdp. 100.0% El 33.2% de los GC no contribuyeron en la recau-dación. 39 R: 4

  40. IV. Resultados • Padrón de Grandes Contribuyentes. 2. Recaudación primaria. 3. Fiscalización. 4. Recaudación secundaria. 5. Vigilancia de obligaciones. 6. Devoluciones. 7. Compensaciones. 40

  41. IV. Resultados 3.1 Actos de fiscalización Plan Estratégico del SAT 2007-2012: incrementar la eficacia de los actos de fiscalización. Normas de Control Interno de la APF: establecer el control interno para el logro de objetivos y metas. Actos de Fiscalización a Grandes Contribuyentes, 2007 Progra- mados Reali-zados Cumpli-miento % Total 62.5 5,968 9,544 Gabinete 121.3 757 624 El SAT realizó 5,968 actos de fiscalización a GC, menor en 37.5% (3,576 actos) que los 9,544 programados. Visitas Domiciliarias 121.3 211 174 198.9 Masivas 543 273 Dictámenes 4,378 8,295 52.8 Comercio Exterior 44.4 79 178 41 R: 6

  42. IV. Resultados 3.2 Eficacia de los Actos de Fiscalización PESAT 2007-2012: incrementar la eficacia de los actos de fiscalización. 5,968 Actos de fiscalización en 2007 87.7% 12.3% 5,232 actos no fueron eficaces al no tener impacto económico. 736 actos tuvieron impacto económico por 64,414.3 mdp. 42 R: 7

  43. IV. Resultados 3.3 Cobranza PESAT 2007-2012: incrementar la eficacia de la cobranza que realiza el SAT. Normas de Control Interno de la APF: establecer el control interno para el logro de objetivos y metas. De los 64,414.3 millones de pesos determinados a ser cobrados a los GC, el 68.1% (43,864.2 millones de pesos) no se cobró durante 2007. 43 R: 7

  44. IV. Resultados 3.3 Cobranza PESAT 2007-2012: incrementar la eficacia de la cobranza que realiza el SAT. Normas de Control Interno de la APF: establecer el control interno para el logro de objetivos y metas. El SAT no estableció una meta de cobranza de los montos determinados por actos de fiscalización a GC. 44 R: 7

  45. IV. Resultados 3.4 Modelos de riesgo PESAT 2007-2012: incrementar la eficacia de los actos de fiscalización, apoyándose en el uso de modelos de riesgo que permitan prevenir actos que causen pérdidas al fisco. El SAT no acreditó los criterios utilizados para determinar el tipo de acto de fiscalización que se aplicaría, ni el uso de modelos de riesgo. 45 R: 6

  46. IV. Resultados 3.5 Fiscalización por sector económico Manual de Organización Específico de la AGGC:construir los indicadores de riesgo por sector económico y el análisis los patrones de riesgo. = + % - # + % El SAT no construyó indicadores de riesgo, por sector económico, para generar reportes de accio-nes de fiscalización a GC. Fiscalización 46 R: 8

  47. IV. Resultados 3.5 Fiscalización por sector económico Manual de Organización Específico de la AGGC:construir los indicadores de riesgo por sector económico y el análisis los patrones de riesgo. Número de Grandes Contribuyentes Fiscalizados por Sector Económico, 2007 3,850 TOTAL Subtotal 3,222 1,127 Servicios Diversos La ASF identificó que el SAT fiscalizó a 3,850 GC, 30.0% de los 12,785 registrados en el padrón. El 83.0% se concentró en 4 sectores. Servicios Financieros 850 Sector Productivo 825 Comercialización 420 Otros sectores 628 47 R: 8

  48. IV. Resultados 3.6 Rentabilidad de la fiscalización Plan Estratégico 2007-2012 del SAT: Incrementar la eficiencia de la administración tributaria. Rentabilidad de la Fiscalización, 2007 (Pesos) 2006 2007 Recaudación secundaria por actos de fiscalización (Millones de pesos) (1) 32,434.9 29,221.0 Presupuesto ejercido capítulo 1000 (Millones de pesos) (2) 141.1 128.5 En 2007 la rentabilidad por acto de fiscalización de la AGGC disminuyó en 2.5 pesos (1.1%) respecto de 2006. Rentabilidad de la fiscalización (pesos) (3=1/2) 229.9 227.4 48 R: 23

  49. IV. Resultados 3.7 Rendimiento por auditor Plan Estratégico 2007-2012 del SAT: Incrementar la eficiencia de la administración tributaria. Rendimiento por Auditor, 2007 (Millones de pesos) 2006 2007 Recaudación secundaria por actos de fiscalización (Millones de pesos) (1) 32,434.9 29,221.0 Personal de fiscalización (2) 506 502 En 2007, el rendimiento por auditor de la AGGC fue de 58.2 mdp, inferior en 9.2% (5.9 millones de pesos), en relación con 2006. Rendimiento por auditor (Millones de pesos) (3=1/2) 64.1 58.2 49 R: 23

  50. IV. Resultados 3.7 Rendimiento por auditor Plan Estratégico 2007-2012 del SAT: Incrementar la eficiencia de la administración tributaria. Normas de Control Interno de la APF: establecer el control interno para el logro de objetivos y metas. Rendimiento Per-cápita por Auditor, 2007 (Millones de pesos) Resultado Meta de incremento No se cumplió con la meta de incrementar en 5.0% el rendimiento per-cápita por auditor en 2007. 5.0% -9.2% 50 R: 23